Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Втратив чинність Наказ · Міністерство фінансів України · від 22 червня 2012 р. · № 759

Державна реєстрація: № 1220/21532 від 19 липня 2012 р.
Внесено до реєстру: 29 серпня 2012 р.
Код у реєстрі: 63190/2012

Опубліковано: Офіційний вісник України від 07.09.2012, № 65, ст. 2687

страховик доходи податки податок на прибуток податок на доходи розрахунки витрати заборгованість декларація податкова зобов'язання прибуток товари роботи послуги бізнес гральний організації громадські власність інваліди підприємства кошти установи неприбуткові організації неприбуткові банк оподаткування страхування

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

22.06.2012

м. Київ

N 759

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

19 липня 2012 р. за N 1220/21532

Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Відповідно до положень пункту 46.5 статті 46 розділу II та пункту 8 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форму Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика (далі - Податкова декларація), що додається.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 21 лютого 2011 року N 97 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 21 березня 2011 року за N 376/19114.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.), Департаменту оподаткування юридичних осіб Державної податкової служби України (Павелко Л. Г.) у встановленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Державній податковій службі України (Клименко О. В.):

у тримісячний строк від дня державної реєстрації цього наказу у Міністерстві юстиції України забезпечити розробку алгоритмів контролю за прийманням та автоматизованою обробкою Податкової декларації;

доопрацювати програмне забезпечення із приймання та обробки податкової звітності платників податків у частині обробки даних Податкової декларації у порядку та строки, визначені для створення інформаційних систем.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра Мярковського А. І.

Міністр

Ю. Колобов

ПОГОДЖЕНО:

Заступник Голови Державної комісії

з регулювання ринків фінансових

послуг України

В. Левченко

Голова Державної служби України

з питань регуляторної політики

та розвитку підприємництва

М. Ю. Бродський

Відмітка про одержання

(штамп органу державної

податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

22.06.2012 N 759

(грн.)

ПОКАЗНИКИ

Код

рядка

Сума

Дохід у вигляді суми страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), отриманих (нарахованих) страховиками-резидентами за договорами страхування, співстрахування та перестрахування ризиків на території України або за її межами

Перерахунок доходів у разі зміни компенсації вартості страхових послуг (+, -)

Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним (+, -)

Нарахована сума податку за ставкою 3 % (рядок 01 +/- рядок 02 +/- рядок 03) х 3 %

Інші доходи

05 ІД

Частка інших витрат

06 ІВ

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року

Об'єкт оподаткування (рядок 05 - рядок 06 - рядок 07)

Ставка податку на прибуток у відсотках

Сума податку на прибуток (позитивне значення рядка 08 х рядок 09/100)

Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) та перевищення суми таких внесків над нарахованою сумою податку минулих звітних (податкових) періодів, із них:

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку

11.1

залишок суми, що підлягає перенесенню на наступні звітні (податкові) періоди

11.2

Нарахована сума податку на прибуток за основною ставкою (рядок 10 - рядок 11)

Загальне податкове зобов'язання (рядок 04 + рядок 12)

Зменшення податкового зобов'язання відповідно до пункту 161.4 статті 161 розділу III Податкового кодексу України

Податкове зобов'язання за звітний (податковий) період (рядок 13 - рядок 14)

Сума нарахованого податку за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 15 податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового)

періоду (рядок 15 - рядок 16)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів за звітний (податковий) період

18 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 18 податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 18 - рядок 19)

Сума податків, які відповідно до пункту 160.6 статті 160 розділу III Податкового кодексу України сплачуються за власний рахунок страховика, який здійснює страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, нарахована за звітний (податковий) період

21 ПН

Сума податків, які відповідно до пункту 160.6 статті 160 розділу III Податкового кодексу України сплачуються за власний рахунок страховика, який здійснює страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 21 податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Прибуток від страхової діяльності (крім виконання договорів з довгострокового страхування життя та пенсійного страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення) згідно з пунктом 8 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України (розрахунково)

Прибуток, отриманий від діяльності з виконання договорів довгострокового страхування життя та пенсійного страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення (за ставкою 0 %, довідково)

Самостійне виправлення помилок 3

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 23) податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - (рядок 17 + рядок 23) податкової декларації, яка уточнюється) (або рядок (сума рядків) 01 таблиці додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 26 х 5 %) (або рядок (сума рядків) 02 таблиці 2 додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (або рядок (сума рядків) 03 таблиці 2 додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 23) податкової декларації, яка уточнюється, - (рядок 17 + рядок 23) податкової декларації з урахуванням виправленої помилки) (або рядок (сума рядків) 03 таблиці 2 додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої податкової декларації (рядок 26 х 3 %)

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 20 податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - рядок 20 податкової декларації, яка уточнюється) (або рядок (сума рядків) 05 таблиці

2 додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 31 х 5 %) (або рядок (сума рядків) 06 таблиці 2 додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (або рядок (сума рядків) 07 таблиці 2 додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 20 податкової декларації, яка уточнюється, - рядок 20 податкової декларації з урахуванням виправленої помилки) (або рядок (сума рядків) 08 таблиці 2 додатка(ів) ВП до цієї податкової декларації)

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої податкової декларації (рядок 31 х 3 %)

Доповнення до податкової декларації заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Податкового кодексу України

___арк.

Наявність додатків4

ІД

ЦП

ІВ

АМ

ПН

СВ

РН

ВП5

ОК

Додатки на ___ арк.

Інформація, наведена в податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.

Керівник платника податків, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта6

(ініціали та прізвище)

(підпис)

М. П.

Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта6

(ініціали та прізвище)

(підпис)

Дата подання податкової декларації

"___" ____________ 20__ року

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

2 Заповнюється за бажанням платника податку.

3 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників податкової декларації відповідно до статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

4 У відповідних клітинках проставляється позначка "х", крім клітинок під літерами "ПН" та "ВП", в яких проставляється кількість поданих додатків ПН та ВП до податкової декларації.

5 Цей (ці) додаток(ки) подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток.

6 Зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Ця частина податкової декларації заповнюється посадовими (службовими) особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності

"___" ____________ 20__ року

(посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище))

За результатами камеральної перевірки податкової декларації (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено

складено акт від "___" ____________ 20__ року N ______

"___" ____________ 20__ року

(посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище))

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Додаток ІД

до рядка 05 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Розрахунок інших доходів страховика

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Інші доходи (сума рядків 05.1 - 05.21)

Дивіденди, отримані від нерезидентів, крім визначених підпунктом 153.3.6 пункту 153.3 статті 153 розділу III Податкового кодексу України

05.1

Проценти

05.2

Роялті

05.3

Доходи від володіння борговими вимогами

05.4

Доходи від операцій оренди/лізингу

05.5

Суми штрафів (неустойки, пені)

05.6

Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно

отриманих у звітному (податковому) періоді

05.7

Суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді, в тому числі:

05.8

умовно нараховані проценти на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилась неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду

05.8.1

Суми безнадійної кредиторської заборгованості

05.9

Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді

05.10

Суми фактично отриманого державного мита, попередньо сплаченого позивачем

05.11

Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів

05.12

Дохід, визначений відповідно до статті 146 розділу III Податкового кодексу України

05.13

Дохід, визначений відповідно до статті 147 розділу III Податкового кодексу України, за операціями із землею та її капітальним поліпшенням

05.14

Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами

05.15 ЦП

Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами)

05.16 ЦП

Суми доходів, отриманих (нарахованих) платником податку, що припиняється, та невключених до доходів до дати затвердження передавального акта

05.17

Перерахунок доходів у разі зміни компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -)

05.18

Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним (+, -)

05.19

Доходи, одержані страховиком-цедентом у звітному періоді від перестраховиків за договорами перестрахування, зменшені на суму здійснених страховиком-цедентом страхових виплат (страхового відшкодування) у частині (у межах часток), в якій перестраховик несе відповідальність згідно із укладеними із страховиком-цедентом договорами перестрахування

05.20

Інші доходи

05.21

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ЦП

до рядків 05.15 та 05.16 додатка ІД до рядка 05 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Таблиця 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, у тому числі (сума позитивних значень рядків 1 - 6)

05.15

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами,

у тому числі: (рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3)

доходи звітного (податкового) періоду

1.1

витрати звітного (податкового) періоду

1.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

1.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями,

у тому числі: (рядок 2.1 - рядок 2.2 - рядок 2.3)

доходи звітного (податкового) періоду

2.1

витрати звітного (податкового) періоду

2.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

2.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями,

у тому числі: (рядок 3.1 - рядок 3.2 - рядок 3.3)

доходи звітного (податкового) періоду

3.1

витрати звітного (податкового) періоду

3.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

3.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю),

у тому числі: (рядок 4.1 - рядок 4.2 - рядок 4.3)

доходи звітного (податкового) періоду

4.1

витрати звітного (податкового) періоду

4.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного

(податкового) періоду

4.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю,

у тому числі: (рядок 5.1 - рядок 5.2 - рядок 5.3)

доходи звітного (податкового) періоду

5.1

витрати звітного (податкового) періоду

5.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

5.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами,

у тому числі: (рядок 6.1 - рядок 6.2 - рядок 6.3)

доходи звітного (податкового) періоду

6.1

витрати звітного (податкового) періоду

6.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

6.3

Таблиця 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (похідними інструментами)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (позитивне значення (рядок 2 - рядок 3 - рядок 4))

05.16

Збиток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (від'ємне значення (рядок 2 - рядок 3 - рядок 4))

доходи звітного (податкового) періоду

витрати звітного (податкового) періоду

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ІВ

до рядка 06 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Розрахунок частки інших витрат

Таблиця 1. Розрахунок питомої ваги доходу від діяльності, не пов'язаної із страхуванням, у загальному доході страховика

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Загальний дохід страховика, у тому числі:

дохід від страхової діяльності (рядок 01 податкової декларації)

дохід від діяльності, не пов'язаної зі страхуванням (рядок 05 податкової декларації)

Питома вага доходу від діяльності, не пов'язаної із страхуванням, у загальному доході страховика (рядок 3 : рядок 1 х 100 %)

Таблиця 2. Склад частки інших витрат

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Частка інших витрат, у тому числі:

Адміністративні витрати

06.1

Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України

06.2

Інші операційні витрати та інші витрати звичайної діяльності, у тому числі:

06.3

від'ємне значення курсових різниць згідно зі статтею 153 розділу III Податкового кодексу України

06.3.1

сума нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами

06.3.2

сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

06.3.3

витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку, в тому числі з питань законодавства, на придбання літератури, оплату Інтернет-послуг і передплату спеціалізованих періодичних видань

06.3.4

витрати на створення резерву сумнівної заборгованості

06.3.5

витрати на придбання спеціальних дозволів

06.3.6

суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перерахованих (переданих) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій, визначених у статті 157 розділу III Податкового кодексу України, у розмірі, що не перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року

06.3.7

суми коштів, перераховані роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними договорами (угодами) відповідно до Закону України "Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності", в межах 4 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік з

урахуванням положень абзацу "а" підпункту 138.10.6 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України

06.3.8

суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникам у розмірі, що не перевищує 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік

06.3.9

суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані на користь резидентів для цільового використання з метою виробництва національних фільмів (у тому числі анімаційних) та аудіовізуальних творів, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній податковий рік

06.3.10

суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) організаціям роботодавців та їх об'єднанням у вигляді вступних, членських та цільових внесків, але не більше 0,2 відсотка фонду оплати праці платника податку в розрахунку за звітний податковий рік

06.3.11

сума внесків платника податку на довгострокове страхування життя, довірче управління, недержавне пенсійне забезпечення будь-якого виду, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої такій найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі звітні (податкові) періоди

06.3.12

страхування будь-яких ризиків, крім страхування майна

06.3.13

суми витрат, отриманих (нарахованих) до реорганізації платником податку, що припинений, та не включених до витрат до дати затвердження передавального акта

06.3.14

інші витрати господарської діяльності, до яких розділом III Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат

06.3.15

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток АМ

до податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Таблиця 1. Структура нарахованої амортизації

Нарахована амортизація за звітний (податковий) період

У тому числі

основних засобів та інших необоротних активів

нематеріальних активів

тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів, станом на 01 квітня 2011 року

Таблиця 2. Сума витрат на ремонт і поліпшення основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу III Податкового кодексу України

Балансова вартість основних засобів на початок звітного (податкового) року

Сума ліміту витрат на поліпшення на звітний (податковий) рік

(графа 1 х 10 %)

Фактичні обсяги витрат на поліпшення на звітний (податковий) період

Сума, що враховується до складу витрати звітного (податкового) періоду

(графа 3 в межах графи 2)

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ПН

до рядків 18 та 21 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Повне найменування нерезидента

Місцезнаходження нерезидента ____________

Назва країни резиденції (за Класифікатором

держав світу, українською мовою) ______________

Код нерезидента в країні резиденції

Код країни (за Класифікатором держав світу)

Відмітка про наявність офшорного статусу2

Звіт про виплачені доходи нерезидентам та утриманий з них податок

Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов'язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України3

Види доходів

Код рядка

Сума доходів

Ставка податку ( %) згідно з Податковим кодексом України

Ставка податку ( %) згідно з міжнародним договором4

Сума податку

(графа 3 х (графа 4/100 або графа 5/100))

Доходи нерезидентів із джерелом їх походження з України, із них:

________5

проценти, дисконтні доходи, що сплачуються на користь нерезидента, у тому числі проценти за позиками та борговими зобов'язаннями, випущеними (виданими) резидентом

18.1

дивіденди, які сплачуються резидентом

18.2

роялті

18.3

фрахт

18.4

доходи від інжинірингу

18.5

лізингова/орендна плата за договорами оперативного лізингу/оренди

18.6

доходи від продажу нерухомого майна

18.7

прибуток від здійснення операцій із торгівлі цінними паперами, деривативами або іншими корпоративними правами

18.8

доходи, отримані від спільної діяльності

18.9

винагорода за впровадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності

18.10

брокерська, комісійна, агентська винагорода

18.11

доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення державної грошової лотереї)

18.12

доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів

18.13

інші доходи

18.14

прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями6

18.15

_______6

проценти, дохід (дисконт) на державні цінні папери, або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, які продані (розміщені) нерезидентами за межами території України

18.16

проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або кредити (позики), які отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями

18.17

доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами

18.18

Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 18.15 таблиці 1)

N з/п

Дата придбання цінних паперів

Ціна придбання цінних паперів

Номінальна вартість цінних паперів

Сума прибутку (графа 4 - графа 3)

Сума податку на прибуток

(графа 5 х___7 / 100)

18.15

Таблиця 3. Розрахунок (звіт) податкових зобов'язань при здійсненні страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), страхових виплат (страхових відшкодувань) у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, відповідно до пункту 160.6 статті 160 розділу III Податкового кодексу України

Види доходів

Код рядка

Сума доходів

Ставка податку ( %) згідно з Податковим кодексом України

Сума податку

(графа 3 х (графа 4/100)

Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, із них:

_____8

страхові платежі (страхові внески, страхові премії) у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів в інших випадках, ніж зазначені у рядках 21.2, 21.3, 21.4 цієї таблиці

21.1

страхові виплати (страхові відшкодування) у межах

договорів страхування ризиків за межами України в інших випадках, ніж зазначені у рядку 21.3 цієї таблиці

21.2

страхові виплати (страхові відшкодування) у межах договорів з обов'язкових видів страхування, за якими страхові виплати (страхові відшкодування) здійснюються на користь фізичних осіб - нерезидентів, а також за договорами страхування у межах системи міжнародних договорів "Зелена карта"

21.3 СВ

страхові платежі (страхові внески, страхові премії) у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів відповідно до абзацу четвертого пункту 160.6 статті 160 розділу III Податкового кодексу України

21.4 РН

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

2 Згідно з переліком офшорних зон, встановленим Кабінетом Міністрів України.

3 Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи.

4 У разі застосування міжнародного договору вказати його назву та статтю, згідно з якою застосовується передбачена договором ставка податку (порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування відповідно до статті 103 розділу II Податкового кодексу України):

5 Значення, що переноситься до рядка 18 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика.

6 Значення рядка 18.15 графи 3 таблиці 1 відповідає даним рядка 18.15 графи 5 таблиці 2. Значення рядка 18.15 графи 6 таблиці 1 відповідає даним рядка 18.15 графи 6 таблиці 2.

7 Зазначається основна ставка податку на прибуток (рядок 09 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика).

8 Значення, що переноситься до рядка 21 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток СВ

до рядка 21.3 таблиці 3 додатка ПН до рядків 18 та 21 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Інформація про суми страхових виплат (страхових відшкодувань) з обов'язкових видів страхування

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Сума страхових виплат (страхових відшкодувань) на користь нерезидентів, із них: (рядок 21.3.1 + рядок 21.3.2)

21.3

________2

за договорами з обов'язкових видів страхування фізичних осіб - нерезидентів

21.3.1

за договорами страхування у межах системи міжнародних договорів "Зелена картка"

21.3.2

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

2 Значення, що переноситься до рядка 21.3 таблиці 3 додатка ПН до рядків 18 та 21 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток РН

до рядка 21.4 таблиці 3 додатка ПН до рядків 18 та 21 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Інформація про суми страхових платежів на користь нерезидентів, рейтинг фінансової надійності яких відповідає установленим вимогам, за договорами страхування (перестрахування) ризиків

Таблиця 1

з/п

Номер і дата укладення договору страхування (перестра-

хування)2

Номер і дата укладення договору перестраху-

вання з обов'яз-

кового страхування цивільної відпові-

дальності оператора ядерної установки3

Наймену-

вання та місцезна-

ходження страховика (перестра-

ховика) - нерезидента, з яким безпосередньо укладено договір страхування (перестра-

хування)

Рейтинг фінансової надійності (стійкості) страховиків (перестра-

ховиків) - нерезидентів країн -

членів Єдиного економічного

простору

Рейтинг фінансової надійності (стійкості) страховиків (перестра-

ховиків) - нерезидентів країн, що не входять до Єдиного економічного простору

Найменування міжнародного рейтингового агентства, яке встановило рейтинг

Джерело інформації про рейтинг (назва, дата)

Сума страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) на користь нерезидентів

Усього

_______4

Таблиця 2

N з/п

Номер і дата укладення брокерського документа, що підтверджує перестра-

хування2

Номер і дата укладення договору перестраху-

вання з обов'яз-

кового страхування цивільної відпові-

дальності оператора ядерної установки3

Наймену-

вання та місцезна-

ходження перестра-

хового брокера, яким від імені страховика-

резидента укладено договір перестра-

хування

Наймену-

вання та місцезна-

ходження перестра-

ховика-

нерезиден-

та, з яким укладено договір перестра-

хування (згідно з переліком у брокерсь-

кому документі)

Рейтинг фінансової надійності (стійкості) страховиків (перест-

раховиків) - нерезидентів країн -

членів Єдиного економічного простору

Рейтинг фінансової надійності (стійкості) страховиків (перест-

раховиків) - нерези-

дентів країн, що не входять до Єдиного еконо-

мічного простору

Наймену-

вання міжнарод- ного рейтин-

гового агентства, яке встано-

вило рейтинг

Джерело інфор-

мації про рейтинг (назва, дата)

Сума страхо-

вих платежів (страхо-

вих внесків, страхо-

вих премій) на користь нерези-

дентів

Усього

______4

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

2 У разі заповнення графи 2 графа 3 не заповнюється.

3 У разі заповнення графи 3 графи 2, 4 - 8 не заповнюються.

4 Сума значень графи 9 таблиці 1 та графи 10 таблиці 2 переноситься до рядка 21.4 таблиці 3 додатка ПН до рядків 18 та 21 податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ВП

до податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Розрахунок податкових зобов'язань за період, у якому виявлено помилку(и)2

Таблиця 1. Врахування помилки(ок) у звітному (податковому) періоді, наступному за періодом, за який виявлено помилку(и)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Перерахунок доходів у разі зміни компенсації вартості страхових послуг (+, -)

Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним (+, -)

Нарахована сума податку за ставкою 3 % (рядок 01 +/- рядок 02 +/- рядок 03) х 3 %

Інші доходи

05 ІД

Частка інших витрат

06 ІВ

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року

Об'єкт оподаткування (рядок 05 - рядок 06 - рядок 07)

Ставка податку на прибуток у відсотках

Сума податку на прибуток (позитивне значення рядка 08 х рядок 09/100)

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку

11.1

залишок суми, що підлягає перенесенню на наступні звітні (податкові) періоди

11.2

Нарахована сума податку на прибуток за основною ставкою (рядок 10 - рядок 11)

Загальне податкове зобов'язання (рядок 04 + рядок 12)

Зменшення податкового зобов'язання відповідно до пункту 161.4 статті 161 розділу III Податкового

кодексу України

Податкове зобов'язання за звітний (податковий) період (рядок 13 - рядок 14)

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 15 - рядок 16)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів за звітний (податковий) період

18 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів, за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 18 податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

21 ПН

Сума податків, які відповідно до пункту 160.6 статті 160 розділу III Податкового кодексу України сплачуються за власний рахунок страховика, який здійснює страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 21 податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Таблиця 2. Результати самостійного виправлення помилок

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 23) податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - (рядок 17 + рядок 23) податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 26 податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 26 х 5 %) (переноситься до рядка 27 податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 28 податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 23) податкової декларації, яка уточнюється, - (рядок 17 + рядок 23) податкової декларації з урахуванням виправленої помилки) (переноситься до рядка 29 податкової декларації)

Збільшення податкового зобов'язання

звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 20 податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - рядок 20 податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 31 податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 30 х 5 %) (переноситься до рядка 32 податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 33 податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 20 податкової декларації, яка уточнюється, - рядок 20 податкової декларації з урахуванням виправленої помилки) (переноситься до рядка 34 податкової декларації)

1 Звітні податкові періоди, що використовувалися у 2011 році.

2 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників податкової декларації відповідно до статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток ОК

до податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика

Розділ I. Перелік доходів у розрізі контрагентів - платників єдиного податку

з/п

Фізичні особи - підприємці

П. І. Б. платника

Реєстраційний номер облікової картки / серія та номер паспорта1

Загальна сума без ПДВ

….

Усього: Х Х

Юридичні особи - суб'єкти господарювання

Найменування платника

Код за ЄДРПОУ

Загальна сума без ПДВ

…

Усього: Х Х

Разом: Х Х

Розділ II. Перелік витрат у розрізі контрагентів - платників єдиного податку

з/п

Фізичні особи - підприємці

П. І. Б. платника

Реєстраційний номер облікової картки / серія та номер паспорта1

Загальна сума без ПДВ

….

Усього: Х Х

Юридичні особи - суб'єкти господарювання

Найменування платника

Код за ЄДРПОУ

Загальна сума без ПДВ

…

Усього: Х Х

Разом: Х Х

1 Зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Керівник платника податку

(підпис)

М. П.

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Джерело: Єдиний державний реєстр нормативно-правових актів Міністерства юстиції України · картка акта · текст у реєстрі