Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість

Втратив чинність Наказ · Міністерство фінансів України · від 25 листопада 2011 р. · № 1492

Державна реєстрація: № 1490/20228 від 20 грудня 2011 р.
Внесено до реєстру: 29 грудня 2011 р.
Код у реєстрі: 59830/2011

Опубліковано: Офіційний вісник України від 10.01.2012, № 102, ст. 3775

звітність податкова податки податок на додану вартість

Зміст

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ
III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД
Розділ I. Коригування податкових зобов'язань
Розділ II. Коригування податкового кредиту
Розділ I. Податкові зобов'язання
Розділ II. Податковий кредит
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД
Розділ I. Коригування податкових зобов'язань
Розділ II. Коригування податкового кредиту
Розділ I. Податкові зобов'язання
Розділ II. Податковий кредит
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД
IV. Ця частина податкової декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби
Розділ I. Коригування податкових зобов'язань
Розділ II. Коригування податкового кредиту
Розділ I. Податкові зобов'язання
Розділ II. Податковий кредит
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД
IV. Ця частина податкової декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби
Розділ I. Коригування податкових зобов'язань
Розділ II. Коригування податкового кредиту
Розділ I. Податкові зобов'язання
Розділ II. Податковий кредит
I. Податкові зобов'язання
II. Податковий кредит
III. Розрахунки з бюджетом
I. Податкові зобов'язання
II. Податковий кредит
III. Розрахунки з бюджетом
I. Податкові зобов'язання
II. Податковий кредит
III. Розрахунки з бюджетом
I. Податкові зобов'язання
II. Податковий кредит
III. Розрахунки з бюджетом
I. Загальні положення
II. Звітні (податкові) періоди та строки подання декларації
III. Порядок оформлення та подання податкової звітності
IV. Внесення змін до податкової звітності
V. Порядок заповнення податкової декларації
VI. Особливості заповнення декларації (скороченої)
VII. Особливості заповнення декларації (спеціальної)
VIII. Особливості заповнення декларації (переробного підприємства)
IX. Порядок заповнення уточнюючого розрахунку
XI. Особливі правила для підприємств суднобудування і літакобудування
XII. Перевірка декларацій в органі державної податкової служби
XIII. Зміна форм податкової звітності

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

25.11.2011

м. Київ

N 1492

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

20 грудня 2011 р. за N 1490/20228

Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість

Відповідно до пункту 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08.04.2011 N 446,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форми податкової звітності з податку на додану вартість:

податкова декларація з податку на додану вартість;

податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена);

податкова декларація з податку на додану вартість (спеціальна);

податкова декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства);

уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу);

уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (щодо діяльності відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу);

уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (щодо діяльності відповідно до пункту 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу);

розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, що додаються.

2. Затвердити Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, що додається.

3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 25.01.2011 N 41 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 16.02.2011 за N 197/18935.

4. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.) та Департаменту оподаткування юридичних осіб Державної податкової служби України (Любченко О. М.) у встановленому порядку забезпечити:

4.1. Подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4.2. Оприлюднення цього наказу.

5. Департаменту оподаткування юридичних осіб Державної податкової служби України (Любченко О. М.) у триденний строк від дня реєстрації наказу у Міністерстві юстиції України забезпечити надання Департаменту інформатизації та обліку платників податків Державної податкової служби України (Лаба М. С.) алгоритмів контролю для приймання та автоматизованої обробки податкової звітності з податку на додану вартість.

6. Департаменту інформатизації та обліку платників податків Державної податкової служби України (Лаба М. С.) доопрацювати програмне забезпечення для приймання та автоматизованої обробки податкової звітності з податку на додану вартість у порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем.

7. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

8. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А. І. та заступника Голови Державної податкової служби Лекаря С. І.

Міністр

Ф. Ярошенко

ПОГОДЖЕНО:

Заступник Голови -

Голова ліквідаційної комісії

Державного комітету України

з питань регуляторної

політики та підприємництва

С. І. Свищева

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

011

Звітна

012

Звітна нова

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період,

за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

031

відмітка про те, що помилки цього звітного (податкового) періоду вже виправлялися раніше

Платник

(найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності та управління майном - найменування, дата та номер договору)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від ____________ N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________ N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Податкова адреса

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Декларація подається до органу державної податкової служби в

(район, місто)

ознака підприємства суднобудування

ознака підприємства літакобудування

ознака постачання в межах угод про розподіл продукції

ознака підприємства (організації) інвалідів

(грн.)

Код рядка

Код додат-

ка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поста-

чання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

Д5

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

експортні операції

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Д6

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

Д6

Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України

Д6

Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А)

6.1

з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування

(рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України

коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -))

8.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов'язань

8.1.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість

8.2

коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)

Код рядка

Код додат-

ка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги прид-

бання (без податку на додану вартість)

Дозво-

лений подат-

ковий кредит

колонка

колонка Б

Д5

10.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

10.2

не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)

11.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

11.2

12.1

обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам

12.2

погашені податкові векселі (для підприємств суднобудування)

12.3

обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

12.4

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):

13.1

обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

13.2

13.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, імпорт товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності

14.1

Д5

з податком на додану вартість

14.2

без податку на додану вартість

Д5, Д7

Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):

15.1

частина*, що включається до складу податкового кредиту

ЧВ - значення колонки 5 таблиці 1 Д7

15.2

частина*, що не включається до складу податкового кредиту

Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.2 (+ чи -) + 16.2 + 16.3 + 16.4 (+ чи -))

16.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1

16.1.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість

16.1.2

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1

16.1.3

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2

16.2

коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва (-)

16.3

коригування податкового кредиту по постачанню сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (переноситься з рядка 12.3 декларації (скороченої)) (+)

16.4

Д7

коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б)

III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення)

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 17 - рядок 9) (позитивне значення)

Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду:

20.1

у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість

20.2

до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду

(рядок 19 - рядок 20.1)

(значення цього рядка переноситься до рядка 21.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду**)

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 21.1 + рядок 21.2 + рядок 21.3):

21.1

значення рядка 20.2 декларації попереднього звітного (податкового) періоду

21.2

значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду

21.3

зменшено/збільшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу

Д2

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 21 - рядок 18)

Д3

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 Д3) (рядок 23.1 + рядок 23.2):

23.1

Д4

на рахунок платника у банку

23.2

у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів

Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 22 - рядок 23)

(значення цього рядка переноситься до рядка 21.2 декларації наступного звітного (податкового) періоду)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного

(податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду

(рядок 18 - рядок 21)

* Визначається виходячи з частки, розрахованої у таблиці 1 додатка 7 до декларації, і застосовується протягом поточного року.

** Для підприємств суднобудування і літакобудування - декларації поточного звітного (податкового) періоду.

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість

Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від ____________

N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________

N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Розділ I. Коригування податкових зобов'язань

Таблиця 1. Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

(грн.)

N з/п

Отримувач (покупець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання податкових зобов'язань з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індивіду-

альний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку

Усього: рядки 8.1 та 8.1.1 (+ чи -)

Розділ II. Коригування податкового кредиту

Таблиця 2. Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 10 декларації

(грн.)

N з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання подат-

кового кредиту з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індивіду-

альний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку

Усього: рядки 16.1 та 16.1.1 (+ чи -)

Таблиця 3. Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 15 декларації

(грн.)

N з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання подат-

кового кредиту з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на

додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вар-

тість*

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індивіду-

альний податковий номер

дата

номер

дата отримання отриму-

вачем (покупцем) розрахунку

Усього: рядки 16.1.2 та 16.1.3 (+ чи -)

* З урахуванням частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами та необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями.

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 2

до податкової декларації з податку на додану вартість

Довідка

про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від ____________

N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________

N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

(грн.)

N з/п

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (рядок 22 декларації звітного (податкового) періоду)

Частина залишку від'ємного значення, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, а в разі отримання від нерезидента послуг на митній території України включена до податкових зобов'язань у декларації, у попередніх звітних (податкових) періодах та не погашена податковими зобов'язаннями попередніх звітних (податкових) періодів або не брала участі у розрахунках бюджетного відшкодування (переноситься до рядка 2 розрахунку бюджетного відшкодування)*

Значення рядка 24 декларації звітного податкового періоду

звітний (податковий) період, у якому виникла сума

сума

Усього

* За винятком платників, які відповідно до пункту 200.5 статті 200 розділу V Кодексу не мають права на отримання бюджетного відшкодування. Для таких платників значення графи 3 дорівнює значенню графи 5.

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис)

(ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 3

до податкової декларації з податку на додану вартість

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від ____________

N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________

N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

(грн.)

N з/п

Показники

Сума

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню

(сума, указана в рядку 1, у межах суми, указаної в рядку 2)

(значення цього рядка переноситься до рядка 23 декларації за поточний звітний (податковий) період)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 4

до податкової декларації з податку на додану вартість

ЗАЯВА

про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна

діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від ____________

N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________

N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Відповідно до статті 200 розділу V Кодексу бюджетне відшкодування у сумі

___________________________________________________________________________ гривень,

(вказується словами)

визначеній у податковій декларації з податку на додану вартість за ____________ 20__ року, просимо перерахувати на рахунок N ______________________________________________, МФО

(найменування банку)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 5

до податкової декларації з податку на додану вартість

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від ____________

N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________

N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Розділ I. Податкові зобов'язання

(грн.)

N з/п

Платник податку - покупець

(індивідуальний податковий номер)

Обсяг постачання

(без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

Інші

Усього за місяць (рядок 1 декларації), у тому числі:

постачання необоротних активів

Розділ II. Податковий кредит

(грн.)

N з/п

Постачальник (індивідуальний податковий номер)

Період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит

Обсяг постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану

вартість

Операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі:

придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів

Операції з придбання з податком на додану вартість, які не надають права формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядки 10.2 + 14.1 + 15.2 декларації)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 6

до податкової декларації з податку на додану вартість

Довідка (Д 6)

011

Звітний

подається платниками, які заповнюють рядки 3, та/або 4, та/або 5 декларації, та підприємствами (організаціями) інвалідів

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від ____________

N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________

N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Таблиця 1. Пункт 3 декларації "Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)"

(грн.)

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Таблиця 2. Пункт 4 декларації "Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України"

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Таблиця 3. Пункт 5 декларації "Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))"

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Таблиця 4. Розрахунок показників щодо належності підприємства (організації) до підприємства (організації) інвалідів

ЧПІ

відсоток інвалідів, які мають у підприємстві (організації), яке (яка) засноване(а) громадськими організаціями інвалідів, основне

місце роботи, протягом попереднього звітного (податкового) періоду від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу такого підприємства (організації)

ФОПІ

відсоток фонду оплати праці інвалідів протягом звітного періоду від суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат

БВТ

відсоток суми витрат з переробки (обробка, інші види перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів/послуг, які використовуються при виготовленні таких товарів/послуг, щодо яких застосовується звільнення від оподаткування підприємством (організацією), яке засноване громадськими організаціями інвалідів, відносно ціни постачання таких виготовлених товарів/послуг

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

___________ ________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

___________ ________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

___________ ________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 7

до податкової декларації з податку на додану вартість

Таблиця 1. Розрахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами та/або необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями

(грн.)

Платник

Податковий період, за який здійснюється розрахунок

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

Частка* використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (колонка 4 х 100 % / колонка 3)

загальний обсяг постачання (сума значень рядків 6 та 8 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків)

оподатковувані операції

(сума значень рядків 1, 2.1, 2.2, 8.1, 8.2 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків)

який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.2 статті 199 розділу V Кодексу

попередній календарний рік

який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.3 статті 199 розділу V Кодексу

перший звітний податковий період, у якому задекларовані такі операції

* Застосовується протягом поточного календарного року для визначення податкового кредиту при заповненні рядка 15.1 декларації.

Таблиця 2. Перерахунок* частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями

(грн.)

N з/п

Фактичний обсяг проведених протягом поточного року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій

Перера-

хована частка викорис-

тання товарів/послуг в оподатко-

вуваних операціях, виходячи з фактичних обсягів, проведених протягом року

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення), ввезення товарів/послуг, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (пункти 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу)

Фактично включено до подат-

кового кредиту (сума значень рядків 15.1 та 16.1.2 колонки А декларацій та всіх уточню-

ючих розра-

хунків за поточний кален-

дарний рік)

Сума податку на додану вартість, що підлягає включенню до подат-

кового кредиту з ураху-

ванням перера-

хованої частки викорис-

тання товарів/

послуг в оподатко-

вуваних операціях (колонка 7 х колонка 5)

Коригу-

вання подат-

кового кредиту у зв'язку з перера-

хунком частки викорис-

тання товарів/

послуг в оподатко-

вуваних операціях (колонка 8 - колонка 9) - значення цього рядка із знаком + чи - перено-

ситься до рядка 16.4 декларації за останній податковий

період кален-

дарного року

всього (сума значень рядків 6 та 8 колонки А декла-

рацій та всіх уточню-

ючих розра-

хунків за поточний рік)

оподатко-

вувані операції

(сума значень рядків 1, 2.1, 2.2, 8.1 та 8.2 колонки А декла-

рацій та всіх уточню-

ючих розра-

хунків за поточний рік)

неоподат-

ковувані операції (сума значень рядків 3, 4, 5 та 8.1.1 колонки А декла-

рацій та всіх уточню-

ючих розра-

хунків за поточний рік)

в оподатко-

вуваних операціях (колонка 3 х 100 % / колонка 2)

обсяг (сума значень рядків 15, 16.1.2 та 16.1.3 колонки А декла-

рацій та всіх уточню-

ючих розра-

хунків за поточний кален-

дарний рік)

сума податку на додану вартість (колонка 6 х основну ставку, %)

* Здійснюється за підсумками поточного календарного року, і результати відображаються у декларації за останній податковий період року (у разі зняття платника з обліку - у декларації за останній податковий період, коли відбулося зняття з обліку).

Таблиця 3. Перерахунок* частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями

N з/п

Дата (звітний період)** початку використання необоротних активів (введення їх в експлуатацію)

Дата (звітний період)*** формування податкового кредиту за придбаними необоротними активами

Вартість придбання необоротних активів (з урахуванням розрахунків коригування у разі їх наявності)

Фактично включено до податкового кредиту з урахуванням визначеної частки використання

Підлягає включенню до податкового кредиту з урахуванням перерахованої частки**** за результатом попередніх 12 місяців

Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях (колонка 6 - колонка 7) - значення цього рядка із знаком + чи - переноситься до рядка 16.4 декларації за звітний (податковий) період, на який припадає 12-й, 24-й, 36-й місяць використання необоротних активів

обсяг (без податку на додану вартість)

податок на додану вартість

* Заповнюється у разі використання необоротних активів одночасно в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях, а також при здійсненні перерахунку частки такого використання за результатами 12-ти, 24-х та 36-ти місяців їх використання.

** Звітний період початку використання необоротних активів одночасно в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях.

*** Звітний період, у якому було сформовано податковий кредит по необоротних активах, які почали використовуватися у звітному періоді.

**** Визначається згідно з таблицею 2.

Таблиця 4. Розрахунок* розподілу сум податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з отриманням товарів /послуг**, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту та загальні правила визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту

Залишок з поперед-

нього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу

Придбання товарів/послуг**

Оплата із залишку з попереднього (іх) періоду (ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу (з колонок 1 та 2 відповідно)

Залишок**** неоплачених товарів/послуг для застосування касового методу, що переноситься до колонок 1 та 2 відповідно таблиці 4 розрахунку за наступний звітний (податковий) період

оплачені

неоплачені

з них

для касового методу

не для касового методу

обсяг (без подат-

ку на додану вар-

тість)

пода-

ток на додану вартість

обсяг (без подат-

ку на додану вар-

тість)

пода-

ток на додану вар-

тість***

обсяг (без подат-

ку на додану вар-

тість)

пода-

ток на додану вар-

тість

обсяг (без подат-

ку на додану вар-

тість)

пода-

ток на додану вар-

тість

обсяг (без подат-

ку на додану вар-

тість)

податок на додану вар-

тість***

обсяг (без подат-

ку на додану вар-

тість)

пода-

ток на

додану вар-

тість***

обсяг (без податку на додану вар-

тість)****

податок на додану вар-

тість*****

* Здійснюється платниками, які застосовують касовий метод визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту згідно з пунктом 187.10 статті 187 розділу V Кодексу.

** Товари/послуги за переліком згідно з пунктом 187.10 статті 187 розділу V Кодексу.

*** Включається до податкового кредиту за наявності податкової накладної.

**** Розраховується за формулою: (значення колонки 1 - значення колонки 11 + значення колонки 7).

***** Розраховується за формулою: (значення колонки 2 - значення колонки 12 + значення колонки 8).

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

___________ _________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 8

до податкової декларації з податку на додану вартість

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Кодексу заявляю про відмову продавця товарів/послуг надати податкову накладну.

N з/п

Постачальник

Дата виникнення податкових зобов'язань

Придбання товарів/ послуг з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою

Причини відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну

найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивідуальний податковий номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

номер і дата документа, що засвідчує факт відмови

пояснення

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Кодексу заявляю про порушення продавцем порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

N з/п

Постачальник

Податкова накладна

Опис порушення продавцем порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних

найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивідуальний податковий номер

дата

номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг, на ___ арк.

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

___________ ________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

___________ ________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку на додану вартість

(для фізичної особи - платника податку)

___________ ________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (СКОРОЧЕНА)

011

Звітна

012

Звітна нова

0131

Спеціальний режим

оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0132

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0133

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

ПВ

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних (податкових) періодів сукупно (%)

ПВН

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%)

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість - суб'єкта спеціального режиму оподаткування)

Податкова адреса

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Декларація подається до органу державної податкової служби в

(район, місто)

(грн.)

Код рядка

Код додатка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поста-

чання

(без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

ДС2

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

експортні операції

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

ДС4

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

ДС4

Операції, звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки А)

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду

(рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 4) колонки А

ДС1

Коригування податкових зобов'язань (+ чи -) згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1 + 6 (- чи +)) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги прид-

бання (без податку на додану вартість)

Дозво-

лений подат-

ковий кредит

колонка А

колонка Б

ДС2

8.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

8.2

не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

у тому числі з рядка 8: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва

9.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

9.2

Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах

господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою та нульовою ставкою:

10.1

обсяг придбання товару та податок на додану вартість, сплачений митним органам

10.2

обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

10.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

101

у тому числі з рядка 10: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва

11.1

обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

11.2

11.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

111

у тому числі з рядка 11: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва

Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (12.1 (+ чи -) + 12.2 + 12.3 + 12.4 (+ чи -)) колонки Б)

12.1

ДС1

коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

12.2

коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг чи необоротних активів в операціях сільськогосподарського виробництва (+)

12.3

коригування податкового кредиту по постачанню сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (переноситься до рядка 16.3 декларації) (-)

12.4

коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання товарів та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (8.1 + 10.1 + 10.3 + 12 (- чи +)) колонки Б)

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду (рядок 7 - рядок 13)

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду (рядок 7 - рядок 13)

Перевищення суми податкового кредиту над сумою податкового зобов'язання попереднього звітного періоду, яке зараховується до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (значення рядка 18 декларації (скороченої) попереднього звітного (податкового) періоду)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства (рядок 14 - рядок 16, позитивне значення)

Перевищення суми податкового кредиту над сумою податкового зобов'язання звітного періоду, яке зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 14 - рядок 16, від'ємне значення) або рядок 15 + рядок 16) (значення цього рядка переноситься до рядка 16 декларації (скороченої) наступного звітного (податкового) періоду)

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

керівника/серія та номер паспорта)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

головного бухгалтера/серія та номер паспорта)

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)

Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) (ДС1)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

0131

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0132

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0133

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

ПВ

ПВН

Подається платником при заповненні рядків 6 та/або 12.1 податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Розділ I. Коригування податкових зобов'язань

(грн.)

N з/п

Отримувач (покупець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання податкових зобов'язань з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядок 6 (+ чи -)

Розділ II. Коригування податкового кредиту

(грн.)

N з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання податкового кредиту з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядок 12.1 (+ чи -)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 2

до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)

Розшифровки податкових зобов'язань та

податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу) (ДС2)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Розділ I. Податкові зобов'язання

(грн.)

N з/п

Платник податку - покупець

(індивідуальний податковий номер)

Обсяг постачання

(без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

Інші

Усього за місяць (рядок 1 декларації)

Розділ II. Податковий кредит

(грн.)

N з/п

Постачальник (індивідуальний податковий номер)

Період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит

Обсяг постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

Операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядок 8.1 декларації)

Операції з придбання з податком на додану вартість, які не надають права формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядок 8.2 декларації)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 3

до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)

Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС3)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

0131

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0132

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0133

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

ПВ

ПВН

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(грн.)

N з/п

Податковий період*

(місяць/рік)

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

сільськогосподарських товарів/послуг

товарів/послуг, що не належать до

сільськогосподарських

Загальні

(графа 3 + графа 4)

Усього

Питома вага (%)

(усього графа 3 х 100 / усього графа 5)

(усього графа 4 х 100 / усього графа 5)

100

* Дванадцять послідовних звітних (податкових) періодів сукупно (включаючи поточний). Для новоствореного платника - звітний (податковий) період.

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 4

до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)

Таблиця 1. Пункт 3 декларації "Операції, що не є об'єктом оподаткування" (стаття 196 розділу V Кодексу)

(грн.)

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Таблиця 2. Пункт 4 декларації "Операції, які звільнені від оподаткування" (стаття 197 Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис)

(ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 5

до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)

Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДС5)

011

Звітний

012

Звітний новий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Кодексу заявляю про відмову продавця товарів/послуг надати податкову накладну

N з/п

Постачальник

Дата виникнення податкових зобов'язань

Придбання товарів/послуг з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою

Причини відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну

наймену-

вання (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивіду-

альний податковий номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

номер і дата документа, що засвідчує факт відмови

пояснення

N з/п

Постачальник

Податкова накладна

Придбання товарів/послуг з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою

наймену-

вання (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивіду-

альний податковий номер

дата

номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис)

(ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (СПЕЦІАЛЬНА)

011

Звітна

012

Звітна нова

015

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу)

ПВ

ПВН

(грн.)

Код рядка

Код додат-

ка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поста-

чання

(без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

ДСп2

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

експортні операції

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

ДСп4

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

ДСп4

Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки А)

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування

(рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 4) колонки А

ДСп1

Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу (+ чи -)

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1 + 6 (- чи +)) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги прид-

бання (без податку на додану вартість)

Дозво-

лений подат-

ковий кредит

колонка А

колонка Б

ДСп2

8.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

8.2

у тому числі з рядка 8: які частково використовуються в операціях з постачання молока, худоби, птиці, вовни власного виробництва, а також молочних продуктів, молочної сировини та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах

9.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

9.2

Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від

нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою та нульовою ставкою:

10.1

обсяг придбання товарів та податок на додану вартість, сплачений митним органам

10.2

10.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

101

у тому числі з рядка 10: які частково використовуються в операціях з постачання молока, худоби, птиці, вовни власного виробництва, а також молочних продуктів, молочної сировини та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах

11.1

обсяг придбання товарів, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

11.2

11.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

111

у тому числі з рядка 11: які частково використовуються в операціях з постачання молока, худоби, птиці, вовни власного виробництва, а також молочних продуктів, молочної сировини та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах

Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (12.1 (+ чи -) + 12.2 + 12.3 (+ чи -)) колонки Б)

12.1

ДСп1

коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу (+ чи -)

12.2

коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг чи необоротних активів в операціях з постачання молока, худоби, птиці, вовни власного виробництва, а також молочних продуктів, молочної сировини та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах (+)

12.3

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (8.1 + 10.1 + 10.3 + 12 (- чи +)) колонки Б)

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість минулого звітного (податкового) періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (значення рядка 18 декларації (спеціальної) попереднього звітного (податкового) періоду)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу) (рядок 14 - рядок 16, позитивне значення)

Сума податку на додану вартість, яка в наступному звітному (податковому) періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства

(рядок 14 - рядок 16, від'ємне значення) або (рядок 15 + рядок 16)

(значення цього рядка переноситься до рядка 16 декларації (спеціальної) наступного звітного (податкового) періоду)

Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного податкового періоду

До декларації додаються:

Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДСп5) (додаток 5) та відповідних документів

Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДСп3) (додаток 3)

Уточнюючий розрахунок

Копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді

Доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу

Дата подання декларації

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(реєстраційний номер облікової картки платника податків керівника/серія та номер паспорта)

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(реєстраційний номер облікової картки платника податків головного бухгалтера/серія та номер паспорта)

(підпис) (ініціали та прізвище)

IV. Ця частина податкової декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Дата внесення даних до електронної бази податкової звітності

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

Номер та дата письмового повідомлення про відмову у прийнятті декларації (спеціальної)

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

За результатами камеральної перевірки цієї декларації

порушень (помилок) не виявлено (дата)

складено акт (номер, дата) камеральної перевірки

надано висновок (номер, дата) до підрозділу податкового контролю

(потрібне зазначити)

"___" ____________ 20__ року __________________________________________________

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної) (ДСп1)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

015

ПВ

ПВН

Подається платником при заповненні рядків 6 та/або 12.1 податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної).

Розділ I. Коригування податкових зобов'язань

(грн.)

N з/п

Отримувач (покупець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання подат-

кових зобов'язань з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний подат-

ковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядок 6 (+ чи -)

Розділ II. Коригування податкового кредиту

(грн.)

N з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання подат-

кового кредиту з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний подат-

ковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядок 12.1 (+ чи -)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 2

до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу) (ДСп2)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Розділ I. Податкові зобов'язання

(грн.)

N з/п

Платник податку - покупець

(індивідуальний податковий номер)

Обсяг постачання

(без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

Інші

Усього за місяць (рядок 1 декларації)

Розділ II. Податковий кредит

(грн.)

N з/п

Постачальник (індивідуальний податковий номер)

Період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит

Обсяг постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

Операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядок 8.1 декларації)

Операції з придбання з податком на додану вартість, які не надають права формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядок 8.2 декларації)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 3

до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДСп3)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

015

ПВ

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних (податкових) періодів

сукупно (%)

ПВН

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

(грн.)

N з/п

Податковий період*

(місяць/ рік)

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

сільськогосподарських товарів/послуг

товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських

загальні

(графа 3 + графа 4)

Усього

Питома вага (%)

(усього графа 3 х 100 / усього графа 5)

(усього графа 4 х 100 / усього графа 5)

100

* Дванадцять послідовних звітних (податкових) періодів сукупно (включаючи поточний). Для новоствореного платника - звітний податковий період.

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 4

до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

Довідка про здійснення операцій, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнених від оподаткування (стаття 197 розділу V, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (ДСп4)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Подається платником при заповненні рядків 3 та/або 4 податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

015

ПВ

ПВН

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Таблиця 1. Пункт 3 декларації "Операції, що не є об'єктом оподаткування" (стаття 196 розділу V Кодексу)

(грн.)

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Таблиця 2. Пункт 4 декларації "Операції, які звільнені від оподаткування" (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

(грн.)

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис)

(ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 5

до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної)

Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДСп5)

011

Звітний

012

Звітний новий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Податкового кодексу України заявляю про відмову продавця товарів/послуг надати податкову накладну

N з/п

Постачальник

Дата виник-

нення податкових зобов'язань

Придбання товарів/послуг з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою

Причини відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну

наймену-

вання (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивіду-

альний податковий номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

номер і дата документа, що засвідчує факт відмови

пояснення

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Податкового кодексу України заявляю про порушення продавцем порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

N з/п

Постачальник

Податкова накладна

Придбання товарів/послуг з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою

наймену-

вання (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивіду-

альний податковий номер

дата

номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис)

(ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПЕРЕРОБНОГО ПІДПРИЄМСТВА)

011

Звітна

012

Звітна нова

014

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Податкова адреса

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Декларація подається до органу державної податкової служби в

(район, місто)

(грн.)

Код рядка

Код додат-

ка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поста-

чання

(без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

ДП2

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

експортні операції

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

ДП3

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

ДП3

Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки А)

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що не є об'єктом оподаткування

(рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 4 колонки А)

ДП1

Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу (+ чи -)

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1 + 6 (- чи +)) колонки Б)

Код рядка

Код додат-

ка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги прид-

бання (без податку на додану вартість)

Дозво-

лений подат-

ковий кредит

колонка А

колонка Б

ДП2

8.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

8.2

у тому числі з рядка 8: які частково використовуються в операціях з постачання молока, молочної сировини та молочних продуктів, м'яса та м'ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин

9.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

9.2

10.1

обсяг придбання товару та податок на додану вартість, сплачений митним органам

10.2

10.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

101

у тому числі з рядка 10: які частково використовуються в операціях з постачання молока, молочної сировини та молочних продуктів, м'яса та м'ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин

Кодексу, міжнародні договори (угоди)):

11.1

обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

11.2

11.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

111

у тому числі з рядка 11: які частково використовуються в операціях з постачання молока, молочної сировини та молочних продуктів, м'яса та м'ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин

Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (12.1 (+ чи -) + 12.2 (+ чи -) + 12.3 (+ чи -)) колонки Б)

12.1

ДП1

коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу (+ чи -)

12.2

коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг чи необоротних активів в операціях з постачання молока, молочної сировини та молочних продуктів, м'яса та м'ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин (+)

12.3

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (8.1 + 10.1 + 10.3 + 12 (- чи +)) колонки Б)

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість, яка в поточному звітному (податковому) періоді підлягає нарахуванню (рядок 7 - рядок 13) (позитивне значення)

Сума податку на додану вартість, яка зменшує нарахування наступних звітних (податкових) періодів (рядок 7 - рядок 13) (від'ємне значення)

Сума податку на додану вартість минулого звітного (податкового) періоду, яка в поточному звітному (податковому) періоді зменшує суму податку, що спрямовується до спеціального фонду державного бюджету (значення рядка 18 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та спрямовується до спеціального фонду державного бюджету (пункт 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу) (рядок 14 - рядок 16, позитивне значення)

Сума податку на додану вартість, яка в наступному звітному (податковому) періоді зменшує суму податку, що спрямовується до спеціального фонду державного бюджету

(рядок 14 - рядок 16, від'ємне значення) або (рядок 15 + рядок 16)

(значення цього рядка переноситься до рядка 16 декларації (переробного підприємства) наступного звітного (податкового) періоду)

Відмітка про перехід на місячний звітний (податковий) період з поточного звітного (податкового) періоду

До декларації додаються:

Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДП4) (додаток 4) та відповідних документів

Уточнюючий розрахунок

Копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді

Доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу

Дата подання декларації

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

(реєстраційний номер облікової картки платника

податків керівника/серія та номер паспорта)

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки платника

податків головного бухгалтера/серія та номер паспорта)

IV. Ця частина податкової декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Дата внесення даних до

електронної бази податкової звітності

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

Номер та дата письмового повідомлення про відмову у прийнятті декларації (переробного підприємства)

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

За результатами камеральної перевірки цієї декларації

порушень (помилок) не виявлено (дата)

складено акт (номер, дата) камеральної перевірки

надано висновок (номер, дата) до підрозділу податкового контролю

(потрібне зазначити)

"___" ____________ 20__ року __________________________________________________

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства)

Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства) (ДП1)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

015

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Подається платником при заповненні рядків 6 та/або 12.1 податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства)

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Розділ I. Коригування податкових зобов'язань

(грн.)

N з/п

Отримувач (покупець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання подат-

кових зобов'язань з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний подат-

ковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядок 6 (+ чи -)

Розділ II. Коригування податкового кредиту

(грн.)

N з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою прово-

диться коригу-

вання

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання подат-

кового кредиту з податку на додану вартість

Обсяг поста-

чання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний подат-

ковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядок 12.1 (+ чи -)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 2

до податкової декларації з податку на додану вартість

(переробного підприємства)

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до пункту 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу) (ДП2)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

014

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Розділ I. Податкові зобов'язання

(грн.)

N з/п

Платник податку - покупець

(індивідуальний податковий номер)

Обсяг постачання

(без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

Інші

Усього за місяць (рядок 1 декларації)

Розділ II. Податковий кредит

(грн.)

N з/п

Постачальник (індивідуальний податковий номер)

Період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит

Обсяг постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

Операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядок 8.1 декларації)

Операції з придбання з податком на додану вартість, які не надають права формування податкового кредиту

Усього за місяць (рядок 8.2 декларації)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 3

до податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Подається платником при заповненні рядків 3 та/або 4 податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства)

014

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Таблиця 1. Пункт 3 декларації "Операції, що не є об'єктом оподаткування" (стаття 196 розділу V Кодексу)

(грн.)

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Таблиця 2. Пункт 4 декларації "Операції, які звільнені від оподаткування" (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX

Кодексу, міжнародні договори (угоди))

N з/п

Назва операції

Стаття Кодексу

Сума

УСЬОГО

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис)

(ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

Додаток 4

до податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства)

Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДП4)

011

Звітний

012

Звітний новий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування)

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

N з/п

Постачальник

Дата виник-

нення податкових зобов'язань

Придбання товарів/послуг з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою

Причини відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну

наймену-

вання (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивіду-

альний подат-

ковий номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

номер і дата документа, що засвідчує факт відмови

пояснення

N з/п

Постачальник

Податкова накладна

Придбання товарів/послуг з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою

наймену-

вання (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

індивіду-

альний податковий номер

дата

номер

обсяг поставки (без податку на додану вартість)

сума податку на додану вартість

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник

(підпис)

(ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок

додаток до декларації

самостійний документ

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

031

відмітка про те, що помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше

Платник

(найменування - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної

діяльності та управління майном - найменування, дата та номер договору)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від _________________

N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ________________

N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Розрахунок подається до органу державної податкової служби в ___________________________

(район, місто)

ознака підприємства суднобудування

ознака підприємства літакобудування

ознака постачання у межах угоди про розподіл продукції

ознака підприємства (організації) інвалідів

(грн.)

Код рядка

Рядки декларації

Показник, який уточнюється

Уточнений показник

Різниця

I. Податкові зобов'язання

Д5

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Колонка А

Колонка Б

2.1

Експортні операції

Колонка А

2.2

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Колонка А

Д6

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

Колонка А

Д6

Колонка А

Д6

Колонка А

Загальний обсяг постачання

Колонка А

6.1

з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування

Колонка А

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України

Колонка А

Колонка Б

8.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов'язань

Колонка А

Колонка Б

8.1.1

Д1

Колонка А

8.2

Колонка А

Колонка Б

Усього по розділу I

Колонка Б

II. Податковий кредит

10.1

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

Колонка А

Колонка Б

10.2

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних

активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)

Колонка А

11.1

Колонка А

11.2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)

Колонка А

12.1

обсяг придбання товару та податок на додану вартість, сплачений митним органам

Колонка А

Колонка Б

12.2

погашені податкові векселі (для підприємств суднобудування)

Колонка А

Колонка Б

12.3

Колонка А

12.4

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

Колонка Б

13.1

обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

Колонка А

13.2

Колонка А

13.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

14.1

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, імпорт товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності

Колонка А

14.2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів на митній території України,

імпорт товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності

Колонка А

15.1

Д5, Д7

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України), з правом включення до податкового кредиту

Колонка А

Колонка Б

15.2

Д5, Д7

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не підлягають оподаткуванню (стаття 196 Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України), без права включення до податкового кредиту

Колонка А

Коригування податкового кредиту

Колонка А

Колонка Б

16.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1

Колонка А

Колонка Б

16.1.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість

Колонка А

16.1.2

Д1

коригування згідно зі статтею 192 Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1

Колонка А

Колонка Б

16.1.3

Д1

коригування згідно зі статтею 192 Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2

Колонка А

16.2

Колонка А

Колонка Б

16.3

коригування податкового кредиту по постачанню сільськогосподарської продукції в митному режимі експорту (з рядка 12.3 декларації (скороченої)) (+)

Колонка Б

16.4

Д7

Колонка А

Колонка Б

Усього по розділу II

Колонка Б

III. Розрахунки з бюджетом

(рядок 8 - рядок 16)

20.1

Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість

20.2

Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду

21.1

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.2 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)

21.2

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 24 декларації попереднього

звітного (податкового) періоду)

21.3

Зменшено/збільшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу

Д2

(рядок 21 - рядок 18)

23.1

Д3 Д4

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку

23.2

Д3

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість в наступних звітних (податкових) періодах

Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22 - рядок 23.1 - рядок 23.2)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду (рядок 18 - рядок 21.1 - рядок 21.2)

Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)

додаток до декларації

самостійний документ

0131

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0132

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0133

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

ПВ

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%)

ПВН

(грн.)

Код рядка

Рядки декларації

Показник, який уточнюється

Уточнений показник

Різниця

I. Податкові зобов'язання

ДС2

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Колонка А

Колонка Б

2.1

Експортні операції

Колонка А

2.2

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Колонка А

ДС4

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

Колонка А

ДС4

Колонка А

Загальний обсяг постачання

Колонка А

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного (податкового) періоду

Колонка А

ДС1

Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

Колонка А

Колонка Б

Усього по розділу I

Колонка Б

II. Податковий кредит

8.1

ДС2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

Колонка А

Колонка Б

8.2

ДС2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнені від оподаткування (стаття 197

розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

Колонка А

у тому числі з рядка 8: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва

Колонка А

Колонка Б

9.1

Колонка А

9.2

Колонка А

10.1

обсяг придбання та податок на додану вартість, сплачений митним органам

Колонка А

Колонка Б

10.2

Колонка А

10.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

Колонка Б

101

у тому числі з рядка 10: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва

Колонка А

Колонка Б

11.1

обсяг придбання товарів та податок на додану вартість, сплачений митним органам

Колонка А

11.2

Колонка А

11.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

111

у тому числі з рядка 11: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва

Колонка А

12.1

ДС1

коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

Колонка А

Колонка Б

12.2

коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського виробництва (+)

Колонка Б

12.3

коригування податкового кредиту по постачанню сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (-)

Колонка Б

12.4

Колонка А

Колонка Б

Усього по розділу II

Колонка Б

III. Розрахунки з бюджетом

Перевищення суми податкового кредиту над сумою податкового зобов'язання попереднього

звітного періоду, яке зараховується до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (значення рядка 18 декларації (скороченої) попереднього звітного (податкового) періоду)

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (щодо діяльності відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу)

додаток до декларації

самостійний документ

015

ПВ

ПВН

(грн.)

Код рядка

Рядки декларації

Показник, який уточнюється

Уточнений показник

Різниця

I. Податкові зобов'язання

ДСп2

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Колонка А

Колонка Б

2.1

Експортні операції

Колонка А

2.2

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Колонка А

ДСп4

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

Колонка А

ДСп4

Колонка А

Загальний обсяг постачання

Колонка А

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг операцій звітного (податкового) періоду, що є об'єктом оподаткування

Колонка А

ДСп1

Коригування податкових зобов'язань згідно з статтею 192 розділу V Кодексу

Колонка А

Колонка Б

Усього по розділу I

Колонка Б

II. Податковий кредит

8.1

ДСп2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

Колонка А

Колонка Б

8.2

ДСп2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міднародні договори (угоди))

Колонка А

Колонка Б

9.1

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на

додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

Колонка А

9.2

Колонка А

10.1

обсяг придбання товару та податок на додану вартість, сплачений митним органам

Колонка А

Колонка Б

10.2

Колонка А

10.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

Колонка Б

101

у тому числі з рядка 10, які частково використовуються в операціях з постачання молока, худоби, птиці, вовни власного виробництва, а також молочних продуктів, молочної сировини та м'ясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах

Колонка А

Колонка Б

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)):

11.1

обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

Колонка А

11.2

Колонка А

11.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

111

Колонка А

12.1

ДСп1

коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу (+ чи -)

Колонка А

Колонка Б

12.2

Колонка Б

12.3

Колонка А

Колонка Б

Усього по розділу II

Колонка Б

III. Розрахунки з бюджетом

Сума податку на додану вартість минулого звітного (податкового) періоду, яка в поточному звітному (податковому) періоді зменшує суму

податку, що залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (значення рядка 18 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу) (рядок 14 - рядок 16 позитивне значення)

Сума податку на додану вартість, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (щодо діяльності відповідно до пункту 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу)

додаток до декларації

самостійний документ

014

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

(грн.)

Код рядка

Рядки декларації

Показник, який уточнюється

Уточнений показник

Різниця

I. Податкові зобов'язання

ДП2

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Колонка А

Колонка Б

2.1

Експортні операції

Колонка А

2.2

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Колонка А

ДП3

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

Колонка А

ДП3

Колонка А

Загальний обсяг постачання

Колонка А

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг операцій звітного (податкового) періоду, що є об'єктом оподаткування

Колонка А

ДП1

Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

Колонка А

Колонка Б

Усього по розділу I

Колонка Б

II. Податковий кредит

8.1

ДП2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

Колонка А

Колонка Б

8.2

ДП2

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

Колонка А

Колонка Б

9.1

Колонка А

9.2

розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

Колонка А

10.1

обсяг придбання товару та податок на додану вартість, сплачений митним органам

Колонка А

Колонка Б

10.2

Колонка А

10.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

Колонка Б

101

Колонка А

Колонка Б

11.1

обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

Колонка А

11.2

Колонка А

11.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Колонка А

111

Колонка А

12.1

ДП1

коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

Колонка А

Колонка Б

12.2

Колонка Б

12.3

Колонка Б

Усього по розділу II

Колонка Б

III. Розрахунки з бюджетом

Сума податку на додану вартість, яка в поточному звітному (податковому) періоді підлягає нарахуванню (рядок 7 - рядок 13)

Сума податку на додану вартість, яка зменшує нарахування наступних звітних (податкових) періодів (рядок 7- рядок 13)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та спрямовується до спеціального фонду державного бюджету (рядок 14 - рядок 16, позитивне значення)

(рядок 14 - рядок 16, від'ємне значення) або (рядок 15 + рядок 16)

Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки

Директор Департаменту податкової,

митної політики та

методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Особа - отримувач послуг

(найменування - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

031

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

032

фізична особа - підприємець

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

Податкова адреса

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Розрахунок подається до органу державної податкової служби в

(район, місто)

(грн.)

N з/п

Нерезидент (постійне представництво нерезидента), не зареєстрований як платник податку

Договір про надання робіт/послуг

Акт виконаних робіт/послуг

Обсяг отриманих робіт/послуг (без податку на додану вартість)

Нарахована сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету

дата

номер

дата

номер

Усього до сплати

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 N 1492

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

20 грудня 2011 р. за N 1490/20228

ПОРЯДОК

заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість

I. Загальні положення

1. Подання податкової декларації з податку на додану вартість (далі - декларація) передбачено пунктом 46.1 статті 46 розділу II "Адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)" та статтею 203 розділу V "Податок на додану вартість" Податкового кодексу України (далі - Кодекс).

2. Подання уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі - уточнюючий розрахунок) (у разі якщо у майбутніх податкових періодах з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 розділу II Кодексу, платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій податковій декларації (крім митної декларації або обмежень, визначених статтею 50 розділу II Кодексу)) передбачено пунктом 50.1 статті 50 розділу II Кодексу.

3. Подання копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді передбачено пунктом 201.15 статті 201 розділу V Кодексу.

4. Подання розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, місце постачання яких розташовано на митній території України, передбачено пунктом 208.4 статті 208 розділу V Кодексу.

5. Платники податку, які згідно зі статтею 209 розділу V Кодексу застосовують спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, подають податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену), яка є невід'ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціального режиму, установленого указаною статтею.

6. Платники податку - сільськогосподарські підприємства усіх форм власності, які відповідають вимогам статті 209 розділу V

Кодексу, але не обрали спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського, лісового господарства і рибальства та реалізують молоко, худобу, птицю, вовну власного виробництва, а також молочні продукти, молочну сировину та м'ясопродукти, вироблені у власних переробних цехах, подають податкову декларацію з податку на додану вартість (спеціальну), яка є невід'ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише операції, визначені пунктом 209.18 статті 209 розділу V Кодексу.

7. Платники податку - переробні підприємства, які згідно із пунктом 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу застосовують особливий порядок сплати податку на додану вартість за реалізовані ними молоко, молочну сировину та молочні продукти, м'ясо та м'ясопродукти, іншу продукцію переробки тварин, закуплених у живій вазі (шкури, субпродукти, м'ясо-кісткове борошно), подають податкову декларацію з податку на додану вартість (переробного підприємства), яка є невід'ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються установленого пунктом 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу режиму, з урахуванням порядку, визначеного Кабінетом Міністрів України.

8. Отримувачі послуг, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, на митній території України, які відповідно до пункту 180.2 статті 180 розділу V Кодексу є відповідальними за нарахування та сплату податку до бюджету і не зареєстровані як платники податку на додану вартість, подають розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України.

9. До податкової звітності з податку на додану вартість (далі - податкова звітність) належать:

податкова декларація з податку на додану вартість (далі - декларація);

податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) (далі - декларація (скорочена));

податкова декларація з податку на додану вартість (спеціальна) (далі - декларація (спеціальна));

податкова декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства) (далі - декларація (переробного підприємства));

копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді;

10. Податкова звітність подається до органу державної податкової служби особою, яка зареєстрована платником податку на додану вартість згідно з вимогами розділу V Кодексу, за винятком розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, який подається особою, не зареєстрованою платником податку на додану вартість, і тільки за той звітний (податковий) період (календарний місяць), у якому такі послуги

отримано.

11. Платники податку, які ведуть облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи, подають податкову звітність за результатами такої діяльності з відміткою "Договір про спільну діяльність від ____________ N ______" та вказують назву договору.

12. Платники податку, які ведуть окремий податковий облік господарських операцій, пов'язаних з використанням майна, отриманого в управління за договорами управління майном, подають податкову звітність за результатами такої діяльності з відміткою "Договір про управління майном від ____________ N ______" та вказують назву договору.

II. Звітні (податкові) періоди та строки подання декларації

1. Звітний (податковий) період визначається у порядку, встановленому статтею 202 розділу V Кодексу, і може дорівнювати одному календарному місяцю, а у випадках, визначених Кодексом, - календарному кварталу, з урахуванням таких особливостей:

а) якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця;

б) якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.

2. Платники податку, які відповідно до підпункту "б" пункту 154.6 статті 154 розділу III Кодексу мають право на застосування нульової ставки податку на прибуток, з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2016 року можуть згідно з пунктом 202.2 статті 202 розділу V Кодексу обрати квартальний податковий період.

3. При обранні квартального звітного (податкового) періоду платник податку, який відповідає критеріям, указаним у пункті 2 цього розділу, разом з декларацією за останній звітний (податковий) період календарного року подає до органу державної податкової служби заяву про вибір квартального звітного (податкового) періоду. При цьому квартальний податковий період починає застосовуватися з першого податкового періоду наступного календарного року до кінця такого року або до моменту втрати права на застосування ставки 0 відсотків податку на прибуток. Форму заяви наведено у додатку 1 до цього Порядку.

Якщо платник податку разом з декларацією за наслідками останнього звітного (податкового) періоду календарного року не подав до органу державної податкової служби, у якому перебуває на обліку, указану вище заяву, такий платник податку зобов'язаний з першого звітного (податкового) періоду наступного календарного року застосовувати місячний звітний (податковий) період.

4. У разі якщо протягом будь-якого періоду з початку застосування квартального податкового періоду платник податку втрачає право на застосування ставки 0 відсотків податку на прибуток, передбачене підпунктом "б" пункту 154.6 статті 154 розділу III Кодексу, такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний звітний (податковий) період.

У такому разі місячний звітний (податковий) період застосовується, починаючи з місяця, в якому втрачається право на застосування ставки 0 відсотків податку на прибуток.

Про перехід з квартального на місячний звітний (податковий) період платник податку зобов'язаний зазначити у відповідній податковій декларації за наслідками місяця, у якому здійснено такий перехід.

5. Відповідно до пункту 49.18 статті 49 розділу II та пункту 203.1 статті 203 розділу V Кодексу для подання декларації встановлюються такі строки:

5.1. Якщо звітний (податковий) період дорівнює календарному місяцю, декларація подається до органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податку, протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

5.2. Якщо звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу, декларація подається до органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податків, протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем

звітного (податкового) кварталу.

III. Порядок оформлення та подання податкової звітності

1. Декларація подається платником у визначений у пункті 5 розділу II цього Порядку строк до підрозділу органу державної податкової служби, яким здійснюється приймання податкової звітності, за формою, встановленою на дату подання.

До декларації вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку.

2. Декларація подається до органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податку, одним із таких способів на вибір платника податків:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Платники податків, що належать до великих та середніх підприємств, подають податкові декларації до органу державної податкової служби засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

3. У разі надсилання декларації поштою платник податку зобов'язаний здійснити таке відправлення на адресу відповідного органу державної податкової служби не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, визначеного пунктом 5 розділу II цього Порядку, а при поданні податкової звітності в електронній формі - не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

4. Податкова звітність у паперовій формі подається на аркушах формату А4, в електронній формі - згідно з порядком підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку.

5. Податкова звітність у паперовій формі заповнюється таким чином, щоб забезпечити збереження записів та вільне читання тексту (цифр) протягом установленого строку зберігання звітності.

У рядках, де відсутні дані для заповнення, має бути проставлений прочерк (для паперової форми звітності).

6. Усі показники у податковій звітності проставляються у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.

7. У колонці А в усіх необхідних випадках проставляються обсяги постачання (придбання) без урахування податку на додану вартість, сума податку вказується у колонці Б.

8. Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

9. Податкова звітність повинна бути підписана:

9.1 керівником платника податку або уповноваженою особою, а також особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації до органу державної податкової служби. У разі ведення бухгалтерського обліку і подання податкової декларації безпосередньо керівником платника податку така податкова декларація підписується таким керівником та особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку;

9.2 фізичною особою - платником податків або його законним представником;

9.3 особою, відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації згідно з договором про спільну діяльність, управління майном або угодою про розподіл продукції.

10. Подання податкової звітності засобами електронного зв'язку в електронній формі здійснюється відповідно до порядку підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку.

11. У разі втрати або зіпсуття поштового відправлення чи затримки вручення органу державної податкової служби з вини оператора поштового зв'язку такий оператор несе відповідальність відповідно до закону. У такому разі платник податків звільняється від будь-якої відповідальності за неподання або несвоєчасне подання такої податкової декларації.

Платник податків протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або

зіпсуття поштового відправлення зобов'язаний надіслати поштою або надати особисто (на його вибір) органу державної податкової служби другий примірник податкової декларації разом з копією повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення.

12. Незалежно від факту втрати або зіпсуття такого поштового відправлення чи затримки вручення платник податків зобов'язаний сплатити суму податкового зобов'язання, самостійно визначену ним у такій податковій декларації, протягом установлених Кодексом строків.

13. Декларація подається платником за звітний період незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді.

Декларація (скорочена) / (спеціальна) / (переробного підприємства) подається платником, який застосовує спеціальні режими оподаткування (стаття 209 розділу V Кодексу / пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу / пункт 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу), за звітний (податковий) період незалежно від того, чи провадив такий платник податку таку діяльність у звітному періоді.

У складі декларації подаються передбачені цим Порядком додатки (у разі заповнення даних у відповідних рядках декларації) та копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних.

Уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість / (скороченої) / (переробного підприємства) / (спеціальної)) подаються платником у визначених Кодексом випадках.

Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, у разі наявності таких операцій.

Повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права виписки податкових накладних та ведення частини реєстру отриманих та виданих податкових накладних (додаток 2 до цього Порядку) подається платниками у разі наявності у них філій (структурних підрозділів) разом з декларацією за перший звітний (податковий) період року і надалі разом з декларацією за той звітний (податковий) період, у якому відбулися зміни у переліку філій (структурних підрозділів).

14. Додатками до декларації є:

14.1. Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1).

14.2. Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2).

14.3. Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3).

14.4. Заява про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4).

14.5. Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) (додаток 5).

14.6. Довідка (Д6) (додаток 6) подається платниками, які заповнюють рядки 3, та/або 4, та/або 5 декларації, та підприємствами (організаціями) інвалідів.

14.7. Розрахунок (перерахунок) частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями (Д7) (додаток 7).

14.8. Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (Д8) (додаток 8).

15. Додатками до декларації (скороченої) є:

15.1. Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) (ДС1) (додаток 1).

15.2. Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до податкової декларації з податку на додану вартість (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу) (ДС2) (додаток 2).

15.3. Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості

всіх товарів/послуг (ДС3) (додаток 3).

15.4. Довідка про здійснення операцій, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнених від оподаткування (стаття 197 розділу V, підрозділ 2 розділу XX Кодексу) (ДС4) (додаток 4).

15.5. Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДС5) (додаток 5).

16. Додатками до декларації (спеціальної) є:

16.1. Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальної) (ДСп1) (додаток 1).

16.2. Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу) (ДСп2) (додаток 2).

16.3. Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДСп3) (додаток 3).

16.4. Довідка про здійснення операцій, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнених від оподаткування (стаття 197 розділу V, підрозділ 2 розділу XX Кодексу) (ДСп4) (додаток 4).

16.5. Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДСп5) (додаток 5).

17. Додатками до декларації (переробного підприємства) є:

17.1. Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства) (ДП1) - додаток 1).

17.2. Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до пункту 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу) (ДП2) (додаток 2).

17.3. Довідка про здійснення операцій, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнених від оподаткування (стаття 197 розділу V, підрозділ 2 розділу XX Кодексу) (ДП3) (додаток 3).

17.4. Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) (ДП4) (додаток 4).

18. У разі наявності експортних операцій (заповнення рядка 2.1 декларації) до декларації додаються оригінали митних декларацій (примірники декларанта).

Платники, які подають податкову звітність в електронному вигляді, оригінали митних декларацій (примірників декларанта) подають окремо у порядку, визначеному для подання податкової звітності у паперовому вигляді.

19. У разі наявності операцій з постачання товарів/послуг у підприємств та організацій, які засновані громадськими організаціями інвалідів, до яких застосовується пільговий режим оподаткування, передбачений пунктом 197.6 статті 197 розділу V чи пунктом 8 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, до декларації додається (Д6) (додаток 6).

20. У разі відмови постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) до декларації додаються Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) за формою згідно з (Д8) (додаток 8) - для декларації, (ДС5) (додаток 5) - для декларації (скороченої); (ДСп5) (додаток 5) - для декларації (спеціальної); (ДП4) (додаток 4) - для декларації (переробного підприємства) та відповідні документи, передбачені пунктом 201.10 статті 201 розділу V Кодексу.

21. У разі застосування платниками касового методу визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Кодексу такі платники здійснюють розподіл сум податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з отриманням товарів/послуг, при постачанні яких застосовуються одночасно і касовий метод, і загальні правила визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту у порядку і за формою відповідно до таблиці 4 (Д7) (додаток 7).

22. Податкова звітність, надана платником або його представником (у паперовому вигляді, поштою, засобами електронного зв'язку) та заповнена з порушенням норм пунктів

48.3 та 48.4 статті 48 розділу II Кодексу, вважається не поданою, про що платник повідомляється у порядку, визначеному пунктом 49.11 статті 49 розділу II Кодексу.

23. Відмова посадової особи органу державної податкової служби прийняти декларацію з будь-яких причин, не визначених статтею 49 розділу II Кодексу, у тому числі висунення будь-яких, не визначених статтею 49 розділу II Кодексу передумов щодо такого прийняття (включаючи зміну показників такої декларації, зменшення або скасування сум бюджетних відшкодувань, незаконного збільшення податкових зобов'язань тощо), забороняється.

24. Податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податку, вважається узгодженим з дня подання декларації до органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податку, і не може бути оскаржене платником в адміністративному або судовому порядку.

25. Після подання декларації за звітний (податковий) період платник податку має право до закінчення граничного терміну подання декларації за такий самий період подати нову декларацію з виправленими показниками.

IV. Внесення змін до податкової звітності

1. У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 розділу II Кодексу) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку.

2. Внесення змін до податкової звітності за результатами самостійного виявлення помилок здійснюється у порядку, визначеному статтею 50 розділу II Кодексу.

3. У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку чи декларації, до якої включені уточнені показники, повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

4. Не може бути зменшена сума податкових зобов'язань, яка не була сплачена до бюджету в минулих звітних (податкових) періодах, у зв'язку з повним або частковим списанням податкового боргу.

V. Порядок заповнення податкової декларації

1. Декларація складається із вступної частини, службових полів, чотирьох розділів та обов'язкових додатків.

Платником заповнюються вступна частина, службові поля, перші три розділи та додатки.

Розділ IV заповнюється працівниками органів державної податкової служби лише на оригіналі декларації, який залишається в органах державної податкової служби.

2. Вступна частина.

У спеціальних полях для відміток 07 - 08 указується позначка (х) для підприємств суднобудування та літакобудування відповідно.

У спеціальному полі для відміток 09 - позначка (х) у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг у межах угод про розподіл продукції.

У спеціальному полі для відміток 10 - позначка (х) підприємствами та організаціями, які засновані громадськими організаціями інвалідів, де кількість інвалідів, які мають у таких організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат з оплати праці, що відносяться до складу витрат виробництва.

У разі заповнення спеціального поля для відміток 10 обов'язковим є подання (Д6) (додатка 6) до декларації із заповненням таблиці 4 "Розрахунок показників щодо належності підприємства (організації) до підприємства (організації) інвалідів".

3. Розділ I "Податкові зобов'язання".

3.1. У рядках 1 - 6 колонки А декларації вказуються загальні обсяги постачання звітного періоду, які оподатковуються за основною ставкою, за нульовою ставкою, звільнені від оподаткування відповідно до статті 197 розділу V Кодексу, тимчасово звільнені від оподаткування відповідно до підрозділу 2 розділу XX Кодексу, звільнені від оподаткування відповідно до міжнародних договорів (угод), та обсяги постачання, що не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 розділу V Кодексу, та

ті, що не оподатковуються у зв'язку з визначенням місця постачання послуг за межами митної території України відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу або постачання послуг за межами митної території України.

При визначенні обсягу постачання товарів/послуг за звітний (податковий) період платник зобов'язаний враховувати значення терміна "постачання товарів" відповідно до вимог підпункту 14.1.191 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу та значення терміна "постачання послуг" відповідно до вимог підпункту 14.1.185 пункту 14.1 статті 14 розділу І Кодексу.

3.2. До рядка 1 декларації включаються оподатковувані за основною ставкою обсяги постачання, здійснені на митній території України, та ті, місце постачання яких відповідно до статті 186 розділу V Кодексу визначено на митній території України.

3.3. У рядку 2 вказуються обсяги постачання, що оподатковуються за нульовою ставкою, окремо експортні (рядок 2.1) відповідно до вимог підпункту 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 розділу V Кодексу, окремо інші операції (рядок 2.2) відповідно до вимог підпунктів 195.1.2, 195.1.3 пункту 195.1 статті 195, пункту 211.1 статті 211 розділу V та пунктів 8, 22 підрозділу 2 розділу XX Кодексу.

3.4. Рядок 3 заповнюється платником, якщо платник здійснює такі операції як частину в загальному обсязі постачання та зареєстрований як платник податку на додану вартість відповідно до вимог Кодексу.

3.5. У рядку 4 вказується обсяг операцій з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України.

3.6. У рядку 5 вказується обсяг операцій, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197 розділу V Кодексу, тимчасово звільнених від оподаткування відповідно до підрозділу 2 розділу XX Кодексу та звільнених відповідно до міжнародних договорів (угод).

3.7. У рядку 6 вказується загальний обсяг оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. Значення цього рядка дорівнює сумі рядків 1, 2.1, 2.2, 3, 4 та 5, і заповнюється тільки колонка А.

Обсяг операцій, що є об'єктом оподаткування, вказується у рядку 6.1 і застосовується при розрахунках загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню.

3.8. У рядку 7 вказуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України.

3.9. Коригування податкових зобов'язань відображається у рядку 8.

У рядку 8.1 відображається збільшення або зменшення обсягів постачання та відповідно податкових зобов'язань, що здійснюється відповідно до статті 192 розділу V Кодексу.

У рядку 8.1.1 відображається збільшення або зменшення згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість.

При заповненні цих рядків обов'язковим є подання (Д1) (додаток 1), який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.

У рядку 8.2 вказуються суми збільшення податкових зобов'язань, що виникають у зв'язку з нецільовим використанням товарів, увезених у пільговому режимі.

4. Розділ II "Податковий кредит".

4.1. До розділу II "Податковий кредит" (рядки 10 - 15 декларації) включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) з податком на додану вартість або без податку на додану вартість товарів/послуг, необоротних активів на митній території України, імпортованих товарів, необоротних активів, отриманих на митній території України від нерезидента послуг з метою їх подальшого використання у межах господарської діяльності платника податку, а також тих, які не призначаються для використання у господарській діяльності або придбані з метою використання для постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, окремо за напрямами використання (здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, звільнені від оподаткування, не є об'єктом оподаткування).

4.2. У рядку 12.2

вказується обсяг ввезення (імпорту) товарів, при митному оформленні яких сплату податку на додану вартість було відстрочено шляхом видачі податкового векселя відповідно до підрозділу 3 розділу XX Кодексу (тільки для підприємств суднобудівної промисловості (клас 35.11 групи 35 КВЕД ДК 009:2005)). Цей рядок заповнюється у звітному (податковому) періоді, у якому податкові векселі оплачені.

4.3. У рядку 14 (колонка А) вказується обсяг придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, обсяг імпорту товарів та необоротних активів та обсяг отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для використання у господарській діяльності, з податком на додану вартість (рядок 14.1) та без податку на додану вартість (рядок 14.2).

4.4. У рядку 15 (колонка А) вказується обсяг придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України).

Розрахунок частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється за попередній календарний рік. Для новоствореного платника та/або платника, у якого протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, - перший звітний (податковий) період, у якому задекларовані такі операції.

Відповідний розподіл суми податку на додану вартість для визначення частини податкового кредиту здійснюється відповідно до визначеної у таблиці 1 (Д7) (додаток 7) частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях.

Визначена частка використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях застосовується протягом поточного календарного року при визначенні податкового кредиту і заповненні рядка 15.1 (колонка Б) декларації.

4.5. Коригування податкового кредиту відображається у рядку 16.

У рядку 16.1 відображається коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1.

У рядку 16.1.1 відображається збільшення або зменшення згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, за якими не нараховувався податок на додану вартість.

У рядку 16.1.2 відображається коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1. Значення цього рядка враховується при коригуванні податкового кредиту після перерахування частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року операцій та перерахування частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях за результатами 12, 24 і 36 місяців.

У рядку 16.1.3 відображається коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, за якими податок на додану вартість не включався до податкового кредиту і які було включено у рядок 15.2.

При заповненні цих рядків обов'язковим є подання (Д1) (додатка 1) до декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.

У рядку 16.2 відображається коригування, пов'язане з використанням раніше придбаних товарів/послуг, необоротних активів частково для виготовлення сільськогосподарськими підприємствами сільськогосподарських товарів/послуг або переробними підприємствами готової продукції, а частково для виготовлення інших товарів/послуг.

Таке коригування проводиться виходячи із залишкової вартості необоротних активів та вартості залишків товарів, що

використовуються чи підлягають використанню в сільськогосподарському або переробному виробництві відповідно до частки використання таких товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва та в інших операціях (для сільськогосподарських підприємств не нижче питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг, розрахованої відповідно до вимог пункту 209.6 статті 209 розділу V Кодексу):

а) у разі зміни напряму використання товарів/послуг, необоротних активів з іншої діяльності на діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства або на діяльність з виготовлення готової продукції переробним підприємством;

б) при реєстрації сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування.

У рядку 16.3 відображаються суми податку на додану вартість, включені до податкового кредиту за операціями сільськогосподарських підприємств із вивезення сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту. Значення цього рядка переноситься з рядка 12.3 декларації (скороченої).

У рядку 16.4 відображається коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.

Такий перерахунок здійснюється платником податку за підсумками календарного року. У разі зняття з обліку платника податку, у тому числі за рішенням суду, перерахунок частки здійснюється виходячи з фактичних обсягів оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, проведених з початку поточного року до дати зняття з обліку.

Перерахунок частки використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій здійснюється у порядку та за формою згідно з таблицею 2 "Перерахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями" (Д7) (додаток 7).

Результати перерахунку сум податкового кредиту відображаються у податковій декларації за останній звітний (податковий) період року. У разі зняття з обліку платника податку, у тому числі за рішенням суду, коригування відображається платником податку у податковій декларації останнього податкового періоду, коли відбулося зняття з обліку.

Перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється за результатами 12, 24 і 36 місяців їх використання у порядку і за формою відповідно до таблиці 3 "Перерахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями" (Д7) (додаток 7).

Результати перерахунку сум податкового кредиту відображаються у податковій декларації за звітний (податковий) період, на який припадає 12-й, 24-й чи 36-й місяць використання необоротних активів.

4.6. Розділ III "Розрахунки з бюджетом за звітний період".

4.6.1. Якщо в результаті розрахунку різниці між сумою податкових зобов'язань і податкового кредиту отримано позитивне значення, то заповнюється рядок 18 декларації.

4.6.2. Якщо в результаті розрахунку значення різниці між сумою податкових зобов'язань і податкового кредиту отримано від'ємне значення, то заповнюється рядок 19 декларації.

4.6.3. Якщо за результатами поточного звітного (податкового) періоду платником податку визначено від'ємне значення різниці між сумою податкових зобов'язань і сумою податкового кредиту (заповнено рядок 19 декларації), така сума враховується у зменшення суми податкового боргу за попередні звітні (податкові) періоди з податку на додану вартість, у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до Кодексу (що значиться на особовому рахунку платника на перше число звітного (податкового) періоду (відображається у рядку 20.1 декларації)), а решта зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (відображається у рядку 20.2 декларації поточного звітного

(податкового) періоду та переноситься до рядка 21.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду).

4.6.4. Якщо в наступному звітному податковому періоді різниця між сумою податкових зобов'язань і сумою податкового кредиту з урахуванням залишку такого від'ємного значення минулого звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, має від'ємне значення (рядок 22 декларації), подається (Д2) (додаток 2).

4.6.5. Платники, які відповідно до статті 200 розділу V Кодексу мають право на бюджетне відшкодування податку на додану вартість та заповнили рядок 22 декларації, здійснюють розрахунок бюджетного відшкодування та подають (Д3) (додаток 3).

Значення рядка 3 (Д3) (додаток 3) переноситься до рядка 23 декларації за поточний звітний (податковий) період. Залежно від обраного платником напряму повернення суми бюджетного відшкодування (на рахунок цього платника у банку або у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних податкових періодів) така сума вказується або в рядку 23.1, або у рядку 23.2, або частково розподіляється у рядках 23.1 та 23.2 декларації.

При цьому платники податку, які мають право на отримання бюджетного відшкодування та прийняли рішення про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок у банку (заповнено рядок 23.1 декларації), подають (Д4) (додаток 4).

4.6.6. Залишок від'ємного значення після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (відображається у рядку 24 декларації поточного звітного (податкового) періоду та переноситься до рядка 21.2 декларації наступного звітного (податкового) періоду).

4.6.7. Рядок 21.3 передбачений для відображення збільшення або зменшення залишку від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 24) за результатами камеральної чи документальної перевірки, проведеної органом державної податкової служби.

4.6.8. Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду вказується в рядку 25 декларації.

Джерело: Єдиний державний реєстр нормативно-правових актів Міністерства юстиції України · картка акта · текст у реєстрі