Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Втратив чинність Наказ · Міністерство фінансів України · від 7 листопада 2011 р. · № 1397

Державна реєстрація: № 1393/20131 від 2 грудня 2011 р.
Внесено до реєстру: 15 грудня 2011 р.
Код у реєстрі: 59564/2011

Опубліковано: Офіційний вісник України від 26.12.2011, № 98, ст. 3582

декларація податкова податок на прибуток страховик

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

07.11.2011

м. Київ

N 1397

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

2 грудня 2011 р. за N 1393/20131

Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Відповідно до положень пункту 46.5 статті 46 розділу II Податкового кодексу України

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форму Податкової декларації з податку на прибуток страховика, що додається.

2. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.), Департаменту оподаткування юридичних осіб Державної податкової служби України (Любченко О. М.) у встановленому порядку забезпечити:

2.1. Подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

2.2. Оприлюднення цього наказу.

3. Державній податковій службі України (Захарченко В. Ю.):

3.1. У тримісячний строк від дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити розробку алгоритмів контролю за прийманням та автоматизованою обробкою Податкової декларації з податку на прибуток страховика.

3.2. Доопрацювати програмне забезпечення із приймання та обробки податкової звітності платників податків у частині обробки даних Податкової декларації з податку на прибуток страховика у порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем.

4. Цей наказ набирає чинності з дня офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра Мярковського А. І.

Міністр

Ф. Ярошенко

ПОГОДЖЕНО:

Перший заступник Голови

Державної комісії з регулювання

ринків фінансових послуг України

А. Литвин

Заступник Голови -

Голова ліквідаційної комісії

Державного комітету України

з питань регуляторної

політики та підприємництва

С. І. Свищева

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

07.11.2011 N 1397

(грн.)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування

(рядок 02 + рядок 03 + рядок 04)

Доходи від операційної діяльності страховика

02 ДС

Інші операційні доходи від страхової діяльності

03 ДС

Інші доходи від діяльності, не пов'язаної зі страхуванням

04 ДС

Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування

(рядок 06 + рядок 08 + рядок 09 + рядок 10)

Витрати, нараховані при здійсненні страхової діяльності, в тому числі:

06 ВС

собівартість страхових послуг

Інші витрати страховика

08 ВС

85 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення рядка 11 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 05) (+,-)

Ставка податку на прибуток, у відсотках

Нарахована сума податку на прибуток

(позитивне значення (рядок 11 х рядок 12 / 100))

Зменшення нарахованої суми податку на прибуток

14 ЗП

Податок на прибуток на звітний (податковий) період (рядок 13 - рядок 14)

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 15 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 15 - рядок 16)

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи

18 АВ

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 18 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Сума авансового внеску при

виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 18 - рядок 19)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, за звітний (податковий) період

21 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 21 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього календарного кварталу (рядок 21 - рядок 22)

Податок із суми страхових платежів у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя, на користь нерезидентів в інших випадках, ніж зазначені у рядках 27, 30, 31 Податкової декларації (за ставкою 12 %), за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 24 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Податок із суми страхових платежів у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя, на користь нерезидентів в інших випадках, ніж зазначені у рядках 27, 30, 31 Податкової декларації (за ставкою 12 %), нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду

(рядок 24 - рядок 25)

Податок із суми страхових виплат (страхових відшкодувань) у межах договорів страхування ризиків за межами України в інших випадках, ніж зазначені у рядку 31 Податкової декларації (за ставкою 4 %), за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 27 Податкової декларації попереднього періоду)

Податок із суми страхових виплат (страхових відшкодувань) у межах договорів страхування ризиків за межами України в інших випадках, ніж зазначені у рядку 31 Податкової декларації (за ставкою 4 %), нарахований за результатами календарного кварталу звітного (податкового) періоду

(рядок 27 - рядок 28)

Сума страхових платежів у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя, на користь нерезидентів відповідно до пункту 160.6 статті 160 розділу III Податкового кодексу України (далі - Кодекс) (за ставкою 0 %)

30 РН

Сума страхових виплат (страхових відшкодувань) у межах договорів з обов'язкових видів страхування, за якими страхові виплати (страхові відшкодування) здійснюються на користь фізичних осіб - нерезидентів, а також за договорами страхування у межах системи міжнародних договорів "Зелена карта" (за ставкою 0 %)

Прибуток, отриманий від діяльності з виконання договорів довгострокового страхування життя та пенсійного страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення (за ставкою 0 %)

Самостійне виправлення помилок2

Збільшення податкового зобов'язання звітного періоду (періодів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 20 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - (рядок 17 + рядок 20 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації, яка уточнюється) (або рядок (сума рядків) 01 таблиці 2 додатка(ів)

ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 02 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Кодексу (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 03 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного періоду (періодів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 20 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації, яка уточнюється, - (рядок 17 + рядок 20 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки або рядок (сума рядків) 04 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації)

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 33 х 3 %)

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 23 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - рядок 23 Податкової декларації, яка уточнюється) (або рядок (сума рядків) 05 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 06 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Кодексу (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 07 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду (періодів), що уточнюється(ються) (рядок 23 Податкової декларації, яка уточнюється, - рядок 23 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки (або рядок (сума рядків) 08 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 33 - 36 та 38 - 41 Податкової декларації))

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 38 х 3 %)

Доповнення до Податкової декларації заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу

___ арк.

1 Заповнюється за бажанням.

2 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50 розділу II Кодексу.

3 У відповідних клітинках проставляється позначка "х", крім клітинок під літерами "СБ", "ПН" та "ВП", у яких проставляється кількість поданих додатків "СБ", "ПН" та "ВП" до Податкової декларації.

4 Зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Додаток ДС

до рядків 02 - 04 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Розрахунок доходів страховика

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Дохід від операційної діяльності страховика

(рядок 02.1 - рядок 02.2 + рядок 02.3)

Сума страхових платежів (внесків, премій), нарахованих страховиком за договорами страхування, співстрахування і перестрахування ризиків на території України або за її межами протягом звітного (податкового) періоду, з них:

02.1

від перестрахувальників -

резидентів

02.1.1

від перестрахувальників - нерезидентів

02.1.2

Сума страхових платежів (внесків, премій), нарахованих страховиком за договорами перестрахування, з них:

02.2

за договорами перестрахування з резидентами

02.2.1

за договорами перестрахування з нерезидентами

02.2.2

Сума зменшення розміру страхових резервів порівняно зі сформованими на кінець попереднього звітного (податкового) періоду з урахуванням зміни частки перестраховиків у страхових резервах, сформованих відповідно до законодавства

02.3

Інші операційні доходи від страхової діяльності

(сума рядків 03.1 - 03.11)

Інвестиційний дохід, отриманий страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя

03.1

Доходи у вигляді курсових різниць, отриманих від перерахунку страхових резервів, утворених за договорами страхування, та активів, якими представлені страхові резерви за такими договорами, у випадках, якщо такі страхові резерви та/або активи утворені в іноземній валюті

03.2

Сума винагород, належних страховику за укладеними договорами страхування, співстрахування, перестрахування

03.3

Частка від страхових внесків, страхових премій та страхових виплат, нарахованих перестраховиками за договорами перестрахування

03.4

Доходи від реалізації права регресної вимоги страховика до страхувальника або іншої особи, відповідальної за заподіяні збитки

03.5

Нараховані відсотки на депоновані премії за ризиками, прийнятими в перестрахування

03.6

Сума санкцій за невиконання умов договору страхування, визначена боржником добровільно або за рішенням суду

03.7

Суми винагород, нарахованих страховиком за надання ним послуг сюрвейєра, аварійного комісара та аджастера, страхового брокера та агента

03.8

Суми повернення частки страхових платежів (внесків, премій) за договорами перестрахування у випадку їх дострокового припинення

03.9

Винагороди та тантьєми (форма винагороди страховика з боку перестраховика) за договорами перестрахування

03.10

Інші доходи, отримані страховиком

03.11

Інші доходи від діяльності, не пов'язаної зі страхуванням

(сума рядків 04.1 - 04.23)

Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів

04.1

Доходи у вигляді процентів

04.2

Доходи у вигляді роялті

04.3

Доходи від володіння борговими вимогами

04.4

Доходи від операцій оренди/лізингу

04.5

Суми штрафів та/або неустойки чи пені, які фактично отримані

04.6

Доходи, отримані при першому відступленні права вимоги

04.7

Прибуток, отриманий при наступному відступленні права вимоги

04.8

Суми безнадійної кредиторської заборгованості

04.9

Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих у звітному періоді

04.10

Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному податковому періоді, що залишаються неповернутими на кінець такого звітного періоду

04.11

Суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному податковому періоді, в тому числі:

04.12

умовно нараховані проценти на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилася неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду

04.12.1

Фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем

04.13

Суми страхового відшкодування

04.14

Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

04.15

Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним

04.16

Врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості (+,-)

04.17 СБ

Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами

04.18 ЦП

Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами)

04.19 ЦП

Доходи, визначені відповідно до статті 146 розділу III Кодексу

04.20

Доходи, визначені відповідно до статті 147 розділу III Кодексу, за операціями із землею та її капітальним поліпшенням

04.21

Суми доходів, отриманих

(нарахованих) платником податку, що припиняється, та невключених до доходів до моменту затвердження передавального акта

04.22

Інші доходи платника податку за звітний (податковий) період

04.23

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток СБ

до рядка 04.17 додатка ДС до рядків 02 - 04 Податкової декларації з податку на прибуток страховика та рядка 08.4.14 додатка ВС до рядків 06, 08 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості шляхом коригування суми доходів (+;-)

04.17

Врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості шляхом коригування суми витрат (+;-)

08.4.14

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Кодексу або пункту 5 підрозділу 4 розділу XX Кодексу

Коригування здійснюється у зв'язку з невиконанням умов договору від "___" ____________ 20__ року N ______________, укладеного з:

(код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) та найменування сторони (для фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові),

з якою укладено договір)

____________________________________________________________________________________,

(місцезнаходження юридичної особи / місце проживання фізичної особи, з якою укладено договір)

Коригування здійснюється на підставі положень підпунктів 159.1.1 та 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Кодексу або пункту 5 підрозділу 4 розділу XX Кодексу:

____________________________________________________________________________________;

таких документів:

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ЦП

до рядків 04.18, 04.19 додатка ДС до рядків 02 - 04 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Таблиця 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, у тому числі (сума позитивних значень рядків 1 - 6)

04.18

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, у тому числі (рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3):

доходи звітного (податкового) періоду

1.1

витрати звітного (податкового) періоду

1.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

1.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями, у тому числі

(рядок 2.1 - рядок 2.2 - рядок 2.3):

доходи звітного (податкового) періоду

2.1

витрати звітного (податкового) періоду

2.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

2.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями, у тому числі

(рядок 3.1 - рядок 3.2 - рядок 3.3):

доходи звітного (податкового) періоду

3.1

витрати звітного (податкового) періоду

3.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

3.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), у тому числі (рядок 4.1 - рядок 4.2 - рядок 4.3):

доходи звітного (податкового) періоду

4.1

витрати звітного (податкового) періоду

4.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

4.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю,

у тому числі (рядок 5.1 - рядок 5.2 - рядок 5.3):

доходи звітного (податкового) періоду

5.1

витрати звітного (податкового) періоду

5.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

5.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами,

у тому числі (рядок 6.1 - рядок 6.2 - рядок 6.3):

доходи звітного (податкового) періоду

6.1

витрати звітного (податкового) періоду

6.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

6.3

Таблиця 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (похідними інструментами)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (позитивне значення

(рядок 2 - рядок 3 - рядок 4))

04.19

Збиток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (від'ємне значення

(рядок 2 - рядок 3 - рядок 4))

доходи звітного (податкового) періоду

витрати звітного (податкового) періоду

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ВС

до рядків 06, 08 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Розрахунок витрат страховика

Таблиця 1. Розрахунок питомої ваги доходу страховика від провадження діяльності за договорами страхування життя, іншими, ніж довгострокове страхування життя та пенсійне страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, у загальному його доході1

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Загальний дохід страховика, що здійснює страхову діяльність із страхування життя (рядок Б + рядок В)

дохід від довгострокового страхування життя, пенсійного страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення

дохід від інших договорів страхування життя та інших доходів

Питома вага доходу від інших договорів страхування життя та інших доходів у загальному доході від довгострокового страхування життя, пенсійного страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення та інших договорів страхування життя

(рядок В: рядок А х 100 %)

Таблиця 2. Витрати страховика2

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Витрати, нараховані при здійсненні страхової діяльності, у тому числі:

Сума збільшення розміру страхових резервів порівняно зі сформованими на кінець попереднього звітного періоду з урахуванням зміни частки перестраховиків у страхових резервах, сформованих відповідно до законодавства

06.1

Нараховані суми страхових виплат (страхових відшкодувань) за страховими випадками, настання яких підтверджено відповідними документами в порядку, встановленому чинним

законодавством, за договорами страхування, співстрахування та перестрахування

06.2

Аквізиційні витрати

06.3

витрати на оплату праці та внески на соціальні заходи в частині проведеної працівниками роботи з виконання (супроводження) договорів страхування та перестрахування, оцінки ризику та збитків, завданих об'єктам страхування, розроблення умов, правил страхування та проведення актуарних розрахунків

06.4

витрати на винагороди страховому агенту, страховому та перестраховому брокеру та іншим страховикам за надані послуги з виконання (супроводження) договорів страхування та перестрахування

06.5

Суми винагороди та тантьєми за договорами перестрахування, співстрахування

06.6

Нараховані відсотки на депоновані премії за ризиками, переданими на перестрахування

06.7

Повернення частини страхової премії (платежу), а також викупних сум за договорами страхування, співстрахування, перестрахування у випадках, передбачених законодавством та/або умовами договору

06.8

Витрати у вигляді курсових різниць, отриманих від перерахунку страхових резервів, утворених за договорами страхування та активів, якими представлені страхові резерви за такими договорами, у випадках, якщо такі страхові резерви та/або активи утворені в іноземній валюті

06.9

Витрати на оплату за видачу ліцензій на ведення страхової діяльності

06.10

Витрати на оплату послуг фізичним та юридичним особам за надані послуги, пов'язані зі страховою діяльністю

06.11

Інші витрати, пов'язані зі страховою діяльністю

06.12

Інші витрати страховика

Адміністративні витрати

08.1

Інші операційні витрати

08.2

Фінансові витрати

08.3

Інші витрати звичайної діяльності, у тому числі:

08.4

Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості

08.4.1

Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перерахованих (переданих) до державного бюджету або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій, визначених у статті 157 розділу III Кодексу, в розмірі, що не перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року

08.4.2

Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникам у розмірі, що не перевищує 10 % оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік

08.4.3

Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані на користь резидентів для цільового використання з метою виробництва національних фільмів (у тому числі анімаційних) та аудіовізуальних творів, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку за попередній податковий рік

08.4.4

Сума внесків платника податку на довгострокове страхування життя, довірче управління, недержавне пенсійне забезпечення будь-якого виду, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі звітні (податкові) періоди

08.4.5

Витрати на операції оренди/лізингу

08.4.6

Амортизація тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011

08.4.7 АМ

Нараховані роялті, в тому числі:

08.4.8

роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4 % доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному

08.4.8.1

Витрати на консалтинг, в тому числі:

08.4.9

витрати, понесені (нараховані) у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами в обсязі, що не перевищує 4 % доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному

08.4.9.1

Витрати платника податку, передбачені підпунктом 140.1.3 пункту 140.1 статті 140 розділу III Кодексу

08.4.10

Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+,-)

08.4.11

Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+,-)

08.4.12

Будь-які витрати із страхування ризиків,

визначені відповідно до підпункту 140.1.6 пункту 140.1 статті 140 розділу III Кодексу

08.4.13

Врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості (+,-)

08.4.14 СБ

Інші витрати господарської діяльності, до яких прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат

08.4.15

1 Ця таблиця заповнюється страховиками, що здійснюють страхову діяльність зі страхування життя.

2 Витрати страховика від провадження діяльності за іншими договорами страхування життя відображаються в цьому додатку з урахуванням питомої ваги доходу страховика від провадження діяльності за договорами страхування життя іншими, ніж довгострокове страхування життя та пенсійне страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, та інших доходів у загальному доході такого страховика, відповідно до підпункту 156.2.1 пункту 156. 2 статті 156 розділу III Кодексу.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток АМ

до рядка 08.4.7 додатка ВС до рядків 06, 08 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Таблиця 1. Структура нарахованої амортизації

Сума нарахованої амортизації за звітний (податковий) період

у тому числі:

основних засобів та інших необоротних активів

нематеріальних активів

тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.20111

Таблиця 2. Сума витрат на ремонт і поліпшення основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу III Податкового кодексу України

Балансова вартість основних засобів на початок звітного (податкового) року

Сума ліміту витрат на поліпшення на звітний (податковий) рік

(графа 1 х 10 %)

Фактичні обсяги витрат на поліпшення на звітний (податковий) період

Сума, що враховується до складу витрати звітного (податкового) періоду

(графа 3 в межах графи 2)

1 Значення колонки 4 таблиці 1 заноситься до рядка 08.4.7 додатка ВС до рядків 06, 08 Податкової декларації з податку на прибуток страховика.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ЗП

до рядка 14 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Таблиця 1. Зменшення нарахованої суми податку

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Зменшення нарахованої суми податку (рядок 14.1 + рядок 14.2 + рядок 14.5.1)

Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб'єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду

14.1

Сума податку, нарахованого платником податку на прибуток (при консолідованій сплаті цього податку) за місцезнаходженням його відокремлених підрозділів

14.2

Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді

14.3

Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) у минулих звітних (податкових) періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 14.5.2 додатка ЗП до рядка 14 Податкової декларації з податку на прибуток страховика попереднього звітного (податкового) періоду)

14.4

Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) (рядок 14.3 + рядок 14.4), у тому числі:

14.5

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в поточному звітному (податковому) періоді

14.5.1

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 14.5 - рядок 14.5.1, переноситься до рядка 14.4 додатка ЗП до рядка 14 Податкової декларації з податку на прибуток страховика за наступний звітний (податковий)

період)

14.5.2

Таблиця 2. Розрахунок податку, що сплачується за місцезнаходженням відокремленого підрозділу

Підрозділи платника податку

Код рядка

Сума витрат

Питома вага

(графа 3/графа 3 рядка А)

Нарахована сума податку1

(графа 5 рядка А х графа 4)

Платник податку за консолідованою декларацією

Відокремлені підрозділи в цілому, у тому числі:

14.22

відокремлений підрозділ

14.2.1

відокремлений підрозділ3

14.2.2

1 У рядку А графи 5 таблиці 2 відображається сума рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток страховика, зменшена на суму рядків 14.1 та 14.5.1 таблиці 1 цього додатка.

2 Сума рядка 14.2 графи 5 таблиці 2 відображається у рядку 14.2 таблиці 1 цього додатка.

3 Кількість рядків може бути збільшено залежно від кількості відокремлених підрозділів.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток АВ

до рядка 18 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток на суму виплачених дивідендів1

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів, у тому числі:

Сума дивідендів, виплачена фізичним особам

1.1

Сума дивідендів, виплачена у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих платником податку, за умови, що така виплата ніяким чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента незалежно від того, чи були такі акції (частки, паї) належним чином зареєстровані (відображені у зміні до статутних документів), чи ні

1.2

Сума дивідендів, виплачена інститутом спільного інвестування

1.3

Сума дивідендів, що отримана материнською компанією

Сума перевищення виплачених над отриманими материнською компанією дивідендами у попередньому звітному (податковому) році (рядок 4 цього додатка за попередній звітний (податковий) рік)

Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді

(рядок 1 - рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3 - рядок 2 - рядок 3)

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді (рядок 4 х рядок 12 Податкової декларації / 100), в тому числі:

сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи (переноситься в рядок 18 Податкової декларації)

5.1

1 Рядки 1, 1.1, 1.2, 1.3 та 2 цього додатка заповнюються материнською компанією наростаючим підсумком, починаючи з 01.04.2011.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ПН

до рядка 21 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Звіт про виплачені доходи нерезидентам та утриманий з них податок

Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов'язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України2

Види доходів

Код рядка

Сума доходів

Ставка податку (%) згідно з Кодексом

Ставка податку (%) згідно з міжнародним договором3

Сума податку

(графа 3 х (графа 4/100 або графа 5/100))

Доходи нерезидентів із джерелом їх походження з України, із них:

________4

Проценти, дисконтні доходи, що сплачуються на користь нерезидента, у тому числі проценти за позиками та борговими зобов'язаннями, випущеними (виданими) резидентом

21.1

Дивіденди, які сплачуються резидентом

21.2

Роялті

21.3

Фрахт

21.4

Доходи від інжинірингу

21.5

Лізингова/орендна плата за договорами оперативного лізингу/оренди

21.6

Доходи від продажу нерухомого майна

21.7

Прибуток від здійснення

операцій із торгівлі цінними паперами, деривативами або іншими корпоративними правами

21.8

Доходи, отримані від спільної діяльності

21.9

Винагорода за впровадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності

21.10

Брокерська, комісійна, агентська винагорода

21.11

Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення державної грошової лотереї)

21.12

Доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів

21.13

Інші доходи

21.14

Прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями5

21.15

_______6

Проценти, дохід (дисконт) на державні цінні папери, або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, які продані (розміщені) нерезидентами за межами території України

21.16

Проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або кредити (позики), які отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями

21.17

Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами

21.18

Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 21.15 таблиці 1)

N з/п

Дата придбання цінних паперів

Ціна придбання цінних паперів

Номінальна вартість цінних паперів

Сума прибутку (графа 4 - графа 3)

Сума податку на прибуток

(графа 5 х ___6 / 100)

21.15

1 Згідно з переліком офшорних зон, встановленим Кабінетом Міністрів України.

2 Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи.

3 У разі застосування міжнародного договору вказати його назву та статтю, згідно з якою застосовується передбачена договором ставка податку (порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування відповідно до статті 103 розділу II Кодексу):

4 Переноситься до рядка 21 Податкової декларації з податку на прибуток страховика.

5 Значення рядка 21.15 графи 3 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 21.15 графи 5 таблиці 2. Значення рядка 21.15 графи 6 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 21.15 графи 6 таблиці 2.

6 Зазначається основна ставка податку на прибуток (рядок 12 Податкової декларації з податку на прибуток страховика).

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток РН

до рядка 30 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Інформація про суми страхових платежів на користь нерезидентів, рейтинг фінансової надійності яких відповідає установленим вимогам, за договорами страхування (перестрахування) ризиків

Таблиця 1

N з/п

Номер і дата укла-

дення договору страху-

вання (перестра-

хування)1

Номер і дата укла-

дення договору пере-

страху-

вання з обов'яз-

кового страху-

вання цивільної відпо-

відаль-

ності опера-

тора ядерної уста-

новки2

Наймену-

вання та місце-

знаход-

ження страхо-

вика (пере-

страхо-

вика) -

нерези-

дента, з яким безпосе-

редньо укладено договір страху-

вання (пере-

страху-

вання)

Рейтинг фінан-

сової надій-

ності (стійкості) страхо-

виків (перестра-

ховиків) -

нерези-

дентів країн - членів Єдиного еконо-

мічного простору

Рейтинг фінансо-

вої надій-

ності (стійкості) страхо-

виків

(пере-

страхо-

виків) -

нерези-

дентів країн, що не входять до Єдиного еконо-

мічного простору

Наймену-

вання між-

народ-

ного рейтинго-

вого агентства, яке встано-

вило рейтинг

Джерело інфор-

мації про рейтинг (назва, дата)

Сума страхо-

вих платежів (страхо-

вих внесків, страхо-

вих премій) на користь нерези-

дентів

Усього3

Таблиця 2

N з/п

Номер і дата укла-

дення брокер-

ського доку-

мента, що підтвер-

джує перестра-

хування1

Номер і дата укла-

дення договору пере-

страху-

вання з обов'яз-

кового страху-

вання цивільної відпо-

відаль-

ності оператора ядерної установки2

Наймену-

вання та місце-

знаход-

ження пере-

страхо-

вого брокера, яким від імені страхо-

вика -

резидента укладено договір пере-

страху-

вання

Наймену-

вання та місце-

знаход-

ження пере-

страхо-

вика -

нерези-

дента, з яким укладено договір пере-

страху-

вання (згідно з переліком у брокер-

ському документі)

Рейтинг фінан-

сової надій-

ності (стійкості) страхо-

виків (пере-

страхо-

виків) -

нерези-

дентів країн - членів Єдиного еконо-

мічного простору

Рейтинг фінан-

сової надій-

ності (стійкості) страхо-

виків (пере-

страхо-

виків) -

нерези-

дентів країн, що не входять до Єдиного еконо-

мічного простору

Найме-

нування міжнарод-

ного рейтин-

гового агент-

ства, яке встано-

вило рейтинг

Дже-

рело інфор-

мації про рей-

тинг (назва, дата)

Сума страхо-

вих платежів (страхо-

вих внесків, страхо-

вих премій) на користь нерези-

дентів

Усього3

1 У разі заповнення графи 2 графа 3 не заповнюється.

2 У разі заповнення графи 3 графи 2, 4 - 8 не заповнюються.

3 Сума значень графи 9 таблиці 1 та графи 10 таблиці 2 переноситься до рядка 30 Податкової декларації з податку на прибуток страховика.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ВП

до рядків 33 - 36, 38 - 41 Податкової декларації з податку на прибуток страховика

Розрахунок податкових зобов'язань за період, у якому виявлено помилку(и)1

Таблиця 1. Врахування помилки(ок) у звітному (податковому) періоді, наступному за періодом, за який виявлено помилку(и)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування

(рядок 02 + рядок 03 + рядок 04)

Доходи від операційної діяльності страховика

02 ДС

Інші операційні доходи від страхової діяльності

03 ДС

Інші доходи від діяльності, пов'язаної із страхуванням

04 ДС

Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування

(рядок 06 + рядок 08 + рядок 09 + рядок 10)

Витрати, нараховані при здійсненні страхової діяльності, в тому числі:

06 ВС

собівартість страхових послуг

Інші витрати страховика

08 ВС

85 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення рядка 08 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (+,-) (рядок 01 - рядок 05)

Ставка податку на прибуток у відсотках

Нарахована сума податку на прибуток (позитивне значення

(рядок 11 х рядок 12 / 100))

Зменшення нарахованої суми податку на прибуток

14 ЗП

Податок на прибуток на звітний (податковий) період (рядок 13 - рядок 14)

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного

(податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 15 Податкової декларації за попередній податковий період)

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду

(рядок 15 - рядок 16)

18 АВ

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 18 - рядок 19)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, за звітний (податковий) період

21 ПН

Податок із суми страхових платежів у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя, на користь нерезидентів в інших випадках, ніж зазначені у рядках 27, 30, 31 Податкової декларації (за ставкою 12 %), нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду

(рядок 24 - рядок 25)

Податок із суми страхових виплат (страхових відшкодувань) у межах договорів страхування ризиків за межами України в інших випадках, ніж зазначені у рядку 31 Податкової декларації (за ставкою 4 %), нарахований за результатами календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 27 - рядок 28)

також за договорами страхування у межах системи міжнародних договорів "Зелена карта" (за ставкою 0 %)

Таблиця 2. Результати самостійного виправлення помилок(ки)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 20 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - (рядок 16 + рядок 19 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації, яка уточнюється) (дані цього рядка переносяться до рядка 33 Податкової декларації)

Сума штрафу (рядок 01 х 5 %) (дані цього рядка переносяться до рядка 34 Податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Кодексу (дані цього рядка переносяться до рядка 35 Податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 16 + рядок 19 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації, яка уточнюється, - (рядок 16 + рядок 19 + рядок 26 + рядок 29) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки) (дані цього рядка переносяться до рядка 36 Податкової декларації)

Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 23 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - рядок 23 Податкової декларації, яка уточнюється) (дані цього рядка переносяться до рядка 38 Податкової декларації)

Сума штрафу (рядок 05 х 5 %) (дані цього рядка переносяться до рядка 39 Податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Кодексу (дані цього рядка переносяться до рядка 40 Податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 23 Податкової декларації, яка уточнюється, - рядок 23 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки) (дані цього рядка переносяться до рядка 41 Податкової декларації)

1 Цей додаток заповнюється та подається у разі виправлення помилок у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації з податку на прибуток страховика, в якій(их) наводиться інформація про виправлену(і) помилку(и). За кожний звітний період, у якому виявлено помилку(и), подається окремий додаток.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Джерело: Єдиний державний реєстр нормативно-правових актів Міністерства юстиції України · картка акта · текст у реєстрі