Про затвердження Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб’єкта господарювання державного сектору економіки

Втратив чинність Наказ · Міністерство економічного розвитку і торгівлі України · від 2 березня 2015 р. · № 205

Державна реєстрація: № 300/26745 від 19 березня 2015 р.
Внесено до реєстру: 24 березня 2015 р.
Код у реєстрі: 76121/2015

Опубліковано: Офіційний вісник України від 03.04.2015, № 24, ст. 691

фінанси фінансування кошти гроші підприємства суб'єкти господарювання діяльність підприємницька компанії акціонерні компанії холдингові акції

Зміст

I. Формування фінансових результатів
II. Розрахунки з бюджетом
III. Рух грошових коштів
IV. Капітальні інвестиції
V. Коефіцієнтний аналіз
VI. Звіт про фінансовий стан
I. Формування фінансових результатів
II. Розрахунки з бюджетом
III. Рух грошових коштів
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
IV. Капітальні інвестиції
V. Коефіцієнтний аналіз
I. Загальні питання
II. Розподіл чистого прибутку
III. Рекомендації щодо заповнення таблиць 1 - 6 фінансового плану підприємства (додаток 1)
IV. Рекомендації щодо підготовки пояснювальної записки до фінансового плану та звіту про його виконання
I. Формування фінансових результатів
II. Розрахунки з бюджетом
III. Рух грошових коштів
IV. Капітальні інвестиції
V. Коефіцієнтний аналіз
VI. Звіт про фінансовий стан
I. Формування фінансових результатів
II. Розрахунки з бюджетом
III. Рух грошових коштів
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
IV. Капітальні інвестиції
V. Коефіцієнтний аналіз

МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІЧНОГО РОЗВИТКУ І ТОРГІВЛІ УКРАЇНИ

НАКАЗ

02.03.2015

м. Київ

N 205

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

19 березня 2015 р. за N 300/26745

Про затвердження Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб'єкта господарювання державного сектору економіки

Відповідно до статей 75 і 77, частини п'ятої статті 89 Господарського кодексу України та з метою розроблення нової методології фінансового планування суб'єктами господарювання державного сектору економіки

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб'єкта господарювання державного сектору економіки, що додається.

2. Визнати такими, що втратили чинність, накази Міністерства економіки України згідно з переліком, що додається.

3. Департаменту фінансової політики забезпечити в установленому порядку подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Міністр

А. Абромавичус

ПОГОДЖЕНО:

Виконуючий обов'язки Голови

Державної фіскальної служби

України

М. В. Мокляк

Голова Державної

регуляторної служби України

К. Ляпіна

В. о. Голови Фонду

державного майна України

Д. Парфененко

Міністр фінансів України

Н. Яресько

Додаток

до наказу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

02.03.2015 N 205

ПЕРЕЛІК

наказів Міністерства економіки України, що втратили чинність

1. Наказ Міністерства економіки України від 21 червня 2005 року N 173 "Про затвердження Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших суб'єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, та їх дочірніх підприємств", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 11 липня 2005 року за N 729/11009.

2. Наказ Міністерства економіки України від 11 серпня 2005 року N 244 "Про внесення змін до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших суб'єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, та їх дочірніх підприємств, затвердженого наказом Міністерства економіки України від 21.06.2005 N 173", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 19 жовтня 2005 року за N 1227/11507.

3. Наказ Міністерства економіки України від 31 березня 2006 року N 117 "Про внесення змін до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших суб'єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, та їх дочірніх підприємств", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 07 липня 2006 року за N 809/12683.

4. Наказ Міністерства економіки України від 17 січня 2007 року N 7 "Про затвердження Змін до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану державного комерційного та казенного підприємства, господарського товариства, у статутному фонді якого більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 06 лютого 2007 року за N 98/13365.

5. Наказ Міністерства економіки України від 16 березня 2009 року N 216 "Про внесення змін до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану державного комерційного та казенного підприємства, господарського товариства, у статутному фонді якого більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14 квітня 2009 року за N 336/16352.

Директор департаменту

фінансової політики

І. Лівий

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

02 березня 2015 року N 205

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

19 березня 2015 р. за N 300/26745

ПОРЯДОК

складання, затвердження та контролю виконання фінансового

плану суб'єкта господарювання державного сектору економіки

1. Цей Порядок визначає процедуру складання, затвердження (погодження) та контролю виконання фінансового плану державного комерційного та казенного підприємства, а також господарського товариства, у статутному капіталі якого більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі (далі - фінансовий план підприємства).

2. Фінансовий план підприємства складається за формою згідно з додатком 1 до цього Порядку на кожний наступний рік з поквартальною розбивкою і відображає очікувані фінансові результати в запланованому році. Фінансовий план підприємства також містить довідкову інформацію щодо фактичних показників минулого року та планових і прогнозних показників поточного року.

Під час складання фінансового плану, звіту про його виконання та підготовки пояснювальної записки підприємство може використовувати рекомендації, зазначені в додатку 2 до цього Порядку.

3. Фінансовий план повинен забезпечувати прибуткову діяльність підприємства, зростання валового прибутку та чистого фінансового результату (прибутку) (далі - чистий прибуток), розмір яких не може бути меншим, ніж планові та прогнозні показники поточного року, розраховані на базі фактично досягнутих показників поточного року з урахуванням прогнозного рівня інфляції.

4. Проект фінансового плану підприємства з пронумерованими, прошнурованими та скріпленими печаткою сторінками у двох примірниках у паперовому та електронному вигляді подається органу, уповноваженому управляти державним майном або корпоративними правами держави (далі - орган управління), до 01 червня року, що передує плановому.

У разі необхідності органи управління можуть самостійно встановлювати диференційовані строки подання проектів фінансових планів підприємств, але не пізніше 01 червня року, що передує плановому.

Проект фінансового плану підприємства, уповноваженим органом управління якого є Кабінет Міністрів України, подається в такому самому порядку центральному органу виконавчої влади, відповідальному за забезпечення реалізації державної політики у відповідній сфері (далі - відповідальний орган управління).

До проекту фінансового плану підприємства додається пояснювальна записка, яка містить результати аналізу його фінансово-господарської діяльності за попередній рік, а також показники фінансово-господарської діяльності та розвитку підприємства в поточному році та на плановий рік.

У разі зменшення чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), валового та чистого прибутку, обсягу сплати поточних податків, зборів (обов'язкових платежів) до державного бюджету порівняно з прогнозними та запланованими показниками поточного року підприємство обов'язково подає обґрунтування причин такого зменшення з відповідними розрахунками.

Фінансовий план підприємства за рік, що минув, не підлягає затвердженню/погодженню.

5. Органи управління та відповідальні органи управління протягом двох тижнів здійснюють аналіз проекту фінансового плану підприємства з обов'язковим порівнянням його показників з показниками фінансово-господарської діяльності підприємства за два попередні роки, приймають рішення щодо затвердження/погодження фінансового плану або повернення його на доопрацювання та в письмовій формі повідомляють підприємство про прийняте рішення.

У разі повернення проекту фінансового плану на доопрацювання підприємство забезпечує його доопрацювання з урахуванням зауважень та подає його на повторне затвердження/погодження протягом терміну, установленого органом управління або відповідальним органом управління, але у строк, що становить не більше як 10 робочих днів з дня надходження проекту до підприємства.

Органи управління/відповідальні органи управління подають у паперовому та електронному вигляді Мінфіну до 15 липня року, що передує плановому, для врахування під час формування державного бюджету лише зведені основні фінансові показники підприємства, зазначені в додатку 1 до цього Порядку, з відміткою "Розглянуто", за винятком підприємств, що є суб'єктами природних монополій або плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку

яких перевищує 50 мільйонів гривень, та підприємств, уповноваженим органом управління яких є Кабінет Міністрів України.

Органи управління/відповідальні органи управління затверджують/погоджують фінансовий план підприємства до 01 вересня (підприємства електроенергетики, ліцензована діяльність яких регулюється шляхом затвердження Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, складають фінансові плани з урахуванням затвердженої цією комісією структури тарифів на електричну та теплову енергію - до 31 грудня) року, що передує плановому, та в паперовому вигляді подають до Мінекономрозвитку, Мінфіну і ДФС завізовані та завірені печаткою зведені показники фінансових планів, а в електронному вигляді - показники фінансових планів щодо кожного підприємства.

Органи управління/відповідальні органи управління подають зведені показники затверджених/погоджених фінансових планів підприємств разом з пояснювальною запискою, довідкою стосовно кількості підприємств, що перебувають у сфері їх управління, та довідкою стосовно затверджених/погоджених фінансових планів підприємств із зазначенням причин незатвердження/непогодження підприємствам фінансових планів.

6. Фінансові плани підприємств, що є суб'єктами природних монополій, підприємств, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, та підприємств, органом управління яких є Кабінет Міністрів України, підлягають затвердженню шляхом прийняття відповідних рішень Кабінету Міністрів України.

Органи, до сфери управління яких належать підприємства, що є суб'єктами природних монополій, підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, та відповідальні органи управління стосовно підприємств, уповноваженим органом управління яких є Кабінет Міністрів України, подають до 01 липня року, що передує плановому, на погодження до Мінекономрозвитку і Мінфіну в електронному та паперовому вигляді проект рішення Кабінету Міністрів України з пояснювальною запискою, до якого додається проект фінансового плану підприємства з пронумерованими, прошнурованими та скріпленими печаткою сторінками у двох примірниках з відміткою "Розглянуто" разом з пояснювальною запискою.

Органи управління/відповідальні органи управління подають у такому самому порядку до 01 листопада року, що передує плановому, на погодження до Мінекономрозвитку і Мінфіну проекти фінансових планів підприємств електроенергетики, ліцензована діяльність яких регулюється шляхом затвердження Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, та які складають фінансові плани з урахуванням затвердженої цією комісією структури тарифів на електричну і теплову енергію.

До проекту рішення Кабінету Міністрів України в паперовому та електронному вигляді додаються такі документи:

фінансова звітність на останню звітну дату поточного року за формою, визначеною Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року N 73, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за N 336/22868, зокрема баланс (звіт про фінансовий стан) (форма N 1) (з розшифруванням статей балансу, що становлять більше 10 відсотків валюти балансу), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) (форма N 2), звіт про рух грошових коштів (форма N 3), звіт про власний капітал (форма N 4);

податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 12 календарних місяців минулого року;

затверджені в установленому порядку стратегія розвитку та інвестиційний план підприємства на середньострокову перспективу (3 - 5 років);

інформація про наявність у судах загальної юрисдикції судових справ майнового характеру, стороною у яких є підприємство, яка містить відомості про учасників справи, позовні вимоги, стан розгляду справи, а також інформацію про наявність (відсутність) виконавчих проваджень із зазначенням сторін виконавчого провадження, стану виконання рішення суду

або інших виконавчих документів, сума яких підлягає сплаті або яку стягнуто на користь підприємства, наслідки виконання яких матимуть вплив на фінансовий стан підприємства (за наявності).

7. Мінекономрозвитку і Мінфін у строк, що становить не більше ніж 10 робочих днів з дати надходження проекту рішення Кабінету Міністрів України щодо затвердження фінансового плану підприємства, опрацьовують матеріали та приймають рішення щодо його погодження.

Про прийняте рішення Мінекономрозвитку і Мінфін у письмовій формі повідомляють орган управління/відповідальний орган управління.

У разі наявності зауважень до проекту рішення Кабінету Міністрів України та/або фінансового плану підприємства Мінекономрозвитку і Мінфін надають їх окремо (з обґрунтуваннями) разом з погодженим із зауваженнями проектом рішення Кабінету Міністрів України про затвердження фінансового плану підприємства.

Погоджують проект рішення Кабінету Міністрів України та фінансовий план підприємства Міністр економічного розвитку і торгівлі України та Міністр фінансів України. Підпис особи, яка погодила фінансовий план, скріплюється печаткою відповідного органу.

У разі погодження Мінекономрозвитку та/або Мінфіном проекту рішення Кабінету Міністрів України про затвердження фінансового плану підприємства із зауваженнями орган управління/відповідальний орган управління самостійно приймає рішення щодо доопрацювання проекту рішення Кабінету Міністрів України та надання його на повторне погодження до Мінекономрозвитку і Мінфіну в порядку, передбаченому абзацами першим - четвертим цього пункту, або щодо його подання в установленому порядку на затвердження Кабінету Міністрів України.

Після погодження Мінекономрозвитку і Мінфіном проекту рішення Кабінету Міністрів України та проекту фінансового плану підприємства, що є суб'єктом природних монополій, підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку якого перевищує 50 мільйонів гривень, та підприємства, уповноваженим органом управління якого є Кабінет Міністрів України, орган управління/відповідальний орган управління надсилає проект рішення Кабінету Міністрів України до Мін'юсту для підготовки ним висновку.

Орган управління/відповідальний орган управління до 10 серпня року, що передує плановому, подає в установленому порядку проект рішення Уряду на затвердження Кабінету Міністрів України.

У тижневий строк після затвердження Кабінетом Міністрів України фінансового плану підприємства орган управління/відповідальний орган управління подає до Мінекономрозвитку, Мінфіну та ДФС завірену печаткою копію фінансового плану підприємства.

8. Зміни до затвердженого фінансового плану підприємства можуть уноситись один раз на рік, у якому затверджувався такий фінансовий план, та не більше двох разів протягом планового року.

Зміни до фінансового плану підприємства не можуть уноситись у періоди, за якими минув строк звітування.

Обов'язковому перегляду підлягають фінансові плани підприємств, які запланували чистого прибутку менше ніж 50 мільйонів гривень, але за результатами останнього звітного періоду (рік, квартал) фактично отримали або за прогнозними розрахунками мають отримати чистого прибутку 50 мільйонів гривень і більше.

Проект змін до фінансового плану підприємства разом з пояснювальною запискою про причини таких змін та порівняльною таблицею готується підприємством і подається органу управління/відповідальному органу управління не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, у порядку, визначеному абзацами першим і другим пункту 4 цього Порядку.

9. Органи управління/відповідальні органи управління після прийняття рішення щодо внесення змін до фінансового плану підприємства подають зведені показники фінансових планів з урахуванням унесених змін до Мінекономрозвитку, Мінфіну та ДФС згідно з вимогами, передбаченими пунктом 5 цього Порядку, із зазначенням підстав унесення змін.

Органи управління, до сфери управління яких належать підприємства, що є суб'єктами природних монополій, підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, та відповідальні органи

управління стосовно підприємств, уповноваженим органом управління яких є Кабінет Міністрів України, подають завізований проект рішення Кабінету Міністрів України разом з проектом зміненого фінансового плану таких підприємств на погодження до Мінекономрозвитку і Мінфіну згідно з пунктом 6 цього Порядку.

Проект рішення Кабінету Міністрів України погоджується/затверджується згідно з пунктом 7 цього Порядку. На проекті фінансового плану підприємства ставиться відмітка "Змінений" та дата його затвердження або погодження.

10. Контроль за своєчасним складанням фінансових планів підприємств та виконанням показників затверджених фінансових планів підприємств здійснюють органи управління/відповідальні органи управління.

11. Звіт про виконання фінансового плану підприємства в паперовому та електронному вигляді за формою, наведеною в додатку 3, підприємство подає органам управління/відповідальним органам управління щокварталу в строки, установлені для подання фінансової звітності, разом з пояснювальною запискою щодо результатів діяльності такого підприємства за квартал та із зазначенням за окремими чинниками значних відхилень фактичних показників від планових.

Звіт про виконання фінансового плану підприємства за IV квартал подається разом із звітом про його виконання за рік.

12. Органи управління/відповідальні органи управління подають Мінекономрозвитку окремо зведені показники виконання фінансових планів:

державними комерційними та казенними підприємствами (крім підприємств, що є суб'єктами природних монополій, підприємств, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, та підприємств, уповноваженим органом управління яких є Кабінет Міністрів України);

господарськими товариствами, у статутному капіталі яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі (крім товариств, що є суб'єктами природних монополій, товариств, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, та товариств, уповноваженим органом управління яких є Кабінет Міністрів України).

До зведених показників виконання фінансових планів підприємств додаються пояснювальна записка та довідка щодо загальної кількості підприємств, кількості підприємств, яким було затверджено фінансові плани та які звітували про виконання фінансових планів, у тому числі щодо кількості прибуткових і збиткових підприємств.

Органи управління/відповідальні органи управління щодо підприємств, що є суб'єктами природних монополій, підприємств, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, та підприємств, уповноваженим органом управління яких є Кабінет Міністрів України, подають до Мінекономрозвитку і Мінфіну звіти про виконання показників фінансових планів окремо щодо кожного підприємства, до яких, крім зазначених матеріалів, додаються:

баланс (звіт про фінансовий стан) підприємства на останню звітну дату з розшифруванням статей, що становлять більше 10 відсотків валюти балансу;

звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) підприємства за останній звітний період.

Показники виконання фінансових планів підприємств подаються в строки:

за IV квартал звітного року та звітний рік - до 31 березня року, що настає за звітним періодом;

за звітні квартали поточного року - до 31 травня, 31 серпня та 30 листопада кожного року.

13. Мінекономрозвитку здійснює узагальнення й аналіз отриманої інформації та подає її Кабінету Міністрів України та Мінфіну:

за IV квартал звітного року та звітний рік - до 31 травня року, що настає за звітним періодом;

за звітні квартали поточного року - до 30 червня, 30 вересня і 31 грудня.

Директор департаменту

фінансової політики

І. Лівий

ПОГОДЖЕНО

(найменування органу, який розглянув фінансовий план)

М. П.

Додаток 1

до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб'єкта господарювання державного сектору економіки

(пункт 2)

(найменування органу, з яким погоджено

фінансовий план)

М. П.

ЗАТВЕРДЖЕНО

(посада, ініціали та прізвище керівника органу

управління підприємством або номер відповідного

рішення Кабінету Міністрів України)

М. П.

(найменування органу, з яким погоджено фінансовий план)

М. П.

РОЗГЛЯНУТО

(посада, ініціали та прізвище керівника органу

управління підприємством)

М. П.

Рік

Коди

Підприємство

за ЄДРПОУ

Організаційно-правова форма

за КОПФГ

Територія

за КОАТУУ

Орган державного управління

за СПОДУ

Галузь

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Одиниця виміру, тис. гривень Стандарти звітності П(с)БОУ

Форма власності Стандарти звітності МСФЗ

Середньооблікова кількість штатних працівників

Місцезнаходження

Телефон

Прізвище та ініціали керівника

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПІДПРИЄМСТВА НА ________ рік

Основні фінансові показники

Найменування показника

Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Прогноз на поточний рік

Плановий рік

Інформація згідно із стратегічним планом розвитку

плановий рік +1 рік

плановий рік +2 роки

плановий рік +3 роки

плановий рік +4 роки

I. Формування фінансових результатів

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

1000

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

1010

Валовий прибуток/збиток

1020

Адміністративні витрати

1040

Витрати на збут

1070

Інші операційні доходи/витрати

1300

Фінансовий результат від операційної діяльності

1100

EBITDA

1410

Рентабельність EBITDA

5010

Доходи/витрати від фінансової та інвестиційної діяльності

1310

Інші доходи/витрати

1320

Фінансовий результат до оподаткування

1170

Витрати (дохід) з податку на прибуток

1180

Чистий фінансовий результат

1200

Коефіцієнт рентабельності діяльності

5040

II. Розрахунки з бюджетом

Дивіденди/відрахування частини чистого прибутку

2100

Податок на прибуток підприємств

2110

Податок на додану вартість нарахований/до відшкодування (з мінусом)

2120/2130

Сплата інших податків, зборів, обов'язкових платежів до державного та місцевих бюджетів

2140

Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

2150

Усього виплат на користь держави

2200

III. Рух грошових коштів

Грошові кошти на початок періоду

3600

Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності

3090

Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності

3320

Чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності

3580

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3610

Грошові кошти на кінець періоду

3620

IV. Капітальні інвестиції

Капітальні інвестиції

4000

V. Коефіцієнтний аналіз

Коефіцієнт рентабельності активів

5020

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

5030

Коефіцієнт фінансової стійкості

5110

VI. Звіт про фінансовий стан

Необоротні

активи

6000

Оборотні активи

6010

у тому числі грошові кошти та їх еквіваленти

6020

Усього активи

6030

Довгострокові зобов'язання і забезпечення

6040

Поточні зобов'язання і забезпечення

6050

Усього зобов'язання і забезпечення

6060

у тому числі державні гранти і субсидії

6070

у тому числі фінансові запозичення

6080

Власний капітал

6090

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

I. Формування фінансових результатів

Найменування показника

Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Прогноз на поточний рік

Плановий рік (усього)

У тому числі за кварталами

Пояснення та обґрунтування до запланованого рівня доходів/витрат

III

Доходи і витрати (деталізація)

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (розшифрувати)

1000

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (розшифрувати)

1010

витрати на сировину та основні матеріали

1011

витрати на паливо

1012

витрати на електроенергію

1013

витрати на оплату праці

1014

відрахування на соціальні заходи

1015

витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в робочому стані (проведення ремонту, технічного огляду, нагляду, обслуговування тощо)

1016

амортизація основних засобів і нематеріальних активів

1017

інші витрати (розшифрувати)

1018

Валовий прибуток (збиток)

1020

Інші операційні доходи (розшифрувати), у тому числі:

1030

курсові різниці

1031

Адміністративні витрати, у тому числі:

1040

витрати, пов'язані з використанням власних службових автомобілів

1041

витрати на оренду службових автомобілів

1042

витрати на консалтингові послуги

1043

витрати на страхові послуги

1044

витрати на аудиторські послуги

1045

витрати на службові відрядження

1046

витрати на зв'язок

1047

витрати на оплату праці

1048

відрахування на соціальні заходи

1049

амортизація основних засобів і нематеріальних активів загальногосподарського призначення

1050

витрати на операційну оренду основних засобів та роялті, що мають загальногосподарське призначення

1051

витрати на страхування майна загальногосподарського призначення

1052

витрати на страхування загальногосподарського персоналу

1053

організаційно-технічні послуги

1054

консультаційні та інформаційні послуги

1055

юридичні послуги

1056

послуги з оцінки майна

1057

витрати на охорону праці загальногосподарського персоналу

1058

витрати на підвищення кваліфікації та перепідготовку кадрів

1059

витрати на утримання основних фондів, інших необоротних активів загальногосподарського використання, у тому числі:

1060

витрати на поліпшення основних фондів

1061

інші адміністративні витрати (розшифрувати)

1062

Витрати на збут, у тому числі:

1070

транспортні витрати

1071

витрати на зберігання та упаковку

1072

витрати на оплату праці

1073

амортизація основних засобів і нематеріальних активів

1074

витрати на рекламу

1075

інші витрати на збут (розшифрувати)

1076

Інші операційні витрати, усього, у тому числі:

1080

витрати на благодійну допомогу

1081

відрахування до резерву сумнівних боргів

1082

відрахування до недержавних пенсійних фондів

1083

курсові різниці

1084

інші операційні витрати (розшифрувати)

1085

Фінансовий результат від операційної діяльності

1100

Дохід від участі в капіталі (розшифрувати)

1110

Інші фінансові доходи (розшифрувати)

1120

Втрати від участі в капіталі (розшифрувати)

1130

Фінансові витрати (розшифрувати)

1140

Інші доходи (розшифрувати), у тому числі:

1150

курсові різниці

1151

Інші витрати (розшифрувати), у тому числі:

1160

курсові різниці

1161

Фінансовий результат до оподаткування

1170

Витрати (дохід) з податку на прибуток

1180

Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування

1190

Чистий фінансовий результат, у тому числі:

1200

прибуток

1201

збиток

1202

Неконтрольована частка

1210

Доходи і витрати (узагальнені показники)

Інші операційні доходи/витрати

(рядок 1030 - рядок 1080)

1300

Доходи/витрати від фінансової та інвестиційної діяльності

(рядок 1110 + рядок 1120 - рядок 1130 - рядок 1140)

1310

Інші доходи/витрати

(рядок 1150 - рядок 1160)

1320

Усього доходів

1330

Усього витрат

1340

Розрахунок показника EBITDA

Фінансовий результат від операційної діяльності (рядок 1100)

1400

плюс амортизація (рядок 1530)

1401

мінус операційні доходи від курсових різниць (рядок 1031)

1402

плюс операційні витрати від курсових різниць (рядок 1084)

1403

мінус/плюс значні нетипові операційні доходи/витрати (розшифрувати)

1404

EBITDA

1410

Елементи операційних витрат

Матеріальні витрати, у тому числі:

1500

витрати на сировину та основні матеріали

1501

витрати на паливо та енергію

1502

Витрати на оплату праці

1510

Відрахування на соціальні заходи

1520

Амортизація

1530

Інші операційні витрати

1540

Усього

1550

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

II. Розрахунки з бюджетом

Найменування показника

Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Прогноз на поточний рік

Плановий рік (усього)

У тому числі за кварталами

III

Розподіл чистого прибутку

Залишок нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок звітного періоду

2000

Відрахування частини чистого прибутку, усього, у тому числі:

2010

державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями до державного бюджету

2011

господарськими товариствами, у статутному капіталі яких більше 50 відсотків

акцій (часток, паїв) належать державі на виплату дивідендів

2012

у тому числі на державну частку

2012/1

Перенесено з додаткового капіталу

2020

Розвиток виробництва

2030

у тому числі за основними видами діяльності за КВЕД

2031

Резервний фонд

2040

Інші фонди (розшифрувати)

2050

Інші цілі (розшифрувати)

2060

Залишок нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на кінець звітного періоду

2070

Нараховані до сплати обов'язкові платежі підприємства до бюджету та єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

Відрахування частини чистого прибутку, усього, у тому числі:

2100

державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями до державного бюджету

2101

господарськими товариствами, у статутному капіталі яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі на виплату дивідендів на державну частку

2102

Податок на прибуток підприємств

2110

Податок на додану вартість, нарахований до сплати до державного бюджету за підсумками звітного періоду

2120

Податок на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету за підсумками звітного періоду

2130

Інші поточні податки, збори, обов'язкові платежі до державного та місцевих бюджетів, у тому числі:

2140

акцизний податок

2141

рентна плата за транспортування

2142

плата за користування надрами

2143

податок на доходи фізичних осіб

2144

погашення податкового боргу, у тому числі:

2145

погашення реструктуризованих та відстрочених сум, що підлягають сплаті в поточному році до бюджетів та державних цільових фондів

2145/1

неустойки (штрафи, пені)

2145/2

місцеві податки та збори (розшифрувати)

2146

інші платежі (розшифрувати)

2147

Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

2150

Усього виплат на користь держави

2200

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

III. Рух грошових коштів

Найменування показника

Код рядка

Факт минулого року

План поточного року

Прогноз на поточний рік

Плановий рік (усього)

У тому числі за кварталами

III

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

1170

Коригування на:

амортизацію необоротних активів

3000

збільшення (зменшення) забезпечень

3010

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

3020

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (розшифрувати)

3030

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в оборотному капіталі

3040

Зменшення (збільшення) оборотних активів (розшифрувати)

3050

Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань (розшифрувати)

3060

Грошові кошти від операційної діяльності

3070

Сплачений податок на прибуток

3080

Чистий рух грошових коштів операційної діяльності

3090

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Надходження

Виручка від реалізації основних фондів

3200

Виручка від реалізації нематеріальних активів

3210

Надходження від продажу акцій та облігацій

3220

Надходження від отриманих:

відсотків

3230

дивідендів

3240

Надходження від деривативів

3250

Інші надходження (розшифрувати)

3260

Витрати

Придбання (створення) основних засобів (розшифрувати)

3270

Капітальне будівництво (розшифрувати)

3280

Придбання (створення) нематеріальних активів (розшифрувати)

3290

Придбання акцій та облігацій

3300

Інші витрати (розшифрувати)

3310

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

3320

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження

Власного капіталу

3400

Отримання коштів за довгостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3410

позики

3420

облігації

3430

Отримання коштів за короткостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3440

позики

3450

облігації

3460

Цільове фінансування (розшифрувати)

3470

Інші надходження (розшифрувати)

3480

Витрати

Сплата дивідендів на державну частку / відрахувань частини чистого прибутку

3490

Перерахування коштів державі як власнику

3500

Повернення коштів за довгостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3510

позики

3520

облігації

3530

Повернення коштів за короткостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3540

позики

3550

облігації

3560

Інші витрати (розшифрувати)

3570

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

3580

Грошові кошти:

на початок періоду

3600

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3610

на кінець періоду

3620

Чистий грошовий потік

3630

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

IV. Капітальні інвестиції

Найменування показника

Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Прогноз на поточний рік

Плановий рік (усього)

У тому числі за кварталами

III

Капітальні інвестиції, усього,

у тому числі:

4000

капітальне будівництво

4010

придбання (виготовлення) основних засобів

4020

придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів

4030

придбання (створення) нематеріальних активів

4040

модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів

4050

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

V. Коефіцієнтний аналіз

Найменування показника

Код рядка

Оптимальне значення

Факт минулого року

Факт за звітний період поточного року на останню дату

Прогноз на поточний рік

Планові показники

Примітки

Коефіцієнти рентабельності та прибутковості

Валова рентабельність

(валовий прибуток, рядок 1020 / чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), рядок 1000, %)

5000

Збільшення

Рентабельність EBITDA

(EBITDA, рядок 1410 / чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), рядок 1000, %)

5010

Збільшення

Коефіцієнт рентабельності активів

(чистий фінансовий результат, рядок 1190 / вартість активів, рядок 6030)

5020

Збільшення

Характеризує ефективність використання активів підприємства

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

(чистий фінансовий результат, рядок 1190 / власний капітал, рядок 6090)

5030

Збільшення

Коефіцієнт рентабельності діяльності

(чистий фінансовий результат, рядок 1190 / чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), рядок 1000)

5040

> 0

Характеризує ефективність господарської діяльності підприємства

Коефіцієнти фінансової стійкості та ліквідності

Коефіцієнт відношення боргу до EBITDA

(довгострокові зобов'язання, рядок 6040 + поточні зобов'язання, рядок 6050 / EBITDA, рядок 1410)

5100

Коефіцієнт фінансової стійкості

(власний капітал, рядок 6090 / довгострокові зобов'язання, рядок 6040 + поточні зобов'язання, рядок 6050)

5110

> 1

Характеризує співвідношення власних та позикових коштів і залежність підприємства від зовнішніх фінансових джерел

Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)

(оборотні активи, рядок 6010 / поточні зобов'язання, рядок 6050)

5120

> 1

Показує достатність ресурсів підприємства, які може бути використано для погашення його поточних зобов'язань. Нормативним значенням для цього показника є

> 1 - 1,5

Аналіз капітальних інвестицій

Коефіцієнт відношення капітальних інвестицій до амортизації

(рядок 4000 / рядок 1530)

5200

Коефіцієнт відношення капітальних інвестицій до чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

(рядок 4000 / рядок 1000)

5210

Коефіцієнт зносу основних засобів

(сума зносу / первісна вартість основних засобів)

(форма 1, рядок 1012 / форма 1, рядок 1011)

5220

Збільшення

Характеризує інвестиційну політику підприємства

Ковенанти/обмежувальні коефіцієнти

Інші коефіцієнти/ковенанти, якщо такі передбачені умовами кредитних договорів, із зазначенням банку, валюти та суми зобов'язання на дату останньої звітності, строку погашення. У графі "Оптимальне значення" вказати граничне значення коефіцієнта

5300

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Інформація

до фінансового плану на _____ рік

(найменування підприємства)

1. Дані про підприємство, персонал та фонд заробітної плати

Загальна інформація про підприємство (резюме)

Найменування показника

План минулого року

Факт минулого року

План поточного року

Плановий рік

Плановий рік до плану поточного року, %

Плановий рік до факту минулого року, %

Середньооблікова чисельність осіб, у тому числі:

керівники

професіонали

фахівці

технічні службовці

робітники

інші категорії

Фонд оплати праці, тис. гривень, у тому числі:

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

Витрати на оплату праці, тис. гривень, у тому числі:

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

Середньомісячна заробітна плата одного працівника, гривень

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

Середньомісячний дохід одного працівника, гривень

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

У разі збільшення витрат на оплату праці в плановому році порівняно з установленим рівнем поточного року та фактом попереднього року надаються обґрунтування.

2. Перелік підприємств, які включені до

консолідованого (зведеного) фінансового плану

Код за ЄДРПОУ

Найменування підприємства

Вид діяльності

3. Інформація про бізнес підприємства (код рядка 1000 фінансового плану)

Найменування показника

Питома вага в загальному обсязі реалізації, %

Фактичний показник за _____ минулий рік

Плановий показник поточного_____ року

Фактичний показник поточного року за останній звітний період _________________________

Плановий ______ рік

за минулий рік

за плановий рік

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень

кількість продукції / наданих послуг, одиниця виміру

ціна одиниці (вартість продукції / наданих послуг), гривень

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень

кількість продукції / наданих послуг, одиниця виміру

ціна одиниці (вартість продукції / наданих послуг), гривень

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень

кількість продукції / наданих послуг, одиниця виміру

ціна одиниці (вартість продукції / наданих послуг), гривень

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень

кількість продукції / наданих послуг, одиниця виміру

ціна одиниці (вартість продукції / наданих послуг), гривень

Усього

100,0

4. Діючі фінансові зобов'язання підприємства

Найменування банку

Вид кредитного продукту та цільове призначення

Сума, валюта за договорами

Процентна ставка

Дата видачі/погашення (графік)

Заборгованість на останню дату

Забезпечення

Усього

5. Інформація щодо отримання та повернення залучених коштів

Зобов'язання

Заборгованість за кредитами на початок ______ року

План із залучення коштів

План з повернення коштів

Заборгованість за кредитами на кінець _____ року

Довгострокові зобов'язання, усього

у тому числі:

Короткострокові зобов'язання, усього

у тому числі:

Інші фінансові зобов'язання, усього

у тому числі:

Усього

6. Витрати, пов'язані з використанням власних службових автомобілів (у складі адміністративних витрат, рядок 1041)

N з/п

Марка

Рік придбання

Мета використання

Витрати, усього

У тому числі за їх видами

матеріальні витрати

оплата праці

відрахування на соціальні заходи

амортизація

інші витрати

Усього

7. Витрати на оренду службових автомобілів (у складі адміністративних витрат, рядок 1042)

N з/п

Договір

Марка

Мета використання

Дата початку оренди

Сума орендної плати

Усього на рік

у тому числі за кварталами

III

Усього

8. Джерела капітальних інвестицій

тис. гривень (без ПДВ)

N з/п

Найменування об'єкта

Залучення кредитних коштів

Бюджетне фінансування

Власні кошти (розшифрувати)

Інші джерела (розшифрувати)

Усього

рік

у тому числі за кварталами

рік

у тому числі за кварталами

рік

у тому числі за кварталами

рік

у тому числі за кварталами

рік

у тому числі за кварталами

III

Усього

Відсоток

9. Капітальне будівництво (рядок 4010 таблиці 4)

тис. гривень (без ПДВ)

Найменування об'єктів

Рік початку і закінчення будівництва

Загальна кошторисна вартість

Первісна балансова вартість введених потужностей на початок планового року

Незавершене будівництво на початок планового року

Плановий рік

Інформація щодо проектно-

кошторисної документації (стан розроблення, затвердження, у разі затвердження зазначити орган, яким затверджено, та відповідний документ)

Документ, яким затверджений титул будови, із зазначенням органу, який його погодив

освоєння капітальних вкладень

фінансування капітальних інвестицій (оплата грошовими коштами), усього

у тому числі

власні кошти

кредитні кошти

інші джерела (зазначити джерело)

Усього

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Додаток 2

(пункт 2)

РЕКОМЕНДАЦІЇ

щодо складання фінансового плану підприємства та звіту про його виконання, підготовки пояснювальних записок до них

I. Загальні питання

Фінансовий план підприємства (далі - фінансовий план) складається на рік з поквартальною розбивкою та відображає очікувані фінансові результати в запланованому році.

У розділі "Основні фінансові показники" фінансового плану, крім інформації щодо очікуваних фінансових результатів у запланованому році, зазначається також інформація згідно із стратегічним планом розвитку підприємства.

Фінансовий план містить інформацію щодо прогнозних показників на поточний рік, яка складається, виходячи з фактичної проміжної інформації та очікувань стосовно господарської діяльності підприємства в поточному році.

Фінансовий план складається за формою згідно з додатком 1 до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб'єкта господарювання державного сектору економіки (далі - Порядок) і подається в паперовому та електронному вигляді у форматі Microsoft Excel.

Звіт про виконання фінансового плану складається щокварталу та за рік за формою згідно з додатком 3 до Порядку і подається в паперовому та електронному вигляді у форматі Microsoft Excel.

У звіті про виконання фінансового плану відображаються фактично отримані доходи і витрати та фактичне надходження і використання фінансових ресурсів за звітний період.

Підприємством, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку якого перевищує 50 мільйонів гривень, уважається суб'єкт господарювання державного сектору економіки, який за результатами фінансово-господарської діяльності фактично отримав у минулому році, планує отримати в поточному або плановому році за показником "Чистий фінансовий результат" (прибуток) (далі - чистий прибуток) 50 мільйонів гривень і більше.

Фінансовий план підприємства та звіт про його виконання складаються на методологічних засадах, визначених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, міжнародними стандартами фінансової звітності та відповідними обліковими політиками, згідно з якими підприємство складає свою фінансову звітність. Фінансова інформація, яка не є складовою фінансової звітності, формується на методологічних засадах, які застосовуються підприємством відповідно до законодавства, податкової та статистичної звітності.

Консолідований фінансовий план формується відповідно до порядку складання консолідованої фінансової звітності та загальних

вимог до розкриття інформації щодо складання консолідованої фінансової звітності.

Суб'єкти господарювання державного сектору економіки складають фінансовий план та звіт про його виконання за формами згідно з додатками 1 і 3 до Порядку.

Під час складання фінансового плану необхідно планувати граничні обсяги витрат у межах, установлених пунктом 13 постанови Кабінету Міністрів України від 29 листопада 2006 року N 1673 "Про стан фінансово-бюджетної дисципліни, заходи щодо посилення боротьби з корупцією та контролю за використанням державного майна і фінансових ресурсів".

У разі незатвердження (непогодження) фінансового плану в установленому порядку суб'єктам господарювання державного сектору економіки необхідно дотримуватися обмежень, установлених постановою Кабінету Міністрів України від 03 жовтня 2012 року N 899 "Про порядок здійснення витрат суб'єктами господарювання державного сектору економіки у разі незатвердження (непогодження) річних фінансових планів у встановленому порядку".

У рядках, у яких передбачено розшифрування відповідних показників, зазначені суми повинні бути обов'язково розшифровані в таблиці 1 додатка 1 до Порядку.

II. Розподіл чистого прибутку

Відрахування частини чистого прибутку державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями до державного бюджету та господарськими товариствами, у статутному капіталі яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, для виплати дивідендів здійснюються за нормативами та в порядку, визначеними законодавством України.

Підприємство може спрямовувати кошти до спеціальних (цільових) фондів, утворених відповідно до законодавства, та інших фондів, передбачених його статутними документами.

III. Рекомендації щодо заповнення таблиць 1 - 6 фінансового плану підприємства (додаток 1)

Таблиці 1 - 6 додатка 1 до Порядку є обов'язковими для заповнення.

3.1. Таблиця 4 "Капітальні інвестиції"

У рядку 4000 "Капітальні інвестиції, усього" відображаються обсяги інвестицій, які підприємство планує спрямувати протягом планового періоду на капітальне будівництво, придбання (виготовлення) основних засобів, придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів, придбання (створення) нематеріальних активів та модернізацію, модифікацію (добудову, дообладнання, реконструкцію) основних засобів. Зазначені обсяги інвестицій повинні відповідати інвестиційному плану підприємства на середньострокову перспективу (3 - 5 років) на відповідний період.

У звіті про виконання показників фінансового плану відображаються обсяги інвестицій, які підприємство спрямувало протягом звітного періоду на капітальне будівництво, придбання (виготовлення) основних засобів, придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів, придбання (створення) нематеріальних активів та модернізацію, модифікацію (добудову, дообладнання, реконструкцію) основних засобів.

3.2. Таблиця 6 "Інформація до фінансового плану" складається з дев'яти пунктів:

1) пункт 1 "Дані про підприємство, персонал та фонд оплати праці" містить інформацію про підприємство, відомості щодо середньооблікової чисельності осіб, фонду оплати праці та витрат на оплату праці, передбачених у плановому році. Окремо зазначається інформація щодо керівника підприємства, адміністративно-управлінського персоналу та інших категорій працівників (наводяться фактичні дані минулого року, а також планові показники минулого, поточного та планового років).

У разі збільшення витрат на оплату праці в плановому році порівняно з попереднім роком обов'язково подаються відповідні обґрунтування;

2) пункт 2 "Перелік підприємств, які включені до консолідованого (зведеного) фінансового плану" містить інформацію щодо:

переліку підприємств, які включені до консолідованого фінансового плану, що належать до сфери управління суб'єкта господарювання, та які включаються до консолідованої фінансової звітності підприємства;

переліку підприємств, які включені до зведеного фінансового плану, що належать до сфери управління органу, уповноваженого управляти державним майном або корпоративними правами держави.

У разі наявності підприємств, які

не включені до консолідованого (зведеного) фінансового плану, надаються обґрунтовані пояснення;

3) пункт 3 "Інформація про бізнес підприємства" відображає всі види фінансово-господарської діяльності підприємства.

Плановий показник чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) повинен відповідати показнику рядка 1000 "Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" фінансового плану підприємства.

Фактичний показник чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) повинен відповідати показнику рядка 1000 "Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" звіту про виконання фінансового плану підприємства;

4) пункт 4 "Діючі фінансові зобов'язання підприємства" містить інформацію щодо кредиторів, перед якими в підприємства є фінансові зобов'язання, виду кредитного продукту, суми одержаних кредитів, відсоткової ставки та графіка повернення кредитів;

5) пункт 5 "Інформація щодо отримання та повернення залучених коштів" містить інформацію про залучені та повернені кошти (короткострокові, довгострокові або інші фінансові зобов'язання), у тому числі за кредиторами;

6) пункт 6 "Витрати, пов'язані з використанням власних службових автомобілів" (у складі адміністративних витрат, рядок 1041) містить інформацію щодо витрат, пов'язаних з утриманням службових автомобілів суб'єкта господарювання державного сектору економіки;

7) пункт 7 "Витрати на оренду службових автомобілів" (у складі адміністративних витрат, рядок 1042) містить інформацію щодо витрат на оренду службових автомобілів, наявності договорів оренди, марки автомобіля, мети використання та дати початку оренди.

Загальна сума планованих витрат на оренду легкових автомобілів дорівнює показнику рядка 1042 фінансового плану.

Загальна сума фактичних витрат на оренду легкових автомобілів дорівнює показнику рядка 1042 звіту про виконання фінансового плану підприємства;

8) пункт 8 "Джерела капітальних інвестицій" заповнюється відповідно до таблиці 4 "Капітальні інвестиції" з обов'язковим пооб'єктним розшифруванням статей і джерел капітальних інвестицій.

Показники щодо придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів та придбання (створення) нематеріальних активів наводяться без пооб'єктного розшифрування, а із зазначенням джерел інвестування.

У разі здійснення витрат на ліцензійне програмне забезпечення та легалізацію комп'ютерних програм зазначені витрати потребують обов'язкового розшифрування у статті "Придбання (створення) нематеріальних активів".

Загальний обсяг капітальних інвестицій, зазначений у пункті 8 таблиці 6, повинен відповідати показнику рядка 4000 "Капітальні інвестиції, усього" таблиці 4 фінансового плану підприємства та звіту про його виконання;

9) пункт 9 "Капітальне будівництво". Загальна сума фінансування капітальних інвестицій, що спрямовується на капітальне будівництво, зазначена у графі 8 пункту 9 таблиці 6, повинна відповідати показнику рядка 4010 "капітальне будівництво" таблиці 4 "Капітальні інвестиції" фінансового плану підприємства та звіту про його виконання.

IV. Рекомендації щодо підготовки пояснювальної записки до фінансового плану та звіту про його виконання

4.1. Загальні відомості

Розділ містить інформацію про підприємство та його діяльність (структура підприємства, спеціалізація та виробнича потужність підприємства).

4.2. Формування дохідної частини фінансового плану

Розділ містить інформацію щодо особливостей формування дохідної частини фінансового плану, а саме:

узгодження цінової політики підприємства з кон'юнктурою товарного ринку та особливостями обраної ринкової стратегії, макроекономічною ситуацією на плановий рік та курсом гривні до іноземних валют;

акти законодавства, відповідно до яких затверджено ціни (тарифи), на основі яких сформовано фінансовий план підприємства (чинні чи за умови введення з відповідного періоду (указати дату) змін до цін (тарифів) на товари, роботи, послуги);

розрахунки формування чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших статей дохідної частини фінансового плану в

розрізі структури доходів (грошовому та кількісному вираженні) та надання пояснень і обґрунтувань щодо значних відхилень.

4.3. Формування витратної частини фінансового плану

Розділ містить інформацію щодо особливостей формування витратної частини фінансового плану, а саме:

розрахунок собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг);

економічна доцільність планованих витрат.

Витрати підприємства повинні співвідноситися з доходами, які планується отримати в результаті фінансово-господарської діяльності підприємства, та не повинні перевищувати граничних розмірів, визначених законодавством;

розрахунок витрат на оплату праці та їх узгодженість із законодавством;

чисельність працівників, у тому числі за категоріями. Обов'язково зазначаються причини зменшення/збільшення чисельності працівників, фонду оплати праці, середньомісячної заробітної плати;

формування інших статей витратної частини фінансового плану.

Крім того, зазначається інформація щодо вжитих заходів з мінімізації витрат у відповідних сферах діяльності підприємства, у тому числі забезпечення дотримання підприємством обґрунтованого рівня витрат у межах, затверджених фінансовим планом. У разі наявності відхилень між плановими та фактичними показниками зазначаються причини за кожним показником фінансового плану.

4.4. Очікувані фінансові результати

Розділ містить інформацію щодо основних доходів та витрат, які впливають на формування результатів фінансово-господарської діяльності підприємства.

У пояснювальній записці до фінансового плану наводиться порівняльний аналіз показників фінансового плану планового року з показниками плану поточного року, факту минулого року та прогнозу поточного року. Надаються пояснення відхилень показників планового року більше ніж на 10 відсотків порівняно з прогнозом поточного року.

У пояснювальній записці до звіту про виконання показників фінансового плану зазначаються дані порівняльного аналізу фактичних показників поточного року з плановими показниками та фактичними показниками минулого року.

У пояснювальній записці до фінансового плану та звіту про виконання показників фінансового плану наводяться дані факторного аналізу як фактичних показників минулого року, так і запланованих показників, який повинен передбачати розрахунок внеску у фінансовий результат таких чинників:

динаміка цільового ринку;

вихід на нові ринки;

зміна асортименту;

зміна ринкової частки підприємства;

зміна цін на готову продукцію;

зміна цін на сировину, матеріали та інше;

зміна рівня оплати праці;

зміна продуктивності праці;

рівень податкового навантаження;

ефект від інвестиційних програм;

інше (залежно від специфіки підприємства).

Обов'язково надається інформація щодо кількості розірваних контрактів з керівниками підприємств із зазначенням причин їх розірвання.

4.5. Розподіл чистого прибутку

Зазначається інформація щодо розподілу чистого прибутку, у тому числі відрахувань до спеціальних (цільових) фондів підприємства, призначених для покриття витрат, пов'язаних із фінансово-господарською діяльністю підприємства.

4.6. Очікуваний/фактичний обсяг надходжень податків, зборів, платежів до бюджетів та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

Наводиться інформація щодо очікуваних/фактичних обсягів надходжень податків, зборів, платежів до бюджетів та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до бюджетів Пенсійного фонду України та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування; погашення податкової заборгованості, реструктуризованих, відстрочених та розстрочених сум платежів до бюджетів.

4.7. Обґрунтування складових витрат на соціальну сферу та отримання доходів від її утримання

4.8. Інвестиційна діяльність підприємства

У пояснювальній записці до фінансового плану наводяться:

інформація щодо запланованих капітальних інвестицій з розшифруванням їх джерел, у тому числі щодо заходів, спрямованих на підвищення технічного рівня, модернізацію та реконструкцію підприємства;

розрахунки очікуваного економічного ефекту від здійснення капітальних видатків, зокрема

терміну окупності проектів, коефіцієнта прибутковості, внутрішньої норми прибутковості, фондовіддачі проекту тощо.

У пояснювальній записці до звіту про виконання показників фінансового плану зазначається інформація щодо запроваджених інвестиційних проектів у звітному періоді та їх економічної ефективності.

Додаток 3

(пункт 11)

Рік

Коди

Підприємство

за ЄДРПОУ

Організаційно-правова форма

за КОПФГ

Територія

за КОАТУУ

Орган державного управління

за СПОДУ

Галузь

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Одиниця виміру, тис. гривень Стандарти звітності П(с)БОУ

Форма власності Стандарти звітності МСФЗ

Середньооблікова кількість штатних працівників

Місцезнаходження

Телефон

Прізвище та ініціали керівника

ЗВІТ

ПРО ВИКОНАННЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

за ________________

(квартал, рік)

Основні фінансові показники

Найменування показника

Код рядка

Факт наростаючим підсумком з початку року

Звітний квартал

минулий рік

поточний рік

план

факт

відхилення, +/-

виконання, %

I. Формування фінансових результатів

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

1000

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

1010

Валовий прибуток/збиток

1020

Адміністративні витрати

1040

Витрати на збут

1070

Інші операційні доходи/витрати

1300

Фінансовий результат від операційної діяльності

1100

EBITDA

1410

Рентабельність EBITDA

5010

Доходи/витрати від фінансової та інвестиційної діяльності

1310

Інші доходи/витрати

1320

Фінансовий результат до оподаткування

1170

Витрати (дохід) з податку на прибуток

1180

Чистий фінансовий результат

1200

Коефіцієнт рентабельності діяльності

5040

II. Розрахунки з бюджетом

Дивіденди/відрахування частини чистого прибутку

2100

Податок на прибуток підприємств

2110

Податок на додану вартість нарахований/до відшкодування (з мінусом)

2120/2130

Сплата інших податків, зборів, обов'язкових платежів до державного та місцевих бюджетів

2140

Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

2150

Усього виплат на користь держави

2200

III. Рух грошових коштів

Грошові кошти на початок періоду

3600

Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності

3090

Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності

3320

Чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності

3580

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3610

Грошові кошти на кінець періоду

3620

IV. Капітальні інвестиції

Капітальні інвестиції

4000

V. Коефіцієнтний аналіз

Коефіцієнт рентабельності активів

5020

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

5030

Коефіцієнт фінансової стійкості

5110

VI. Звіт про фінансовий стан

Необоротні активи

6000

Оборотні активи

6010

у тому числі грошові кошти та їх еквіваленти

6020

Усього активи

6030

Довгострокові зобов'язання і забезпечення

6040

Поточні зобов'язання і забезпечення

6050

Усього зобов'язання і забезпечення

6060

у тому числі державні гранти і субсидії

6070

у тому числі фінансові

запозичення

6080

Власний капітал

6090

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

I. Формування фінансових результатів

Найменування показника

Код рядка

Факт наростаючим підсумком з початку року

Звітний квартал

минулий рік

поточний рік

план

факт

відхилення, +/-

виконання, %

пояснення та обґрунтування відхилення від запланованого рівня доходів/витрат

Доходи і витрати (деталізація)

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (розшифрувати)

1000

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (розшифрувати)

1010

витрати на сировину та основні матеріали

1011

витрати на паливо

1012

витрати на електроенергію

1013

витрати на оплату праці

1014

відрахування на соціальні заходи

1015

1016

амортизація основних засобів і нематеріальних активів

1017

інші витрати (розшифрувати)

1018

Валовий прибуток (збиток)

1020

Інші операційні доходи (розшифрувати), у тому числі:

1030

курсові різниці

1031

Адміністративні витрати, у тому числі:

1040

витрати, пов'язані з використанням власних службових автомобілів

1041

витрати на оренду службових автомобілів

1042

витрати на консалтингові послуги

1043

витрати на страхові послуги

1044

витрати на аудиторські послуги

1045

витрати на службові відрядження

1046

витрати на зв'язок

1047

витрати на оплату праці

1048

відрахування на соціальні заходи

1049

амортизація основних засобів і нематеріальних активів загальногосподарського призначення

1050

витрати на операційну оренду основних засобів та роялті, що мають загальногосподарське призначення

1051

витрати на страхування майна загальногосподарського призначення

1052

витрати на страхування загальногосподарського персоналу

1053

організаційно-технічні послуги

1054

консультаційні та інформаційні послуги

1055

юридичні послуги

1056

послуги з оцінки майна

1057

витрати на охорону праці загальногосподарського персоналу

1058

витрати на підвищення кваліфікації та перепідготовку кадрів

1059

1060

витрати на поліпшення основних фондів

1061

інші адміністративні витрати (розшифрувати)

1062

Витрати на збут, у тому числі:

1070

транспортні витрати

1071

витрати на зберігання та упаковку

1072

витрати на оплату праці

1073

амортизація основних засобів і нематеріальних активів

1074

витрати на рекламу

1075

інші витрати на збут (розшифрувати)

1076

Інші операційні витрати, усього, у тому числі:

1080

витрати на благодійну допомогу

1081

відрахування до резерву сумнівних боргів

1082

відрахування до недержавних пенсійних фондів

1083

курсові різниці

1084

інші операційні витрати (розшифрувати)

1085

Фінансовий результат від операційної діяльності

1100

Дохід від участі в капіталі (розшифрувати)

1110

Інші фінансові доходи (розшифрувати)

1120

Втрати від участі в капіталі (розшифрувати)

1130

Фінансові витрати (розшифрувати)

1140

Інші доходи (розшифрувати), у тому числі:

1150

курсові різниці

1151

Інші витрати (розшифрувати), у тому числі:

1160

курсові різниці

1161

Фінансовий результат до оподаткування

1170

Витрати (дохід) з податку на прибуток

1180

Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування

1190

Чистий фінансовий результат, у тому числі:

1200

прибуток

1201

збиток

1202

Неконтрольована частка

1210

Доходи і витрати (узагальнені показники)

Інші операційні доходи/витрати

(рядок 1030 - рядок 1080)

1300

Доходи/витрати від фінансової та інвестиційної діяльності

(рядок 1110 + рядок 1120 - рядок 1130 - рядок 1140)

1310

Інші доходи/витрати

(рядок 1150 - рядок 1160)

1320

Усього доходів

1330

Усього витрат

1340

Розрахунок показника EBITDA

Фінансовий результат від операційної діяльності, рядок 1100

1400

плюс амортизація, рядок 1530

1401

мінус операційні доходи від курсових різниць, рядок 1031

1402

плюс операційні витрати від курсових різниць, рядок 1084

1403

мінус/плюс значні нетипові операційні доходи/витрати (розшифрувати)

1404

EBITDA

1410

Елементи операційних витрат

Матеріальні витрати, у тому числі:

1500

витрати на сировину та основні матеріали

1501

витрати на паливо та енергію

1502

Витрати на оплату праці

1510

Відрахування на соціальні заходи

1520

Амортизація

1530

Інші операційні витрати

1540

Усього

1550

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

II. Розрахунки з бюджетом

Найменування показника

Код рядка

Факт наростаючим підсумком з початку року

Звітний квартал

минулий рік

поточний рік

план

факт

відхилення, +/-

виконання, %

Розподіл чистого прибутку

Залишок нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок звітного періоду

2000

Відрахування частини чистого прибутку, усього, у тому числі:

2010

державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями до державного бюджету

2011

господарськими товариствами, у статутному капіталі яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі на виплату дивідендів

2012

у тому числі на державну частку

2012/1

Перенесено з додаткового капіталу

2020

Розвиток виробництва

2030

у тому числі за основними видами діяльності за КВЕД

2031

Резервний фонд

2040

Інші фонди (розшифрувати)

2050

Інші цілі (розшифрувати)

2060

Залишок нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на кінець звітного періоду

2070

Відрахування частини чистого прибутку, усього, у тому числі:

2100

державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями до державного бюджету

2101

2102

Податок на прибуток підприємств

2110

Податок на додану вартість, нарахований до сплати до державного бюджету за підсумками звітного періоду

2120

Податок на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету за підсумками звітного періоду

2130

Інші поточні податки, збори, обов'язкові платежі до державного та місцевих бюджетів, у тому числі:

2140

акцизний податок

2141

рентна плата за транспортування

2142

плата за користування надрами

2143

податок на доходи фізичних осіб

2144

погашення податкового боргу, у тому числі:

2145

2145/1

неустойки (штрафи, пені)

2145/2

місцеві податки та збори (розшифрувати)

2146

інші платежі (розшифрувати)

2147

Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

2150

Усього виплат на користь держави

2200

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

III. Рух грошових коштів

Найменування показника

Код рядка

Факт наростаючим підсумком з початку року

Звітний квартал

минулий рік

поточний рік

план

факт

відхилення, +/-

виконання, %

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

1170

Коригування на:

амортизацію необоротних активів

3000

збільшення (зменшення) забезпечень

3010

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

3020

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (розшифрувати)

3030

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в оборотному капіталі

3040

Зменшення (збільшення) оборотних активів (розшифрувати)

3050

Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань (розшифрувати)

3060

Грошові кошти від операційної діяльності

3070

Сплачений податок на прибуток

3080

Чистий рух грошових коштів операційної діяльності

3090

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Надходження

Виручка від реалізації основних фондів

3200

Виручка від реалізації нематеріальних активів

3210

Надходження від продажу акцій та облігацій

3220

Надходження від отриманих:

відсотків

3230

дивідендів

3240

Надходження від деривативів

3250

Інші надходження (розшифрувати)

3260

Витрати

Придбання (створення) основних засобів (розшифрувати)

3270

Капітальне будівництво (розшифрувати)

3280

Придбання (створення) нематеріальних активів (розшифрувати)

3290

Придбання акцій та облігацій

3300

Інші витрати (розшифрувати)

3310

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

3320

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження

Власного капіталу

3400

Отримання коштів за довгостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3410

позики

3420

облігації

3430

Отримання коштів за короткостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3440

позики

3450

облігації

3460

Цільове фінансування (розшифрувати)

3470

Інші надходження (розшифрувати)

3480

Витрати

Сплата

дивідендів на державну частку / частини чистого прибутку

3490

Перерахування коштів державі як власнику

3500

Повернення коштів за довгостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3510

позики

3520

облігації

3530

Повернення коштів за короткостроковими зобов'язаннями, у тому числі:

кредити

3540

позики

3550

облігації

3560

Інші витрати (розшифрувати)

3570

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

3580

Грошові кошти

на початок періоду

3600

вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3610

на кінець періоду

3620

Чистий грошовий потік

3630

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

IV. Капітальні інвестиції

Найменування показника

Код рядка

Факт наростаючим підсумком з початку року

Звітний квартал

минулий рік

поточний рік

план

факт

відхилення, +/-

виконання, %

Капітальні інвестиції, усього,

у тому числі:

4000

капітальне будівництво

4010

придбання (виготовлення) основних засобів

4020

придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів

4030

придбання (створення) нематеріальних активів

4040

модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів

4050

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

V. Коефіцієнтний аналіз

Найменування показника

Код рядка

Оптимальне значення

Факт наростаючим підсумком з початку року

Факт за звітний квартал

Примітки

минулий рік

поточний рік

минулий рік

поточний рік

Коефіцієнти рентабельності та прибутковості

Валова рентабельність

(валовий прибуток, рядок 1020 / чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), рядок 1000, %)

5000

Збільшення

Рентабельність EBITDA

(EBITDA, рядок 1410 / чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), рядок 1000, %)

5010

Збільшення

Коефіцієнт рентабельності активів

(чистий фінансовий результат, рядок 1190 / вартість активів, рядок 6030)

5020

Збільшення

Характеризує ефективність використання активів підприємства

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

(чистий фінансовий результат, рядок 1190 / власний капітал, рядок 6090)

5030

Збільшення

Коефіцієнт рентабельності діяльності

5040

> 0

Характеризує ефективність господарської діяльності підприємства

Коефіцієнти фінансової стійкості та ліквідності

Коефіцієнт відношення боргу до EBITDA

(довгострокові зобов'язання, рядок 6040 + поточні зобов'язання, рядок 6050 / EBITDA, рядок 1410)

5100

Коефіцієнт фінансової стійкості

(власний капітал, рядок 6090 / довгострокові зобов'язання, рядок 6040 + поточні зобов'язання, рядок 6050)

5110

> 1

Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)

(оборотні активи, рядок 6010 / поточні зобов'язання, рядок 6050)

5120

> 1

> 1 - 1,5

Аналіз капітальних інвестицій

Коефіцієнт відношення капітальних інвестицій до амортизації

(рядок 4000 / рядок 1530)

5200

Коефіцієнт відношення капітальних інвестицій до чистого доходу (виручки) від реалізації

продукції (товарів, робіт, послуг)

(рядок 4000 / рядок 1000)

5210

Коефіцієнт зносу основних засобів

(сума зносу / первісна вартість основних засобів)

(форма 1, рядок 1012 / форма 1, рядок 1011)

5220

Збільшення

Характеризує інвестиційну політику підприємства

Ковенанти/обмежувальні коефіцієнти

5300

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Інформація

до фінансового плану на _____ рік

(найменування підприємства)

1. Дані про підприємство, персонал та фонд заробітної плати

Загальна інформація про підприємство (резюме)

Найменування показника

План минулого року

Факт минулого року

Плановий рік, усього

План звітного періоду

Факт звітного періоду

Відхилення, +/-

Виконання, %

Середньооблікова чисельність осіб, у тому числі:

керівники

професіонали

фахівці

технічні службовці

робітники

інші категорії

Фонд оплати праці, тис. гривень, у тому числі:

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

Витрати на оплату праці, тис. гривень, у тому числі:

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

Середньомісячна заробітна плата одного працівника, гривень

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

Середньомісячний дохід одного працівника, гривень

директор

адміністративно-управлінський персонал

працівники

У разі збільшення витрат на оплату праці в плановому році порівняно до запланованих та порівняно з попереднім роком обов'язково надаються відповідні обґрунтування.

2. Перелік підприємств, які включені до консолідованого (зведеного) фінансового плану

Код за ЄДРПОУ

Найменування підприємства

Вид діяльності

3. Інформація про бізнес підприємства (код рядка 1000 фінансового плану)

Найменування показника

План

Факт

Відхилення, +/-

Виконання, %

Зміна ціни одиниці (вартості продукції / наданих послуг)

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень

кількість продукції / наданих послуг, одиниця виміру

ціна одиниці (вартість продукції / наданих послуг), гривень

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень

кількість продукції / наданих послуг, одиниця виміру

ціна одиниці (вартість продукції / наданих послуг), гривень

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень

кількість продукції / наданих послуг, одиниця виміру

ціна одиниці (вартість продукції / наданих послуг), гривень

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

кількість продукції / наданих послуг

Усього

4. Діючі фінансові зобов'язання підприємства

Найменування банку

Вид кредитного продукту та цільове призначення

Сума, валюта за договорами

Процентна ставка

Дата видачі / погашення (графік)

Заборгованість на останню дату

Забезпечення

Усього

5. Інформація щодо отримання та повернення залучених коштів

Зобов'язання

Заборгованість за кредитами на початок звітного періоду

Отримано залучених коштів за звітний період

Повернено залучених коштів за звітний період

Заборгованість на кінець звітного періоду

план

факт

план

факт

Довгострокові зобов'язання, усього

у тому числі:

Короткострокові зобов'язання, усього

у тому числі:

Інші фінансові зобов'язання, усього

у тому числі:

Усього

N з/п

Марка

Рік придбання

Мета використання

Витрати, усього

У тому числі за їх видами

матеріальні витрати

оплата праці

відрахування на соціальні заходи

амортизація

інші витрати

Усього

7. Витрати на оренду службових автомобілів (у складі адміністративних витрат, рядок 1042)

N з/п

Договір

Марка

Мета використання

Дата початку оренди

Сума орендної плати

усього на рік

план

факт

відхилення, +/-

виконання, %

Усього

8. Джерела капітальних інвестицій

тис. гривень (без ПДВ)

N з/п

Найменування об'єкта

Залучення кредитних коштів

Бюджетне фінансування

Власні кошти (розшифрувати)

Інші джерела (розшифрувати)

Усього

план

факт

відхи-

лення, +/-

вико-

нання, %

план

факт

відхи-

лення, +/-

вико-

нання, %

план

факт

відхи-

лення, +/-

вико-

нання, %

план

факт

відхи-

лення, +/-

вико-

нання, %

план

факт

відхи-

лення, +/-

вико-

нання, %

Усього

Відсоток

9. Капітальне будівництво (рядок 4010 таблиці 4)

тис. гривень (без ПДВ)

Найменування об'єкта

Рік початку і закінчення будівництва

Загальна кошторисна вартість

Первісна балансова вартість введених потужностей на початок планового року

Незавершене будівництво на початок планового року

Плановий квартал

Інформація щодо проектно-

Документ, яким затверджений титул будови, із зазначенням органу, який його погодив

освоєння капітальних вкладень

фінансу-

вання капітальних інвестицій (оплата грошовими коштами), усього

у тому числі

власні кошти

кредитні кошти

інші джерела (зазначити джерело)

Усього

Керівник

(посада)

(підпис)

(ініціали, прізвище)

Джерело: Єдиний державний реєстр нормативно-правових актів Міністерства юстиції України · картка акта · текст у реєстрі