Про затвердження нормативних актів Національного банку України і внесення змін та доповнень до чинних нормативних актів Національного банку України
Втратив чинність Постанова · Правління Національного банку України · від 26 грудня 1996 р. · № 333
- Внесено до реєстру
- 23 січня 1997 р.
- Код у реєстрі
- 83/1997
банкпапери цінніслужба захисту інформаціїрезерв обов`язковийустанови банківськіоблігаціїпозикацінні папери
Зміст
- Про затвердження нормативних актів Національного банку України і внесення змін та доповнень до чинних нормативних актів Національного банку України
- Документ 2
- Документ 3
- I. Загальні положення
- II. Роль та функції Національного банку України у здійсненні операцій "РЕПО"
- III. Порядок здійснення операцій "РЕПО"
- IV. Контроль та гарантії здійснення операції "РЕПО"
- Документ 4
- І. Предмет договору
- ІІ. Права та обов'язки сторін
- ІІІ. Відповідальність сторін
- ІV. Порядок розрахунків
- VІ. Порядок змін та розірвання договору
- VІІ. Термін дії договору
- VІІІ. Інші умови
- Документ 5
- Про затвердження нормативних актів Національного банку України і внесення змін та доповнень до чинних нормативних актів Національного банку України
Про затвердження нормативних актів Національного банку України і внесення змін та доповнень до чинних нормативних актів Національного банку України
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
від 26 грудня 1996 року N 333
Про затвердження нормативних актів Національного банку України і внесення змін та доповнень до чинних нормативних актів Національного банку України
Заслухавши і обговоривши інформацію директора емісійно-кредитного департаменту Н. І. Гребеник щодо проектів нормативних документів, спрямованих на регулювання грошово-кредитного ринку, розвитку фондового ринку державних цінних паперів та забезпечення відповідної ліквідності банківської системи, Правління постановляє затвердити:
1. Положення про порядок формування банківською системою України обов'язкових резервів (додаток N 1).
2. Положення про порядок підтримки Національним банком України ліквідності банківської системи через операції "РЕПО" купівлі/продажу державних цінних паперів (додаток N 2).
3. Положення про порядок здійснення нерезидентами операцій з державними цінними паперами (додаток N 3) (не був опублікований).
4. Зміни та доповнення до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку, розміщення, обіг, сплату відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах (постанова Правління Національного банку України від 26.01.96 р. N 15) (додаток N 4).
5. Тимчасове Положення про депозитарій Національного банку України (додаток N 5).
6. Емісійно-кредитному департаменту (Н. І. Гребеник) надіслати зазначені нормативні документи обласним управлінням Національного банку України та комерційним банкам для керівництва та використання в роботі з визначенням строку введення кожного конкретного документа. Підготувати на січень - лютий 1996 року регіональні семінари з працівниками обласних управлінь Національного банку України та комерційних банків щодо застосування в практичній діяльності зазначених нормативних документів.
Голова Правління
В. А. Ющенко
Документ 2
ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Правління
Національного банку України
від 26 грудня 1996 р. N 333
(реєстр. N 410 від 31.12.96 р.)
Положення
про порядок формування банківською системою України обов'язкових резервів
Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" та з метою забезпечення ефективного регулювання грошово-кредитним ринком і обсягом грошової маси, запобігання втрат відповідної ліквідності комерційних банків та виконання ними невідкладних зобов'язань щодо здійснення своєчасних розрахунків за дорученнями юридичних і фізичних осіб встановлюється такий порядок формування обов'язкових резервів.
Загальні положення
1. Обов'язкові мінімальні резерви - це один із активних інструментів, за допомогою якого Національний банк України визначає потребу та здійснює регулювання грошової маси в обігу. Обов'язкові резерви гарантують комерційним банкам забезпечувати своєчасні платежі за вимогами клієнтів.
2. Національний банк України відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" встановлює для комерційних банків нормативи з формування ними обов'язкових резервів. Зобов'язання виконувати резервні вимоги у комерційного банку виникає з моменту отримання ліцензії Національного банку України на право здійснення відповідних банківських операцій. Комерційний банк несе повну відповідальність за дотримання порядку формування обов'язкових резервів згідно з цим Положенням.
3. Формування обов'язкових резервів здійснюється в цілому по консолідованому балансу комерційного банку (юридичної особи) шляхом утримання відповідної суми коштів обов'язкових резервів у національній валюті на кореспондентському рахунку комерційного банку та в касі банку за певний період.
4. У разі якщо філії українських комерційних банків, що відкриті у встановленому порядку, знаходяться на території іншої держави, то вони самостійно формують обов'язкові резерви відповідно до діючого в цій країні порядку формування обов'язкових резервів.
5. Обов'язковому резервуванню підлягають усі кошти юридичних та фізичних осіб, залучені комерційними банками на їх баланс як у національній, так і в іноземній валюті.
6. До залучених комерційними банками коштів належать кошти, що знаходяться на депозитних, розрахункових, поточних, бюджетних рахунках юридичних і фізичних осіб, а також кошти інших загальнобанківських рахунків.
7. Національний банк України встановлює норму обов'язкових резервів 11 % від суми залучених коштів незалежно від джерел та строків залучення вкладів і депозитів.
8. Покриття сум обов'язкових резервів будь-якими видами активів, що приносять доходи, не допускається (за виключенням випадку, викладеному у п.13 цього Положення).
9. Відсотки на залишки коштів обов'язкового резервування комерційного банку не нараховуються. Кошти обов'язкових резервів можуть використовуватися як виняток тільки з дозволу Правління Національного банку України.
Порядок розрахунку обов'язкових резервів
10. До складу зобов'язань комерційного банку включаються кошти в національній та іноземній валютах, які обліковуються на розрахункових, поточних, депозитних рахунках, бюджетних рахунках різних рівнів та на рахунках позабюджетних фондів:
- враховуються балансові рахунки: 141, 142, 144, 163, 200, 205, 206, 208, 209, 221, 222, 229, 260, 263, 267, 269, 280, 281, 282, 286, 288, 289, 301, 309, 327 - 329, 340 - 342, 349, 361, 363, 366, 367, 369, 381 - 387, 389, 400 - 402, 404 - 409, 420 - 426, 428, 429, 460, 461, 465 - 468, 480, 489, 500, 507 - 509, 521, 529, 541, 542, 549, 561, 564, 565, 567, 569, 581, 587, 589, 601 - 604, 606, 607, 609, 640 - 644, 670, 671, 673, 695 - 697, 700 - 707, 715, 064 - 066, 070, 137 - 140, 170, 178 - 180, 185, 181 - 184, 188, 740 (за мінусом активних залишків рахунку 775), 741 - 744, 746, 747, 143, 149, 691 - 693, 699, 749, 807, 814, 817, 709, 720, 722 - 724, 909, 160 (пасивний залишок), 067 - 069, 071, 073, 098 - 099 (пасивні залишки), 870, 877, 973, 156, 157, 159 (пасивний залишок), 118 (пасивний залишок), 135, 136, 145, 146, 120, 121, 122, 130, 132, 134, 719, 710,
076 (пасивний залишок), 078 (за мінусом активних залишків рахунку 077), 976, 079 (пасивний залишок), 713, 714, 680 - 686, 794, 911, 703, 630 - 639, 753 - 758, 730, 735, 711, 717, 199, 902 (пасивний залишок), 903 (пасивний залишок), 907 (пасивний залишок), 904 (пасивний залишок), 090, 091, 092, 110, 147.
Кошти резерву страхування активних операцій комерційних банків (балансовий рахунок 019), фонду резервування відсотків за вкладами і депозитами юридичних осіб (балансовий рахунок 752), фонду резервування відсотків за вкладами населення балансовий рахунок 731), кошти, перераховані комерційними банками у фонд страхування депозитів (балансовий рахунок 813) резервуються із відповідних джерел додатково у порядку, викладеному у відповідних нормативних документах Національного банку України.
11. Сума залишків залучених коштів для розрахунку обов'язкових резервів визначається за формулою середньоарифметичної за звітний період.
Середньоарифметична щоденних балансових залишків коштів, залучених за звітний період, що обліковується на рахунках, визначених цим Положенням, розраховується за такою формулою:
L1 +L2+L3 +...+Ln
Ld = ----------------------------
n
де Ld - середні залишки залучених коштів, що використовуються для обрахування обов'язкових резервів за звітний період;
L1,2,3,... - сума залишків залучених коштів за станом на кожне число (дату) звітного періоду;
Ln - сума залишків залучених коштів за останній календарний день звітного періоду;
n - кількість календарних днів звітного періоду. Звітний період - декада (10 днів).
Сума залучених коштів та залишки коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку за вихідні та святкові дні визначаються на рівні залишків коштів за той робочий день, який передував вихідним чи святковим дням.
12. Обсяг обов'язкових резервів визначається комерційним банком щодекадно, у розмірі встановленого відсотку від середньоарифметичних залишків залучених банком коштів.
13. Визначена сума коштів обов'язкових резервів повинна знаходитись на кореспондентському рахунку комерційного банку та в касі банку.
Комерційні банки мають право не більше 30 відсотків визначеної суми обов'язкових резервів тримати в готівковій формі в національній чи іноземній валюті ( балансові рахунки 031, 060, 063).
Контроль Національного банку України за дотриманням комерційними банками вимог щодо обов'язкових резервів
14. Обласні управління Національного банку України контролюють необхідну суму залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку, порівнюючи суму, визначену виходячи із встановленої норми резервування з фактичною середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку та фактичних середньоарифметичних залишків коштів за балансовим рахунком 031,060,063.
15. Комерційний банк протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду надає обласному управлінню Національного банку України довідку про розрахунок суми залучених коштів, залишків коштів в касі комерційного банку (балансові рахунки 031,060,063) та залишки коштів на його кореспондентському рахунку (додаток N 1).
16. Обласне управління Національного банку України звіряє надану інформацію з даними щоденного балансу комерційного банку, який отримує від Центральної розрахункової палати, і визначає правильність дотримання комерційним банком встановленої норми обов'язкових резервів за кореспондентським рахунком. У разі якщо фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідають нормам резервування, вимоги до комерційного банку вважаються виконаними.
17. Щоквартально обласне управління Національного банку України має здійснювати загальну або вибіркову перевірку достовірності даних, наданих для розрахунку суми обов'язкових резервів комерційним банком, використовуючи для цього необхідні документи, які є у нього та у комерційного банку.
Зазначену перевірку здійснюють відповідні підрозділи Національного банку України, на яких покладені такі функції.
18. У разі, якщо фактична
середньоарифметична сума залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку за звітний період буде меншою від середньоарифметичного розміру встановленої норми обов'язкових резервів щодо залучених банком коштів, яка розрахована відповідно до умов п.13 цього Положення, то з комерційного банку стягується в безспірному порядку штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу від недорезервованої суми залучених коштів.
19. Середньоарифметична сума недорезервованих коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку визначається, виходячи з встановленої норми резервування та фактичної середньоарифметичної суми залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку, скорегованої відповідно до п. 13 цього Положення. Різниця між середньою сумою залишків коштів, яка має знаходитися на кореспондентському рахунку комерційного банку, виходячи з встановленої норми до залучених коштів, та фактичною середньою сумою обов'язкових резервів є одноденною середньоарифметичною сумою недорезервованих коштів.
20. Сума неправомірно одержаного комерційним банком доходу визначається на основі діючої у відповідному періоді регулювання облікової ставки Національного банку України шляхом множення одноденної суми недорезервованих банком коштів, розрахованою за формулою середньої арифметичної на розмір плати з розрахунку за один день та помноженої на кількість днів періоду регулювання (приклад розрахунку наведений у додатку N 2).
21. Штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу стягується за кожний випадок допущеного порушення. Стягнення штрафу у безспірному порядку здійснюється відповідно до Положення про застосування Національним банком України санкцій за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 16.05.95 р. N 115 та змінами до нього.
22. Рішення про зміни норм обов'язкових резервів приймає Правління Національного банку України.
23. Про зміни порядку формування обов'язкових резервів Національний банк України повідомляє банківській системі не пізніше, як за один місяць до введення нового порядку.
Додаток N 1
Довідка про залучені кошти та їх залишки на
кореспондентському рахунку
назва комерційного банку
за ____________199 р.
тис.грн.
*N* * Дати звітного періоду *Середньо**п* Показники **********************************арифме- *
*п* *1 *2 *3 *4 *5 *6 * 7 *8 * 9 *10 * тична *
*1* 2 *3 * 4* 5* 6* 7* 8* 9 *10* 11* 12* 13 **1.Сума залучених кош- *
* тів *
*2.Сума обов'язкових *
* резервів на кор- *
* рахунку - всього, *
* в тому числі: *
* -виходячи із норм *
* обов'язкових ре- *
* зервних вимог(11%) *
* -кошти резерву стра- *
* хування активних опера- *
* цій комерційних банків *
* (30% від п.6) *
* -кошти фонду резерву- *
* вання процентів за *
* вкладами населення *
* (100% бал.рах.731) *
* -кошти фонду резерву- *
* вання процентів за вкла- *
* дами і депозитами юридич-
*
* них осіб *
* (100% бал.рах.752) *
* *
*3.Сума обов'язкових ре- *
* зервів, що покриваєть- *
* ся готівкою відповідно *
* до вказівок НБУ , але *
* не більше суми, вказаної *
* в п. 5 *
* *
*4.Фактичні залишки *
* коштів на коррахунку *
* *
*5.Залишки готівки в касі *
* всього (бал.рахунки 031, *
* 060,063) *
*6.Резерви страхування *
* активних операцій *
* комерційних банків *
* (бал.рах.019) *
*7.Відхилення (+,-) *
* рядок4 - рядок2 + рядок3 *
* *
*8.Сума штрафу за недо- *
* тримання норм резервних *
* вимог *
Голова комерційного банку
Головний бухгалтер
Додаток N 2
Приклад розрахунку неправомірно отриманого доходу комерційним банком у разі недотримання резервних вимог
тис.грн.
*N* * Дати звітного періоду *Серед-*Сума неправо**п* * *ньоари*мірно отрима*
*/* Показники *******************************************************фметич*ного доходу *
*п* * 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 *на *за декаду *
******************************************************************************************************
*1* 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10* 11 * 12 * 13 * 14 *
******************************************************************************************************
*1.Сума залучених коштів 300 310 290 300 320 280 300 320 310 290 302 **2.Сума обов'язкових резер- *
* вів на коррахунку - *
* всього, 34,5 35,6 33,4 34,5 36,7 32,3 34,5 36,7 35,6 33,4 34,72 ** в тому числі: *
* -виходячи із норми обов'яз- *
* кових резервних вимог (11%) 33,0 34,1 31,9 33,0 35,2 30,8 33,0 35,2 34,1 31,9 33,22 *
* -кошти резерву страхування *
* активних операцій комерцій- *
* них банків (30% від п.6) 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 ** -кошти фонду резервування *
* процентів за вкладами на-
*
* селення (100% бал.рах.731) 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 ** -кошти фонду резервування *
* процентів за вкладами і де- *
* позитами юридичних осіб *
* (100% бал.рах 752) *
*3.Сума обов'язкових резер- *
* вів, що покривається го- *
* тівкою відповідно до вка- *
* зівок НБУ, але не більше *
* суми, вказаної в п.5 *
* -в процентах 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 *
* -в гривнях 3,45 3,56 3,34 3,45 3,67 3,23 3,45 3,67 3,56 3,34 3,472 **4.Фактичні залишки коштів *
* на коррахунку 34,0 21,7 24,8 30,0 22,4 32,8 33,0 33,6 37,2 39,0 30,85 *
*5.Залишки готівки в касі 21,0 18,0 22,0 23,0 19,0 17,0 20,0 21,0 22,0 20,0 20,3 **6.Резерви страхування актив- *
* них операцій комерційних *
* банків (бал.рах.019) 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 **7.Відхилення (+, -) *
* рядок 4 - рядок 2 *
* + рядок 3 +2,95 -10,34 -5,26-1,05 -10,63+3,73+1,95+0,57 +5,16+8,94 -0,398 **Середньоарифметична сума *
*недорезервованих коштів *
*за один день - 0,398 *
*Одноденна облікова ставка *
* 35 : 365 *
*Сума неправомірно отрима- *
*ного доходу *
* 0,398 x 35 x 10 *
* ****************- = 0,00381 0,00314*
* 365 x 100 *Документ 3
ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Правління
Національного банку України
від 26 грудня 1996 р. N 333
(реєстр. N 409 від 31.12.96 р.)
Положення
про порядок підтримки Національним банком України ліквідності банківської системи через операції РЕПО купівлі/продажу державних цінних паперів
Відповідно до Законів України "Про банки і банківську діяльність", "Про цінні папери і фондову біржу" та з метою підтримки необхідної ліквідності банківської системи, стимулювання розвитку фондового ринку державних цінних паперів Національний банк України одним з інструментів з випуску в обіг та вилученню з обігу грошових коштів використовує операції "РЕПО".
I. Загальні положення
1. Операція "РЕПО" - це операція з цінними паперами, яка складається з двох частин і при якій укладається єдина генеральна угода між учасниками ринку (Національним банком України та комерційними банками) про продаж/купівлю державних цінних на певний строк із зобов'язанням зворотного продажу/купівлі у визначений термін або на вимогу однієї із сторін за заздалегідь обумовленою ціною.
2. Для цілей цього Положення використовуються такі визначення:
- повідомлення-підтвердження - це документ, який засвідчує домовленість сторін відносно умов, терміну та суми здійснення операції "РЕПО";
- дата купівлі - це дата початку конкретної операції "РЕПО" зазначеної в угоді, за якою державні цінні папери, що є предметом цієї операції, передаються у момент їх купівлі покупцю;
- ціна купівлі - стосовно конкретної операції "РЕПО" це сума, яка сплачується покупцем на дату купівлі в обмін на поставку продавцем державних цінних паперів, що є предметом операції "РЕПО";
- дата зворотної купівлі - це дата закінчення терміну операції "РЕПО", на яку цінні папери, що є предметом такої операції "РЕПО", підлягають зворотному продажу за ціною зворотної купівлі, яка встановлена на момент початку операції "РЕПО";
- ціна зворотної купівлі - стосовно конкретної операції "РЕПО" - це сума, яка сплачується продавцем у день зворотної купівлі в обмін на повернення відповідних цінних паперів покупцем;
- дата припинення дії угоди - це день, у який припиняються всі операції "РЕПО" між сторонами укладеної угоди.
3. Використання Національним банком України державних цінних паперів, що знаходяться в його портфелі для операцій "РЕПО", здійснюється через "пряме РЕПО" - купівля у комерційного банку державних цінних паперів та "зворотне РЕПО" - обов'язковий продаж державних цінних паперів.
4. В ситуації, коли в межах визначених основних монетарних параметрів банківська система потребує підвищення ліквідності комерційних банків, Національний банк України здійснює операції "прямого РЕПО" і на підставі генеральної угоди купує у комерційного банку державні цінні папери на відповідний період з обов'язковою умовою зворотного їх викупу цим комерційним банком у встановлений строк.
5. У разі накопичення надлишкової ліквідності банківської системи, зростання грошової маси значно вищими темпами, ніж передбачалося, Національний банк України може продати комерційним банкам через механізм "зворотного РЕПО" державні цінні папери, які знаходяться у його портфелі, на відповідний період, за умови викупу їх у комерційного банку в установлений строк.
6. Місце проведення операції "РЕПО" - позабіржевий ринок. Учасниками операції "РЕПО" при цьому можуть бути Національний банк України та комерційні банки, які мають ліцензію на здійснення операцій з державними цінними паперами. Інші обмеження на участь в операціях "РЕПО" не встановлюються.
II. Роль та функції Національного банку України у здійсненні операцій "РЕПО"
7. Оцінивши ситуацію на грошово-кредитному ринку та, проаналізувавши ліквідність комерційних банків, Рада з оперативного регулювання грошово-кредитним ринком може запропонувати емісійно-кредитному департаменту здійснити у відповідному періоді операції "прямого" або "зворотного РЕПО" на визначену суму та відповідний строк.
8. Національний банк України проводить операції "РЕПО" з метою згладжування коливань ліквідних коштів у банківській системі.
9. Для здійснення операцій з
державними цінними паперами через механізм "РЕПО" Національний банк України має володіти відповідним портфелем державних цінних паперів.
10. Національний банк України може здійснювати операції "РЕПО" купівлі/продажу державних цінних паперів як шляхом безпосередньої домовленості з комерційними банками, так і шляхом проведення тендера заявок комерційних банків на участь в операціях "РЕПО".
11. У разі прийняття рішення про проведення тендера на участь в операціях "РЕПО" Національний банк України через свої обласні управління не пізніше ніж за тиждень надає повідомлення про проведення такого тендера із зазначенням терміну операції "РЕПО" та умов його проведення.
12. Комерційні банки - потенційні учасники тендера надають заявку на участь у тендері операцій "РЕПО", в якій пропонують свої умови щодо ціни купівлі/продажу та зворотної ціни продажу/купівлі державних цінних паперів.
13. У тендері операцій "РЕПО" купівлі/продажу державних цінних паперів, коли Національний банк України виступає покупцем/продавцем, заявки задовольняються виходячи з необхідності підтримки ліквідної діяльності конкретних комерційних банків, а також зацікавленості Національного банку України у володінні певним портфелем державних цінних паперів з метою підтримки необхідних пропорцій у грошовому обігу.
14. Після закінчення тендера операцій "РЕПО" Національний банк України наступного робочого дня надсилає комерційному банку, який виграв тендер, повідомлення-підтвердження про намір укласти угоду на здійснення операції "РЕПО".
15. У разі, якщо Рада з оперативного регулювання грошово-кредитним ринком запропонує емісійно-кредитному департаменту здійснити операції РЕПО шляхом безпосередньої домовленості з комерційними банками, працівники відділу рефінансування комерційних банків зв'язуються з потенційними контрагентами (комерційними банками) і вибирають учасників ринку, які квотують найвищі ціни, мають у своєму портфелі відповідні цінні папери і погоджуються на участь в операції РЕПО на відповідний строк.
III. Порядок здійснення операцій "РЕПО"
16. В залежності від терміну дії операції "РЕПО" на позабіржевому ринку використовуються такі види операцій:
- нічне "РЕПО" (термін дії один день, процентна ставка є фіксованою на весь термін проведення операції);
- відкрите "РЕПО" (термін операції в угоді не визначається, кожна із сторін угоди може вимагати виконання операції "РЕПО" в будь-який час, але з обов'язковим повідомленням про завершення цієї угоди. Процентна ставка не є фіксованою і перераховується кожного разу);
- строкове "РЕПО" (термін операції чітко визначений, процентна ставка є постійною протягом усієї операції "РЕПО").
17. У разі досягнення згоди про проведення операції "РЕПО" між її учасниками укладається договір, основними умовами якого мають бути:
- термін договору,
- сума договору,
- фіксація ціни державних цінних паперів "прямого РЕПО" та "зворотного РЕПО",
- конкретний перелік цінних паперів, які беруть участь в операції "РЕПО",
- зобов'язання продати державні цінні папери із зворотним викупом має кореспондуватись із зобов'язанням викупити ці державні цінні папери із зворотним продажем,
- порядок встановлення маржі або процентного доходу.
18. У разі укладення угоди за операцією "РЕПО" необхідно констатувати зворотний викуп тільки тих державних цінних паперів, які брали участь у першій частині операції або є ідентичними за своїми ознаками, якості і кількості. В угоді необхідно навести перелік таких ознак.
19. Обов'язковою умовою укладання угоди "РЕПО" з метою мінімізації кредитного ризику є те, що державні цінні папери, які куплені з використанням операцій "РЕПО", мають перераховуватись через депозитарій на рахунок покупця державних цінних паперів зі зміною права власності.
20. При визначенні ціни продажу державних цінних паперів та ціни їх зворотного викупу учасники угоди операції "РЕПО" керуються таким:
- ціна в першій частині операції "РЕПО" може визначатися виходячи із середньозваженої ціни того аукціону, на якому були придбані державні цінні папери, що є предметом угоди;
- ціна в другій частині
операції "РЕПО" є предметом торгів і встановлюється в результаті взаємної згоди сторін, про що фіксується у договорі операції "РЕПО".
21. Різниця між ціною продажу/купівлі та ціною зворотного продажу/купівлі є процентний доход, який отримує сторона, що виступає покупцем в першій частині операції "РЕПО".
22. Процентний доход, який може бути отриманий від інвестування коштів за угодою "РЕПО", визначається за такою формулою:
Кількість днів
Процентний Сума цінних паперів, до погашення
доход = інвестованих за Х Ставка Х ---------------
угодою "РЕПО" "РЕПО" 365 X 10023. Облік, переміщення та зберігання державних цінних паперів, які є предметом договору операції "РЕПО", здійснюється відповідно до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку, розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах.
IV. Контроль та гарантії здійснення операції "РЕПО"
24. Після підписання договору на здійснення операції "РЕПО" банк-продавець на дату купівлі та на дату зворотної купівлі надає депо-повідомлення до депозитарію Національного банку України про зміну права власності на державні цінні папери.
25. З метою забезпечення зобов'язань про зворотний викуп державних цінних паперів Національний банк України - покупець в першій частині операції "РЕПО" - отримує гарантійний внесок, виходячи із ринкової оцінки державних цінних паперів, які є об'єктом операції "РЕПО".
26. Гарантійний внесок є захистом від потенційних збитків у разі різких коливань цін на державні цінні папери. Сума гарантійного внеску залежить від терміну укладеної угоди за операцією "РЕПО", типу державних цінних паперів, які є предметом угоди, та суми очікуваного доходу за цими цінними паперами.
27. У разі різкого зниження цін на цінні папери, за якими укладена угода "РЕПО", продавець цінних паперів (позичальник) має додатково перерахувати кошти або оформити заставу для більшої гарантії виконання зобов'язань.
Граничне значення зниження цін на державні цінні папери визначається в договорі про операцію "РЕПО".
28. У випадку затримки сплати ціни купівлі в операції "РЕПО" зміни не вносяться, в тому числі зміни купівлі та зворотної купівлі, навіть якщо цінні папери не були перераховані продавцем через затримку платежу. В цьому випадку покупець повинен сплатити в доповнення до ціни купівлі відсотки за прострочку, причому без нагадування або судового примусу. Сума відсотків встановлюється в момент підписання угоди.
29. У випадку затримки перерахування державних цінних паперів, що є предметом операції "РЕПО", в таку операцію "РЕПО" зміни не вносяться, в тому числі зміни ціни купівлі та зворотної купівлі, навіть якщо ціна купівлі не сплачується покупцем в строк через затримку перерахування цінних паперів. Але у разі якщо ціна купівлі була сплачена продавцю продавець зобов'язаний в доповнення до перерахування цінних паперів сплатити відсотки за прострочку без нагадування або судового примусу. Сума відсотків встановлюється в момент підписання угоди.
30. У випадку затримки сплати ціни зворотної купівлі остання підлягає перерахунку виходячи з того, що операція "РЕПО" все-таки повинна завершитися на дату фактичної сплати ціни зворотної купівлі, навіть якщо цінні папери не були перераховані покупцем через затримку платежу. У будь-якому випадку продавець зобов'язується сплатити в доповнення до ціни зворотної купівлі відсотки за прострочку без попереднього нагадування та судового примусу. Сума відсотків встановлюється в момент підписання угоди.
31. У випадку затримки покупцем перерахування цінних паперів, що є предметом операції "РЕПО", а також несплати ціни зворотної купівлі в строк через нездатність покупця повернути такі цінні папери ціна зворотної купівлі не змінюється, а в день фактичного повернення відповідних цінних паперів початковий продавець зобов'язаний сплатити тільки встановлену на початку операції ціну зворотної купівлі. У випадку затримки перерахування покупцем цінних паперів, що
є предметом операції "РЕПО", при сплаті ціни зворотної купівлі покупець повинен в додаток до повернення цінних паперів сплатити відсотки за прострочку платежу.
32. У разі якщо одна із сторін договору операції "РЕПО" не здійснює зворотну купівлю державних цінних паперів у визначений договором термін через відсутність коштів, вона втрачає право володіння цими цінними паперами, і гарантійний внесок, якщо він мав місце за угодою, при цьому не повертається.
Документ 4
ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Правління Національного банку України
від 26 грудня 1996 р. N 333
(реєстр. N 417 від 13.01.97 р.)
ТИМЧАСОВЕ ПОЛОЖЕННЯ
про депозитарій Національного банку України
Загальні положення
1.1. Тимчасове положення "Про депозитарій Національного банку України" (далі - Положення) розроблено відповідно до Законів України "Про державний внутрішній борг України", "Про цінні папери і фондову біржу", "Про банки і банківську діяльність", "Про Державний бюджет України на 1996 рік", "Про захист інформації в автоматизованих системах", Постанови Президії Верховної Ради України "Про Статут Національного банку України" від 7 жовтня 1991 року N 1605-XІІ, Положення про технічний захист інформації в Україні, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 9 вересня 1994 року N 632, постанов Кабінету Міністрів України про випуск облігацій внутрішньої державної позики, а також Тимчасового Положення про депозитарну діяльність, затвердженого наказом Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 21 травня 1996 року N 117.
1.2. Національний банк України для обслуговування розміщення та обігу державних цінних паперів (далі - ДЦП) утворює спеціалізований електронний депозитарій (далі - депозитарій), який є центральною ланкою дворівневої системи обліку ДЦП та проведення розрахунків за ними. Депозитарії комерційних банків у цій системі займають нижній рівень і реалізують функції зберігача за ДЦП.
1.3. Облік прав власності за ДЦП у депозитарії Національного банку України здійснюється на спеціальних рахунках "депо", склад яких визначений Положенням про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах, що затверджене постановою Правління Національного банку України від 26 січня 1996 року N 15.
Облік прав власності за ДЦП у депозитарії Національного банку України здійснюється окремо за кожним учасником у розрізі ДЦП, що перебувають у його власності та загалом у власності клієнтів.
1.4. Права власності за ДЦП засвідчуються виписками з рахунків депозитарію Національного банку України.
1.5. Депонентами депозитарію Національного банку України на підставі депозитарних договорів виступають установи банківської системи. Філії комерційних банків можуть бути депонентами депозитарію на підставі договору, який укладається між головною конторою комерційного банку і Національним банком України. Форма депозитарного договору представлена у додатку N 1.
1.6. Депозитарій Національного банку України обслуговує розміщення, укладання угод купівлі-продажу на вторинному ринку, сплати відсотків та погашення ДЦП у системі електронного обігу цінних паперів шляхом реалізації таких функцій:
- відповідального зберігання ДЦП, включаючи глобальні та сумарні сертифікати, якими оформлюється емісія цінних паперів;
- ведення рахунків депозитарного обліку депонентів при розміщенні і обігу ДЦП на біржовому та позабіржовому ринках;
- проведення розрахунків з урахуванням вимог поставки цінних паперів проти платежу між депонентами - учасникам угод з ДЦП;
- організації грошового клірингу та перерахування належних коштів на відповідні рахунки учасників ринку ДЦП при здійсненні розрахунків за результатами аукціонів, а також сплаті доходу та погашенні ДЦП;
- контролю за відповідністю між обсягом емісії ДЦП і їх кількістю в обігу, а також за виконанням угод між депонентами;
- контролю за відповідністю між кількістю ДЦП, що перебувають у власності депонентів та їх клієнтів, та тими, які пропонуються для продажу (застави) на вторинному ринку;
- формування довідково - аналітичних матеріалів, що характеризують розміщення та обіг ДЦП.
1.7. В організаційному аспекті функції депозитарію ДЦП виконують такі структурні підрозділи Національного банку України:
- емісійно-кредитний департамент (управління ринку капіталів і бірж - відділ депозитарного обліку ДЦП), який здійснює організаційно-методичне керівництво розвитком депозитарної мережі в установах банківської системи,
контролює стан рахунків депозитарного обліку депонентів, здійснює нагляд за їх операціями з ДЦП, координує діяльність інших структурних підрозділів Національного банку України при реалізації функцій депозитарію ДЦП;
- центральна розрахункова палата, що здійснює відповідальне зберігання ДЦП, автоматизоване ведення рахунків депозитарного обліку депонентів, забезпечує експлуатацію програмно-технологічних засобів функціонування депозитарію Національного банку України та їх підтримку у робочому стані, формує за запитами депонентів аналітичні та довідкові матеріали, які характеризують обіг ДЦП, а також організує та контролює проведення розрахунків за депозитарно-інформаційне обслуговування депонентів;
- операційне управління, що здійснює ведення балансових та позабалансових рахунків за ДЦП, відповідальне зберігання глобальних та сумарних сертифікатів, контроль надходження коштів за наслідками проведення аукціонів з розміщення ДЦП та перерахування коштів на відповідні рахунки Державного казначейства, організує проведення платежів при сплаті доходу та погашенні ДЦП;
- відділ захисту інформації, що забезпечує захист даних депозитарного обліку від несанкціонованого доступу у порядку, визначеному "Тимчасовим положенням про систему захисту операцій з цінними паперами" (див. додаток N 2), та надання інформаційно-арбітражних послуг відповідно до "Тимчасового положення про інформаційно-арбітражні послуги служби захисту інформації Національного банку України для електронних операцій з цінними паперами" (див. додаток N 3).
1.8. Положення вводиться в дію строком на один рік, починаючи з дати його затвердження. Протягом року за наслідками спільної експлуатації програмно-технологічних засобів функціонування депозитарію ДЦП Національного банку України та електронної системи платежів це Положення підлягає доопрацюванню та подальшому затвердженню з урахуванням вимог чинних законодавчих актів.
2. Порядок функціонування депозитарію Національного банку України при проведенні операцій з розміщення ДЦП
2.1. Розміщення ДЦП здійснюється Національним банком України на підставі договору з емітентом, обов'язки якого за дорученням Уряду виконує Міністерство фінансів України.
2.2. Учасниками аукціонів з розміщення ДЦП, що проводяться Національним банком України, можуть бути лише депоненти депозитарію Національного банку України.
2.3. За результатами аукціону (до кінця операційного дня його проведення) емісійно-кредитний департамент здійснює зарахування ДЦП на блокувальні рахунки учасників аукціону у депозитарії Національного банку України за напрямом "заблоковано при розміщенні для наступної сплати" і передає операційному управлінню дані щодо розподілу ДЦП за їх власниками, доручення Міністерства фінансів України на задоволення заявок учасників аукціону, а при проведенні грошового клірингу - відомості, які характеризують обсяги платежів між учасниками ринку: установами банківської системи та Державним казначейством України .
2.4. До кінця наступного робочого дня після проведення аукціону операційне управління повертає емісійно-кредитному департаменту таблицю розподілу ДЦП за їх власниками (відомості щодо обсягів платежів за ДЦП). У разі повного і вчасного надходження коштів службова особа операційного управління у нижній частині таблиці розподілу ( відомостей ) робить надпис "Кошти за ДЦП надійшли вчасно і в повному обсязі". У разі неповного надходження коштів від учасників аукціону службові особи операційного управління складають службову записку і в таблиці розподілу (відомості) роблять надпис "Кошти за ДЦП надійшли не у повному обсязі. Склад неплатників вказаний у службовій записці". Ці надписи засвідчуються підписом службової особи операційного управління.
2.5. У другий робочий день після проведення аукціону на підставі документів, визначених п. 2.4 Положення за тими учасниками, що повністю сплатили кошти, емісійно - кредитний департамент здійснює розблокування ДЦП та їх зарахування на рахунки власників у депозитарії Національного банку України. Виписки з цих рахунків надсилаються учасникам аукціону.
2.6. На підставі службових
записок операційного управління про склад неплатників за ДЦП емісійно-кредитним департаментом підготовлюються службові розпорядження про застосування штрафних санкцій у порядку, визначеному чинним законодавством та договором про депозитарне та інформаційне обслуговування. Відповідно до нього у разі несвоєчасного перерахування коштів за придбані ДЦП до комерційних банків - неплатників застосовуються такі штрафні санкції:
- усунення від участі у подальших аукціонах з розміщення ДЦП у разі несвоєчасного надходження коштів;
- стягнення пені у розмірі 0,5 відсотка від неперерахованої суми коштів за кожний день прострочки платежу.
Після затвердження у встановленому порядку службові розпорядження електронною поштою надсилаються учасникам аукціону, які порушили встановлені строки перерахування коштів.
2.7. Розблокування ДЦП і надання виписок з рахунків "депо" учасникам аукціону, які порушили встановлені строки перерахування коштів, здійснюються у порядку, визначеному п. 2.5 Положення на підставі службових записок, що надаються операційним управлінням.
2.8. Операційне управління здійснює зберігання глобальних та сумарних сертифікатів, якими оформлюється емісія ДЦП у формі записів на рахунках в системі електронного обігу цінних паперів. Сумарні сертифікати приймаються на зберігання на підставі доручення Міністерства фінансів України на задоволення заявок учасників аукціону, що надається відповідно до п. 2.3 Положення.
2.9. Для проведення погашення сертифікатів операційне управління на підставі службових записок емісійно-кредитного департаменту видає глобальні або сумарні сертифікати відповідним службовим особам департаменту. Сертифікати, що погашені, на підставі службових записок емісійно-кредитного департаменту приймаються на зберігання. Відповідальність за цілісність сертифікатів, які знаходяться поза межами операційного управління, несуть службові особи емісійно-кредитного департаменту.
2.10. Функціонування депозитарію Національного банку України щодо обліку ДЦП, що перебувають у власності співробітників Національного банку України, здійснюється за правилами проведення операцій з облігаціями внутрішньої державної позики України, які затверджені постановою Правління Національного банку України від 5 червня 1996 року N 137.
3. Порядок функціонування депозитарію Національного банку України при проведенні операцій з ДЦП на біржовому ринку
3.1. Участь у біржових торгах ДЦП беруть депоненти депозитарію Національного банку України. Вони засобами телекомунікаційного зв'язку подають до депозитарію Національного банку України депо-розпорядження про блокування ДЦП, що виставляються на продаж. У депо-розпорядженнях вказується код торговельного майданчика, на якому ДЦП пропонуються до продажу. Програмно-технологічним комплексом ведення депозитарного обліку ДЦП ці депо-розпорядження контролюються на предмет:
- правильності заповнення реквізитів;
- не перевищення обсягів продажу ДЦП у кількості, що зафіксована на рахунках депонента у вільному обігу;
- автентифікації депонента та виконання вимог технології захисту інформації від викривлення.
3.2. За наслідками контролю у разі, якщо заповнення депо-розпорядження задовольняє вимогам, які визначені п. 3.1 Положення, та відсутні відхилення від вимог, встановлених відділом захисту інформації, ДЦП блокуються у депозитарії Національного банку за напрямом "заблоковані для продажу на біржі". Виписка з блокувального рахунка засобами телекомунікаційного зв'язку надається депоненту, а інформація про блокування - біржовій системі, де здійснюються торги ДЦП.
3.3. У разі невідповідності заповнення депо-розпоряджень вимогам п. 3.1 Положення або неможливості розшифрування або автентифікації депонента операції з блокування ДЦП депозитарієм Національного банку не проводяться. Ці депо-розпорядження в автоматизованому режимі повертаються депонентам з поясненням про відмову проведення операцій.
3.4 Біржові торги ДЦП здійснюються у порядку, узгодженому з Національним банком України. Біржовою системою за наслідками проведення торгів засобами телекомунікаційного зв'язку надається до
депозитарію Національного банку України повідомлення про склад укладених угод. На підставі цих даних ДЦП, за якими укладанні угоди про їх продаж, блокуються у депозитарії Національного банку України за напрямом "заблоковані за наслідками біржових торгів для наступної сплати". ДЦП, за якими не укладені біржові угоди, на підставі депо-розпоряджень депонентів розблоковуються і зараховуються на рахунки власників. Виписки про зарахування надаються депонентам.
3.5 На наступний день після проведення торгів та за наслідками надходження коштів від покупців біржовою системою до депозитарію Національного банку України надсилається повідомлення про склад угод з ДЦП, що сплачені. На підставі цих даних у депозитарії здійснюється розблокування ДЦП за біржовими угодами, що сплачені, і проводиться перереєстрація прав власності за ними. За наслідками перереєстрації прав власності учасникам угод засобами телекомунікаційного зв'язку надсилаються виписки з рахунків депозитарного обліку в захищеному вигляді.
4. Порядок функціонування депозитарію Національного банку України при проведенні операцій з ДЦП на позабіржовому ринку
4.1. На позабіржовому ринку укладаються угоди купівлі та продажу ДЦП, РЕПО та кредитування під заставу ДЦП.
4.2. Перереєстрація у депозитарії Національного банку України прав власності за угодами купівлі-продажу ДЦП, які укладені на позабіржовому ринку, здійснюється у такому порядку.
4.2.1. На підставі депо-розпоряджень про перереєстрацію прав власності, що надаються продавцями ДЦП у депозитарії Національного банку України здійснюється їх блокування за напрямом "заблоковано за угодами на позабіржовому ринку". Виписка з блокувального рахунка надається депоненту-продавцю ДЦП, а довідка про блокування депоненту - покупцю. Після надходження довідки покупець здійснює перерахування коштів та надає відповідне повідомлення.
4.2.2. У разі надходження у день проведення блокувальних операцій повідомлень від покупців про перерахування відповідної суми коштів продавцю ДЦП розблоковуються і зараховуються на "депо" рахунки нового власника.
4.2.3. У разі ненадходження у день проведення блокувальних операцій повідомлення про перерахування покупцем коштів, у депозитарії Національного банку України ДЦП розблоковуються і зараховуються на рахунок продавця за напрямом "ДЦП в обігу".
4.3. Програмно-технологічними засобами ведення депозитарного обліку депо-розпорядження та повідомлення депонентів контролюються на предмет:
- правильності заповнення реквізитів учасників ринку і реквізитів угод між ними;
- наявності у власності продавця (заставодавця) відповідної кількості ДЦП;
- автентифікації депонента та виконання вимог технології захисту інформації від викривлення.
За умови відповідності вказаним вимогам документів, що надаються, у депозитарії Національного банку України проводяться операції з блокування та перереєстрація прав власності за ДЦП і засобами телекомунікаційного зв'язку учасникам угоди надсилаються виписки з рахунків депозитарного обліку в захищеному вигляді.
4.4. У разі невідповідності документів, які надані учасниками позабіржового ринку, вимогам, вказаним у п. 4.3 Положення, ці документи засобами телекомунікаційного зв'язку повертаються депонентам з відповідними кодами помилок, які засвідчують неможливість проведення операцій у депозитарії Національного банку України.
4.5. Надання ломбардних кредитів під забезпечення ДЦП здійснюється у порядку, визначеному Тимчасовим положенням про порядок рефінансування Національним банком України комерційних банків під забезпечення державних цінних паперів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 28 вересня 1995 року N 246.
4.6. Облік угод з надання ломбардних кредитів під забезпечення ДЦП здійснюється у депозитарії Національного банку України у такому порядку.
4.6.1. На підставі депо-розпоряджень, що надаються комерційними банками отримувачами ломбардного кредиту, у депозитарії Національного банку України здійснюються операції з блокування ДЦП за напрямом "заблоковано за угодами на позабіржовому ринку".
4.6.2. При надходженні у день
проведення блокувальних операцій від емісійно-кредитного департаменту Національного банку України повідомлення про перерахування відповідної суми коштів (кредиту) ДЦП переводяться на блокувальний рахунок за напрямом "заблоковано під забезпечення ломбардного кредиту".
4.6.3. У разі ненадходження у день проведення блокувальних операцій (згідно з п. 4.6.2 Положення) повідомлення про перерахування коштів у депозитарії Національного банку України ДЦП розблоковуються і зараховуються на рахунок депонента.
Контроль заповнення документів, що надаються до депозитарію Національного банку України, здійснюється у порядку, визначеному п. 4.3, 4.4 Положення.
4.7. При вчасному погашенні комерційними банками заборгованості за ломбардними кредитами емісійно-кредитним департаментом до депозитарію Національного банку України надсилається повідомлення встановленого зразка у захищеному вигляді про повернення кредиту, а комерційним банком - депо-розпорядження про розблокування ДЦП у депозитарії Національного банку України. Виписки з цих рахунків надсилаються комерційним банкам - власникам ДЦП.
Депо-розпорядження і повідомлення не виконуються при наявності помилок при їх заповненні або порушень у технології захисту інформації.
4.8. При невчасному поверненні комерційним банком коштів відповідно до умов угоди про надання ломбардного кредиту на підставі депо-розпорядження емісійно-кредитного департаменту ДЦП розблоковуються і зараховуються у власність Національного банку України.
4.9. Операції щодо обліку угод РЕПО з ДЦП здійснюються у депозитарії Національного банку України у такому порядку.
4.9.1. На підставі депо-розпоряджень, що надаються продавцем, у депозитарії Національного банку України здійснюється блокування ДЦП за напрямом "заблоковано за угодами на позабіржовому ринку". Виписка з блокувального рахунка надається депоненту - продавцю ДЦП, а повідомлення про блокування - депоненту - покупцю. Після надходження повідомлення покупець здійснює перерахування коштів та надає про це відповідне повідомлення.
4.9.2. При надходженні у день проведення блокувальних операцій від покупця повідомлення про перерахування відповідної суми коштів ДЦП переводяться на блокувальний рахунок покупця за напрямом "заблоковані у зв'язку з дією договору РЕПО".
4.9.3. У разі ненадходження у день проведення блокувальних операцій (згідно з п. 4.9.2 Положення) повідомлення про перерахування покупцем коштів у депозитарії Національного банку України ДЦП розблоковуються і зараховуються на рахунок власника.
Контроль за заповненням документів, що надаються до депозитарію Національного банку України, здійснюється у порядку, визначеному п. 4.3, 4.4 Положення.
4.10. Операції з розблокування ДЦП у депозитарії Національного банку України при їх зворотному викупі здійснюються за умови подання покупцем повідомлення про перерахування коштів, а продавцем - депо-розпорядження про передачу ДЦП у власність покупця.
Контроль заповнення документів, що надаються до депозитарію Національного банку України здійснюється у порядку, визначеному п. 4.3, 4.4 Положення.
При невиконанні умов договору РЕПО до порушників застосовуються штрафні санкції, що визначені цією угодою.
5. Порядок функціонування депозитарію Національного банку України при погашенні ДЦП і сплаті відсотків за ними
5.1. Кошти за ДЦП при сплаті відсотків та їх погашенні перераховуються депонентам, що зареєстровані у депозитарії Національного банку.
5.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків (погашення) ДЦП блокуються на рахунках депозитарію Національного банку України за напрямом "заблоковано для сплати відсотків та погашення". На підставі даних блокувальних рахунків формується реєстр власників ДЦП.
5.3. У день проведення платежів, якщо він не співпадає зі строком перерахування коштів за результатами аукціонів з розміщення ДЦП, реєстр сплати за депонентами передається операційному управлінню Національного банку України. Воно здійснює платежі при сплаті доходу та погашенню ДЦП на підставі платіжного доручення Державного казначейства та реєстру сплат за депонентами.
5.4. Розрахунки з погашення
та сплати доходу, які за строками проведення співпадають з платежами за результатами аукціонів з первинного розміщення ДЦП, можуть здійснюватись на клірингових засадах. Підставою для проведення цих розрахунків є дані, що характеризують обсяги платежів між установами банківської системи та Державним казначейством України .
5.5. При проведенні погашення, кошти за ДЦП, які знаходяться на блокувальних рахунках за угодами на позабіржовому ринку, не перераховуються депонентам, а спрямовуються на окремий рахунок Національного банку України до вирішення спорів за угодами з ДЦП. Перерахування цих коштів депонентам здійснюються на підставі письмової згоди учасників договору або за рішенням арбітражного суду.
За наслідками погашення ДЦП депонентам депозитарію Національного банку України надається повідомлення про вилучення з обігу цих цінних паперів.
6. Повноваження депозитарію Національного банку України на ринку ДЦП
6.1. Депозитарій Національного банку України здійснює контроль за відповідністю обсягу емісії ДЦП їх кількості в обігу, а також за станом виконання угод з ДЦП між депонентами на вторинному ринку. Йому надається право:
- не здійснювати операції з ДЦП у разі порушень встановлених вимог подання, заповнення та захисту електронних документів, склад яких визначений цим Положенням;
- отримувати за запитом на безоплатній основі інформацію від депонентів щодо стану рахунків депозитарного обліку ДЦП;
- надавати у письмовій формі розпорядження депонентам про усунення недоліків депозитарного обліку ДЦП;
- застосовувати штрафні санкції до депонентів у порядку, визначеному договором про депозитарне та інформаційне обслуговування, при порушенні вимог чинного законодавства, нормативних документів щодо обліку ДЦП та проведення операцій з ними, невиконанні вимог служби захисту інформації, розпоряджень депозитарію Національного банку України та ненаданні інформації до нього;
- здійснювати блокування рахунків депозитарного обліку ДЦП депонентів за рішенням Правління Національного банку України та правоохоронних органів.
6.2. Дані, що зберігаються у депозитарії Національного банку України, є конфіденційними і не підлягають розголошенню. Розголошенням визнається факт передачі інформації особі чи групі осіб, які не мають до неї доступу згідно з їх службовими обов'язками. Особи, що визнані винними у розголошенні конфіденційної інформації, несуть відповідальність згідно з чинним законодавством України.
6.3. Депозитарієм Національного банку України за запитом державних органів надається інформація щодо стану рахунків депозитарного обліку ДЦП у порядку, встановленому чинним законодавством України.
7. Порядок укладання та виконання договору з депонентами депозитарію Національного банку України
7.1 Для набуття статусу депонента депозитарію Національного банку України установи банківської системи надають:
- договір (у двох примірниках) про депозитарне та інформаційне обслуговування операцій з ДЦП за формою, що представлена у додатку N 1 до Положення;
- заяву про депозитарне обслуговування, у якому вказується склад програмно-технологічних засобів, що необхідно передати депоненту ;
- копію наказу про призначення службових осіб комерційного банку, які відповідають за виконання операцій з цінними паперами за допомогою програмного комплекту "Депо-облік" та використання засобів захисту інформації.
7.2. Протягом двох тижнів з моменту надходження вказаних документів до Національного банку України за умови відсутності фактів порушень комерційним банком чинного законодавства, невиконання зобов'язань перед клієнтами та недотримання інших вимог, визначених п. 7.5 Положення, укладається договір на депозитарне обслуговування з наданням таких повноважень депоненту:
- комерційному банку надається право вести рахунки депозитарного обліку ДЦП, які перебувають у власності банку та його клієнтів (на підставі угод з ними), у разі дотримання встановлених економічних нормативів і задовільного фінансового стану;
- комерційному банку надається право вести рахунки депозитарного обліку ДЦП, які перебувають виключно у власності банку,
у разі порушення встановлених економічних нормативів і незадовільного фінансового стану.
У разі відмови від укладення договору про депозитарне та інформаційне обслуговування операцій з ДЦП Національним банком України надається комерційному банку обгрунтоване пояснення.
7.3. З моменту укладення договору і отримання від відділу захисту інформації Національного банку України генератора ключів для криптографічного захисту операцій з цінними паперами ця установа набуває статусу депонента депозитарію Національного банку України. Перший примірник договору передається на зберігання до Центральної розрахункової палати Національного банку, а другий - депоненту.
Для включення депонента в роботу з електронним депозитарієм необхідно виконати сертифікацію ключів криптографічного захисту у відділі захисту інформації Національного банку України.
7.4. При порушенні комерційним банком економічних нормативів і незадовільному фінансовому стані за поданням департаменту банківського нагляду Національним банком України може бути прийняте рішення про заборону депоненту подальшого розширення кола клієнтів та ДЦП, що перебувають у їх власності. Письмове повідомлення про це рішення надається комерційному банку, який зобов'язаний надати відповідну інформацію своїм клієнтам.
7.5. Національний банк України може прийняти рішення про блокування у депонента рахунків депозитарного обліку ДЦП. Це здійснюється у разі:
- ліквідації комерційного банку або за поданням правоохоронних органів;
- наявності фактів невиконання депонентом зобов'язань за ДЦП перед своїми клієнтами;
- систематичних порушень вимог чинного законодавства, нормативних документів Національного банку України , в тому числі тих, що регламентують порядок обліку ДЦП та проведення операцій з ними, вимог захисту інформації, невиконання ряду розпоряджень депозитарію, а також ненадання інформації за його запитом.
Письмове повідомлення про блокування рахунків депозитарного обліку надається комерційному банку, який зобов'язаний вчасно надати відповідну інформацію своїм клієнтам.
Додаток N 1
ДОГОВІР
про депозитарне та інформаційне обслуговування операцій
з державними цінними паперами
________________ N _____________
(дата)
Національний банк України, який виконує функції депозитарію
державних цінних паперів ( далі - ДЕПОЗИТАРІЙ ), в особі ____
_____________________________________________________________,
який діє на підставі Статуту Національного банку України, з одного
боку, та _____________________________ (далі - ДЕПОНЕНТ), в
особі___________________, який діє на підставі___________________, з іншого боку, уклали цей Договір про таке.
І. Предмет договору
1.1. ДЕПОЗИТАРІЙ здійснює депозитарне обслуговування операцій
ДЕПОНЕНТА з державними цінними паперами (далі - ДЦП ) згідно з
"Тимчасовим положенням про депозитарій Національного банку
України" ( далі - Положення ) ,"Положенням про порядокбухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати
відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в
банківських установах" та іншими чинними нормативними актами.
Відповідно до цього предметом договору є:
- відповідальне зберігання ( у колективній формі) ДЦП у
вигляді електронних записів на рахунках;
- контроль за відповідністю між обсягом емісії ДЦП і їх
кількістю в обігу;
- ведення рахунків депозитарного обліку ДЕПОНЕНТА та його
клієнтів при розміщенні і обігу ДЦП на біржовому та позабіржовому
ринках, сплаті відсотків та погашенні*);
*) У разі недотримання ДЕПОНЕНТОМ встановлених економічних
нормативів, а також незадовільному фінансовому стані ДЕПОЗИТАРІЄМ
здійснюються операції з ведення рахунків депозитарного обліку
ДЕПОНЕНТА за ДЦП, які перебувають виключно у його власності.
- здійснення блокування та перереєстрації прав власності за
ДЦП під час проведення операцій на біржовому та
позабіржовому
ринках (купівля-продаж, застава, РЕПО, ломбард );
- ведення рахунків фонду страхування депозитів, щостворюється за рахунок ДЦП;
- здійснення грошового клірингу і організація розрахунків між
учасниками ринку ДЦП при розміщенні, сплаті доходу та їхпогашенні;
- контроль за відповідністю між кількістю ДЦП, що перебувають
у власності ДЕПОНЕНТА та його клієнтів, та тими, що пропонуються
для продажу ( застави ) на вторинному ринку;
- надання ДЕПОНЕНТУ засобів захисту інформації за операціями
з ДЦП;
- надання інформаційно-обчислювальних послуг.
1.2. Підставою для виконання депозитарних операцій є:
- затверджений аукціонним комітетом реєстр розміщених ДЦП;
- розпорядження ДЕПОНЕНТІВ при здійсненні операцій з ДЦП на
біржовому ринку;
- реєстри угод та сплат, сформовані на торговельнихмайданчиках;
- розпорядження та повідомлення про перерахування коштів
ДЕПОНЕНТАМИ - учасниками угод на позабіржовому ринку;
- розпорядження ДЕПОНЕНТІВ про блокування ДЦП при формуванні
фонду страхування депозитів;
- платіжне доручення Державного казначейства при сплаті
доходу та погашенні ДЦП;
- встановлені Положенням умови блокування (розблокування) ДЦП
при їх погашенні та сплаті відсотків;
- письмові рішення Правління Національного банку України та
правоохоронних органів.
ІІ. Права та обов'язки сторін
2.1. ДЕПОЗИТАРІЙ має право:
- вводити в дію нові програмно-технічні та технологічні
засоби, розроблені для вдосконалення депозитарного обліку ДЦП;
- забороняти ДЕПОНЕНТУ подальше розширення кола клієнтів та
ДЦП, що перебувають у їх власності у порядку, встановленому п.7.4
Положення;
- здійснювати блокування рахунків депозитарного обліку ДЦП
ДЕПОНЕНТА у випадках, визначених п. 7.5 Положення;
- не проводити операції з ДЦП у разі порушень встановлених
вимог подання, заповнення та захисту електронних документів;
- отримувати за запитом на безоплатній основі інформацію від
ДЕПОНЕНТА про стан рахунків депозитарного обліку ДЦП;
- надавати у письмовій формі розпорядження ДЕПОНЕНТУ про
усунення недоліків депозитарного обліку ДЦП;
- застосовувати до ДЕПОНЕНТА у разі несвоєчасногоперерахування коштів за придбані ДЦП на аукціонах з первинного їх
розміщення такі штрафні санкції:
- усунення від участі у подальших аукціонах з розміщення ДЦП
у разі несвоєчасного надходження коштів,
- стягнення пені у розмірі 0,5 відсотка від неперерахованої
суми коштів за кожний день прострочки платежу.
2.2. ДЕПОНЕНТ має право:
- здійснювати депозитарні операції з ДЦП згідно з чинним
законодавством України та нормативними актами Національного банку
України;
- отримувати засобами діючої технології довідкову тааналітичну інформацію про розміщення та обіг ДЦП, які належать
ДЕПОНЕНТУ.
2.3. ДЕПОЗИТАРІЙ бере на себе такі зобов'язання:
- забезпечувати здійснення депозитарних операцій за умови
виконання ДЕПОНЕНТОМ вимог, встановлених чинним законодавством та
нормативними актами Національного банку України;
- не використовувати ДЦП, що належать ДЕПОНЕНТУ, як власні
активи, а також для укладення угод в інтересах ДЕПОЗИТАРІЮ та
третіх осіб;
- не використовувати кошти ДЕПОНЕНТА за зобов'язаннями, що
випливають від володіння ДЦП, в інтересах ДЕПОЗИТАРІЮ та третіх
осіб;
- щоденно видавати ДЕПОНЕНТУ виписки про результати його
операцій з ДЦП, які зареєстровані у Депозитарії;
- надавати ДЕПОНЕНТУ інформацію про поточні залишки ДЦП на
депо-рахунках за наслідками проведених операцій;
- контролювати проходження депо-розпоряджень тадепо-повідомлень між ДЕПОНЕНТАМИ - учасниками угод з ДЦП;
- підтримувати актуальний стан нормативно-довідкової бази та
своєчасно передавати ДЕПОНЕНТУ інформацію про її зміни;
- надавати ДЕПОНЕНТУ необхідні консультації
з питань
функціонування програмного комплексу депозитарного обліку протягом
місяця після підписання договору. Подальші консультації надаються
у разі невідкладних обставин протягом дії договору ;
- дотримуватись встановлених вимог захисту інформації від
несанкціонованого доступу в електронних системах обміну даними;
- надавати послуги електронної пошти ( ЕП ) для
транспортування інформації. Доставка повідомлень отримувачугарантується підтвердженнями про прийняття і передачу даних в
робочі дні банку згідно з розпорядком роботи відповідного вузла
ЕП.ДЕПОЗИТАРІЙ не несе відповідальності за надійністьфункціонування каналів зв'язку;
- ДЕПОЗИТАРІЙ гарантує ДЕПОНЕНТУ своєчасну доставкуелектронної кореспонденції за умови функціонування каналів зв'язку
та дотримання ним технологічної дисципліни, визначеної Положенням
про систему електронної пошти Національного банку України. При
цьому ДЕПОЗИТАРІЙ не несе відповідальності за зміст електронної
кореспонденції, надісланої ДЕПОНЕНТОМ;
- не розголошувати інформацію про стан рахунків депозитарного
обліку ДЕПОНЕНТА;
- у разі необхідності надавати інформаційно-арбітражніпослуги позивачам ( учасникам Депозитарію ) у вигляді паперових
документів, які підтверджують або відхиляють інформацію про
проходження депозитарних документів;
- зберігати банківську таємницю та дотримуватись вимог
банківської безпеки.
2.4. ДЕПОНЕНТ бере на себе такі зобов'язання:
- діяти згідно з чинним законодавством та нормативними актами
Національного банку України;
- формувати і надавати депо-розпорядження та повідомлення до
ДЕПОЗИТАРІЮ з дотриманням вимог, встановлених Положеннями та
документами, які визначають порядок депозитарного обліку та
функціонування програмно-технологічних засобів веденнядепозитарних робіт;
- надавати інформацію ДЕПОЗИТАРІЮ згідно з вимогамиПоложення;
- здійснювати обробку всіх електронних документів убанківський день їх одержання від ДЕПОЗИТАРІЮ в порядку черговості
їх надходження;
- дотримуватись технологічної дисципліни в обчислювальній
мережі Національного банку України;
- використовувати під час роботи з ДЕПОЗИТАРІЄМ лише офіційно
придбані та зареєстровані за цим користувачем у розробників або в
уповноважених ними установах програмні продукти;
- виконувати всі вимоги служби захисту інформаціїНаціонального банку, викладені в Тимчасовому положенні про систему
захисту операцій з цінними паперами та Тимчасовому положенні про
інформаційно - арбітражні послуги служби захисту інформації
Національного банку України для електронних операцій з цінними
паперами;
- повернути до служби захисту інформації Національного банку
України засоби захисту електронних депозитарних операцій у разі
припинення дії цього договору в 3-х денний термін;
- своєчасно повідомляти ДЕПОЗИТАРІЙ про факти втрати або
несанкціонованої передачі іншим особам закріплених за ДЕПОНЕНТОМ
програмних засобів інформаційного захисту електронних депозитарних
операцій або компроментації ключів криптографічного захисту;
- забезпечити наявність необхідних технічних та програмних
засобів ЕП відповідно до вимог ДЕПОЗИТАРІЮ;
- узгоджувати з ДЕПОЗИТАРІЄМ план дій щодо усунення наслідків
екстремальних та непередбачених ситуацій;
- виконувати розпорядження ДЕПОЗИТАРІЮ щодо усуненнявиявлених недоліків у депозитарному обліку ДЦП;
- своєчасно, за запитом ДЕПОЗИТАРІЮ, надавати інформацію про
стан рахунків депозитарного обліку ДЦП;
- щоденно формувати на магнітних носіях та забезпечувати
надійне зберігання шифрованого архіву електронних документів за
допомогою програмного комплексу "Депо-облік";
- не передавати іншим особам програмні засоби взаємодії з
ДЕПОЗИТАРІЄМ.
ІІІ. Відповідальність сторін
3.1. За невиконання або неналежне
виконання зобов'язань за
договором сторони несуть відповідальність відповідно до чинного
законодавства України.
3.2. У разі втрати, пошкодження чи перекручення інформації
винна у цьому сторона відшкодовує другій стороні заподіяні збитки,
пов'язані з цим. Відповідальність встановлюється на підставі
підтверджень про прийняття та передачу електронних документів.
3.3. У разі заподіяння шкоди функціонуванню ДЕПОЗИТАРІЮ або
обчислювальним системам його учасників, якщо встановлено вину
ДЕПОНЕНТА, він відшкодовує ДЕПОЗИТАРІЮ і учасникам ДЕПОЗИТАРІЮ
заподіяні збитки, що пов'язані з цим.
3.4. У разі заподіяння шкоди функціонуванню обчислювальних
системам ДЕПОНЕНТА, якщо встановлено вину ДЕПОЗИТАРІЮ, вінвідшкодовує ДЕПОНЕНТУ фактичні збитки, що пов'язані з цим.
3.5. У разі втрати або несанкціонованої передачі іншим
установам або організаціям закріплених за ДЕПОНЕНТОМ програмних
засобів захисту інформації, які використовуються в роботі з ДЦП,
він відшкодовує ДЕПОЗИТАРІЮ фактичні збитки, пов'язані з цим, а
також платить штраф у розмірі до 50 відсотків від суми оплати за
надані послуги.
3.6. ДЕПОЗИТАРІЙ не несе відповідальності перед ДЕПОНЕНТОМ,
якщо завдані збитки є наслідком дій, вчинених відповідно до
розпоряджень ДЕПОНЕНТА.
3.7. За затримку оплати наданих послуг ДЕПОНЕНТ сплачує
ДЕПОЗИТАРІЮ пеню в розмірі не менше 0,5 відсотка від загальної
суми, наведеної в розрахунку за виконані роботи, за кожний день
затримки.
У разі припинення роботи ДЕПОНЕНТА з ДЕПОЗИТАРІЄМ, на строк
понад місяць, пеня не нараховується.
ІV. Порядок розрахунків
4.1. ДЕПОНЕНТ сплачує ДЕПОЗИТАРІЮ згідно з тарифами, які
діють на момент оплати:
- абонентську плату, яка не залежить від обсягу наданих
послуг;
- вартість виконання послуг ДЕПОЗИТАРІЮ.
4.2. ДЕПОЗИТАРІЙ щомісяця до 3 числа наступного місяця
надсилає ДЕПОНЕНТУ для оплати розрахунок за виконані роботи.
ДЕПОНЕНТ має здійснити оплату протягом трьох робочих днів після
отримання розрахунку за виконані роботи відповідно до тарифів, які
представлені у додатку N 1 до договору. Цей додаток є невід'ємною
частиною договору. *)
*) Тарифи встановлюються Центральною розрахунковою палатою.
V. "Форс-мажор"
5.1 Сторони звільняються від відповідальності за часткове
або повне невиконання будь-якого з положень цього договору, якщо
це невиконання стало наслідком причин, що знаходяться поза сферою
контролю невиконуючої сторони. Такі причини включають стихійне
лихо, екстремальні погодні умови, пожежі, війни, страйки,військові дії, громадянське безладдя й інші обставини (далі -
"форс-мажор"), але не обмежуються ними. Період звільнення від
відповідальності починається з моменту оголошення невиконуючою
стороною "форс-мажору" і закінчується чи закінчився б, якщо
невиконуюча сторона вжила б заходи, які вона і справді могла вжити
для виходу з "форс-мажору". "Форс-мажор" автоматично продовжує
термін виконання зобов'язань на весь період його дії та ліквідації
наслідків. Термін виконання зобов'язань відсувається на весь
період дії " форс - мажору" та ліквідації його наслідків.
Про настання "форс-мажорних" обставин сторони маютьінформувати одна одну невідкладно.
Якщо ці обставини триватимуть понад 6 місяців, то кожна із
сторін матиме право відмовитись від подальшого виконаннязобов'язань за цим договором і в такому разі жодна із сторін не
матиме права на відшкодування іншою стороною можливих збитків.
VІ. Порядок змін та розірвання договору
6.1. Сторона, яка вважає за необхідне змінити чи розірвати
договір, надсилає пропозиції про це другій стороні за договором.
6.2. Сторона, що одержала пропозицію про зміну чи розірвання
договору, повинна відповісти на
неї не пізніше 20 днів після
одержання пропозиції. Якщо сторони не досягли згоди щодо зміни чи
розірвання договору, а також у разі неодержання відповіді у
встановлений строк з урахуванням часу поштового обігу,заінтересована сторона має право передавати спір на вирішення
арбітражного суду.
6.3. Спори, які виникають протягом дії договору, вирішуються
шляхом переговорів. У разі недосягнення згоди - в арбітражному
суді.
VІІ. Термін дії договору
7.1. Договір, укладений на невизначений термін, набуває
чинності з дня його підписання. Дія договору припиняється у
випадках, передбачених чинним законодавством України.
VІІІ. Інші умови
8.1. Крім передбачених цим договором умов, сторони при
укладенні договору можуть встановлювати інші умови, які не повинні
суперечити чинному законодавству України.
ІХ. Юридичні адреси сторін
9.1. Юридична адреса та банківські реквізити Депозитарію:
м.Київ, пр.Науки 7, р/рахунок 827342502 у Центрі міждержавних
розрахунків, МФО 300993, ЄДРПОУ-00032106
9.2. Юридична адреса та банківські реквізити Депонента:
9.3. Для вирішення всіх питань, пов'язаних з виконанням цього
договору, відповідальними представниками є:
від Депозитарію _________________________________________
від Депонента __________________________________________
9.4. Цей договір складений у двох примірниках. Усі оформлені
та підписані примірники договору мають однакову юридичну силу.
Депозитарій Депонент
М. П. М. П.
Додаток N 2
ТИМЧАСОВЕ ПОЛОЖЕННЯ
ПРО СИСТЕМУ ЗАХИСТУ ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ
Система захисту операцій з цінними паперами складається з комплексу програмних засобів криптографічного захисту і ключової системи до них, технологічних та організаційних заходів щодо захисту інформації в обчислювальній мережі Національного банку України.
Система захисту електронних операцій з цінними паперами базується на таких вимогах:
а) система безпеки операцій з цінними паперами охоплює всі етапи розробки, впровадження та експлуатації програмно-технологічного забезпечення електронного депозитарію Національного банку України;
б) система безпеки роботи включає технологічні, криптографічні програмні засоби та організаційні заходи захисту;
в) система захисту забезпечує автентифікацію та захист інформації від викривлення.
На базі цього виділені такі завдання системи захисту СЕП:
а) захист від злочинних дій (несанкціоноване розшифрування та викривлення електронних документів, поява фальсифікованих електронних документів на будь-якому етапі обробки);
б) автоматичне ведення протоколу операцій з цінними паперами з метою локалізації джерел появи порушень функціонування депозитарію Національного банку України;
г) створення умов щодо виконання операцій з цінними паперами, за яких фахівці депонентів та Національного банку практично не мають змоги втручатись в обробку електронних документів після їх формування та забезпечення контролю на кожному етапі обробки.
1. Технологічні та бухгалтерські засоби безпеки
Технологічний та бухгалтерський контроль у депозитарії Національного банку виконується програмним забезпеченням на всіх рівнях обробки електронних документів, що дає змогу контролювати проведення операцій з цінними паперами протягом робочого дня, а також виконувати звіряння в кінці дня.
Технологічні засоби контролю включають:
- механізм обміну квитанціями, який дає змогу однозначно ідентифікувати отримання адресатом будь-якого пакета електронних документів та достовірність отриманої інформації в цьому пакеті;
- механізм інформування депонента депозитарію Національного банку України про поточний стан його депо-рахунків та формування довідково-аналітичних
матеріалів, що характеризують розміщення та обіг ДЦП;
- взаємообмін між депонентом та депозитарієм Національного банку підсумковими документами в кінці дня, програмне звіряння цих документів;
- механізм контролю програмних засобів щодо несанкціонованого модифікування робочих модулів.
Усі технологічні засоби контролю вбудовані у програмне забезпечення, вони не можуть бути заблоковані, а в разі виникнення нестандартної ситуації або підозри на несанкціонований доступ вони повідомляють працівників депонента та депозитарію, що дає можливість оперативного втручання в таку ситуацію.
Бухгалтерські засоби контролю включають:
- підсумкові документи, які містять повну технологічну та бухгалтерську інформацію;
- підсумкові документи депозитарію, які виконують контроль за відповідністю між кількістю ДЦП і їх кількістю в обігу, а також за виконанням угод між депонентами;
- засоби аналізу розміщення та обігу ДЦП.
2. Криптографічний захист інформації
Реалізація програмних засобів криптографічного захисту виконується з урахуванням вимог міжнародних стандартів.
Система захисту електронних депозитарних операцій створена службою захисту інформації НБУ і є невід'ємною частиною програмно-технологічного забезпечення операцій з цінними паперами. Вона забезпечує захист електронних повідомлень від перехоплення, підроблення та перекручення, автентифікацію адресата й відправника електронного документа, підтримує їх абсолютну достовірність і цілісність через неможливість їх підроблення або перекручення в шифрованому вигляді та не залежить від засобів телекомунікаційного зв'язку.
Система захисту забезпечує виконання наступних функцій:
- накладення/перевірку електронного цифрового підпису;
- архівацію/розархівацію файлів;
- шифрування/дешифрування файлів;
- формування шифрованого арбітражного журналу;
- оновлення таблиць відкритих ключів.
Усі ці функції виконуються автоматично під керуванням програмно-технологічних засобів, що виконують операції з цінними паперами.
Захист електронної інформації про обіг цінних паперів у локальних обчислювальних мережах банківських установ складається з суворого виконання службовими особами технологічних операцій з формування та оброблення електронних документів та організаційних заходів щодо обмеження доступу до електронної інформації про ДЦП.
Захист інформації в локальних обчислювальних мережах забезпечується використанням адміністратором локальної мережі надійних сертифікованих програм оброблення електронних документів та програм дозволу доступу до конкретних файлів інформації, охороною приміщення та іншими організаційними заходами.
Відповідальність за виконання вимог захисту в локальних мережах покладається на службових осіб цих банківських установ.
3. Ключова система
Ключова система криптографічного захисту та самі ключі є основою захисту, тому інформація про це має закритий характер, розголошенню не підлягає. Усім службовим особам депонентів депозитарію Національного банку в своїй роботі необхідно суворо дотримуватись інструкцій та правил збереження й користування засобами захисту.
Для забезпечення актуального стану ключової системи операції з цінними паперами кожному депоненту депозитарію Національного банку службою захисту інформації Національного банку надається унікальний генератор ключів. Кожен депонент в будь-який час має змогу згенерувати собі нову пару ключів: таємний та відкритий. Таємний ключ являє собою випадкове число спеціального формату, має зберігатися та використовуваться згідно з інструкцією, наданою з генератором ключів. Відкритий ключ повинен пройти сертифікацію в службі захисту інформації Національного банку на відповідність приналежності саме тому депонента, від якого він був отриманий. Після цього в захищеному вигляді цей відкритий ключ надається адресатам депонента, з якими він підтримує обмін електронними повідомленнями. Це дає гарантію кожному депоненту, що тільки він може виконувати шифрування інформації, причому лише на адресу свого адресата. Ніхто інший (навіть працівники служби захисту інформації Національного банку) не мають змоги
розшифрування цієї інформації або підробки повідомлень від імені депонента.
Адміністратор банківської безпеки або інша службова особа, призначена наказом керівництва депонента, отримує генератор ключів від служби захисту, забезпечує його зберігання та використання, а також контроль за використанням ключів під час виконання операції з цінними паперами.
До роботи із здійснення захисту електронних документів допускаються службові особи, які вивчили інструкції й правила користування програмно-технологічним забезпеченням, ключами і наказом керівника установи призначені виконувати відповідні обов'язки щодо захисту електронних документів.
Депоненти депозитарію Національного банку за порушення інструкцій та правил користування засобами захисту електронних документів несуть матеріальну відповідальність згідно з чинним законодавством та договором про депозитарне й інформаційне обслуговування операцій з цінними паперами.
Службові особи за порушення інструкцій та правил роботи з програмно-технологічним забезпеченням та ключами несуть дисциплінарну і матеріальну відповідальність згідно з чинним законодавством.
Надання генераторів ключів, сертифікація відкритих ключів депонентів та керування ключовою системою операцій з цінними паперами, контроль за їх використанням покладаються тільки на службу захисту Національного банку.
На вимогу служби захисту Національного банку всім службовим особам, відповідальним за виконання захисту електронних документів, треба негайно надавати письмову або усну інформацію про стан засобів захисту та їх використання, а також інформацію про технологію роботи з цінними паперами.
4. Облік засобів захисту, документації до них, призначення відповідальних службових осіб у депонентів депозитарію Національного банку України
У кожного депонента обов'язково в окремому журналі ведеться облік:
- засобів захисту, правил користування засобами захисту, правил користування носіями з ключами;
- хто та коли генерував нові ключі та з якої причини (планова заміна ключів, аварійна заміна з зазначенням причини заміни);
- коли і кому (дата, прізвище та підпис) передали для користування і зберігання засоби захисту або документи до них;
- службових осіб, на яких наказом покладено (звільнено від) виконання криптографічного захисту електронних документів;
Ведеться окрема справа про листування з питань захисту.
У кожного депонента призначаються відповідальні за криптографічний захист службові особи:
- за одержання, зберігання та використання генератора ключів і документації до нього, облік та своєчасну заміну ключів, сертифікацію відкритих ключів у службі захисту інформації Національного банку, листування з питань захисту (адміністратор безпеки);
- за виконання криптографічного захисту електронних документів за допомогою програмно-технологічного забезпечення операцій з цінними паперами (оператор АРМ).
Необхідна кількість службових осіб: найменше дві. В залежності від обсягів роботи з цінними паперами кількість службових осіб може бути збільшена.
Необхідно забезпечити чіткий розподіл повноважень між службовими особами щодо ключових моментів обробки операцій з цінними паперами. Повноваження оператора АРМ роботи з цінними паперами, адміністратора електронної пошти та локальної мережі депонента мають виконувати різні особи.
5. Вимоги режимних умов до приміщень депонентів депозитарію Національного банку, де здійснюються депозитарні операції, працюють та зберігаються засоби захисту
Для депонентів депозитарію Національного банку до приміщень, де виконуються депозитарні операції, працюють та зберігаються в неробочий час засоби захисту, є обов'язковими такі вимоги:
5.1. Забезпечується постійний контроль за входом у приміщення тільки службових осіб, які наказом керівника депонента призначені для виконання депозитарних операцій та їх захисту.
5.2. Мають міцні стіни, підлогу та стелю, на вікнах встановлені металеві надійні грати, двері - обладнані кодовим або автоматичним замком, в неробочий час приміщення опечатується.
5.3. Обладнані стандартною (сертифікованою) охороною та пожежною сигналізацією,
що функціонує у чергового варти банку або охоронної служби МВС. У чергового варти має бути інструкція на випадок спрацювання сигналізації.
5.4. Мають сейфи (металеві міцні шафи) для зберігання засобів захисту, документів до них та носіїв з ключами в неробочий час та під час перерви.
5.5. Мають цілодобову охорону, яка виключає викрадення, компрометацію або псування засобів захисту.
5.6. Виконання робіт у приміщенні (ремонтні роботи, прибирання приміщення та інші) забезпечувати під контролем осіб, які відповідають за депозитарні операції.
5.7. З метою обмеження доступу до електронної інформації банку рекомендується розміщати сервер локальної мережі банку, вузол електронної пошти та програмне-технологічне забезпечення операцій з цінними паперами в окремих ізольованих приміщеннях.
Всі службові особи, визначені для виконання електронних депозитарних операцій, зобов'язані суворо дотримуватися цих вимог. Відповідальність за виконання вимог режимних умов до приміщень покладається на керівників депонентів депозитарію Національного банку.
Додаток N 3
ТИМЧАСОВЕ ПОЛОЖЕННЯ
про інформаційно-арбітражні послуги служби захисту інформації Національного банку України для електронних операцій з цінними паперами
Послуги депонентам депозитарію Національного банку у веденні арбітражних справ за електронними операціями з цінними паперами між депонентами депозитарію надає лише служба захисту інформації Національного банку як незацікавлена в комерційній діяльності сторона.
Комплексом програмних засобів криптографічного захисту операцій з цінними паперами передбачено формування шифрованого архіву, де зберігаються всі зашифровані та надіслані, а також одержані й автентифіковані (дешифровані) депо-документи. Дешифрування повідомлень архіву можливе лише за наявністю ключа, який знаходиться в службі захисту інформації Національного банку. Згідно з чинним законодавством строк зберігання цих шифрованих архівів у депонентів депозитарію становить 3 роки.
Арбітражна версія програмного комплексу криптографічного захисту дає змогу службі захисту інформації Національного банку за наявністю копій шифрованого архіву депонента депозитарію дешифрувати всі повідомлення з цього архіву та з абсолютною достовірністю визначати:
- ім'я абонента, який надіслав (зашифрував) електронний документ;
- ім'я абонента, якому адресовано електронний документ;
- дату, годину та хвилину, коли виконувалося шифрування електронного документа;
- дату, годину та хвилину, коли та ким виконувалося дешифрування електронного документа.
Журнали реєстрації надходжень електронної пошти дають змогу мати інформацію про шлях та час проходження електронного розрахункового документа від одного учасника операції з цінними паперами до іншого через усі пункти мережі телекомунікації.
Засоби захисту електронних банківських документів мають сертифікати відповідних державних служб України. Установи арбітражного суду України приймають до розгляду матеріали арбітражної справи від служби захисту Національного банку як достовірні документи.
Умови виконання арбітражної послуги в службі захисту Національного банку:
- всі учасники операцій з цінними паперами щоденно формують на гнучких магнітних дискетах (далі - ГМД) та надійно зберігають шифрований архів електронних документів за допомогою програмно-технологічного забезпечення депозитарних операцій;
- без копії на ГМД щоденного шифрованого архіву електронних документів користувача інформаційно-арбітражні послуги службою захисту інформації Національного банку не надаються;
- відсутність щоденного шифрованого архіву електронних документів у відповідача за наявністю деяких свідчень та обставин спричиняє відповідальність за позов.
Служба захисту інформації Національного банку надаватиме послуги у разі виникнення непорозуміння або спірних питань з електронними документами між депонентами депозитарію у разі, якщо:
- не виконується автентифікація електронного документа, не дешифрується електронний документ;
- є відмова від факту одержання електронного документа, який насправді був одержаний;
- є відмова від
формування та відправки електронного документа;
- стверджується, що одержувачу в деякий час надійшов електронний документ, а фактично він не надсилався або був підроблений на місці;
- стверджується, що електронний документ був сформований та надісланий, а фактично він не формувався, було надіслано інше повідомлення;
- є непорозуміння у реквізитах одного й того ж електронного документа, сформованого та надісланого депонентом депозитарію і правильно автентифікованого депозитарієм або навпаки;
- є непорозуміння в даті або часі формування електронного документа у депонента та одержання його в депозитарії або навпаки;
- проводиться робота з архівом абонента при проведенні ревізій.
Інформаційно-арбітражні послуги служба захисту інформації Національного банку надає позивачам (депонентам депозитарію Національного банку) у вигляді паперових документів (на перелічені вище спірні питання), які стверджують або відхиляють звинувачення в заявах позивачів. Ці документи арбітражний суд розглядає як докази до позову.
У разі надання службі захисту інформації Національного банку для арбітражу неякісних копій щоденного шифрованого архіву електронних документів або пошкодженої (зіпсованої) інформації на ГМД (з будь-яких причин) позивачу буде відмовлено в позові, а якщо це матеріали відповідача, то за наявності деяких свідчень та обставин це тягне його відповідальність за позов.
Якщо відповідач не надає матеріалів (копії щоденного шифрованого архіву) службі захисту інформації Національного банку для арбітражу у разі наявності деяких свідчень та обставин, відповідальність за позов покладається на нього.
Інформаційно-арбітражні послуги служби захисту інформації Національного банку обумовлюються під час укладення договору про депозитарне та інформаційне обслуговування операцій з цінними паперами.
Документ 5
ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Правління
Національного банку України
від 26 грудня 1996 р. N 333
(реєстр. N 418 від 31.12.96 р.)
Зміни та доповнення
до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку, розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 26 січня 1996 р. N 15
1. Пункт 1.2 і 1.3 викласти у такій редакції:
"1.2. Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на 1 червня 1996 року операції з облігаціями обліковуються на таких рахунках:
балансових:
N 124 "Кошти Головного управління Державного казначейства України";
N 154 "Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями України";
N 194 "Вкладення в державні боргові зобов'язання";
N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами";
N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку";
N 960 "Операційні і різні доходи, отримані";
N 970 "Сплачені операційні і різні видатки";
позабалансових:
N 9960 "Різні цінності і документи";
N 9983 "Одержані дозволи на випуск акцій";
N 9996 "Облігації позик, продані підприємствам, об'єднанням, організаціям, банкам";
N 9998 "Облігації на зберіганні" (рахунок відкривається виключно на рівні Національного банку України).
На рахунку N 9998 у Національному банку України ведеться облік номінальної вартості сумарних сертифікатів.
Облік прав власності за облігаціями комерційні банки здійснюють паралельно у кількісному виразі на рахунках "депо" та за номінальною вартістю - на позабалансових рахунках".
"1.3. Сегментна структура рахунків "депо":
ХХХХ1ХХХХ2ХХХХХХ3ХХХХХХХХХХ4
де: Х - розряди кодової частини сегмента, а цифри 1 - 4 номери сегментів".
2. Пункт 1.4 виключити. У зв'язку з цим пункт 1.5 вважати пунктом 1.4, виклавши його у такій редакції:
"1.4. Перший сегмент (ХХХХ1) - це чотирирозрядний код, що визначає номер рахунка "депо".
Цифри, що використовуються при нумерації чотирирозрядного коду, визначають:
1-а цифра: 9 - символ рахунка "депо" за облігаціями.
Для рахунків NN 9871, 9872, 9873 та 9881, 9882, 9883 цей символ вказує про здійснення блокування облігацій для їх продажу на Українській міжбанківській валютній біржі. Для інших торговельних майданчиків цей символ приймає значення від 1 до 7.
2-а цифра: символ, що вказує на тип рахунка (активний або пасивний). Цей символ приймає такі значення:
1 - пасивний рахунок "депо";
5 - пасивний рахунок "депо";
6 - пасивний рахунок "депо";
8 - пасивний рахунок "депо";
9 - активний рахунок "депо".
Для рахунків NN 9111, 9112, 9113, 9551, 9661 цифрові значення цього символу характеризують напрями блокування облігацій за операціями на вторинному ринку:
1 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угоди "репо";
5 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угоди надання ломбардного кредиту;
6 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угоди надання міжбанківського кредиту.
3-тя цифра: символ, що характеризує відсутність блокування облігацій або у пасиві напрями їх блокування. Символ приймає такі значення:
9 - облігації державних позик не заблоковані (у активі);
3 - облігації державних позик не заблоковані (за винятком рахунків N 9834, N 9835, N 9836);
0 - облігації державних позик, що містяться у відправлених заявках на придбання облігацій;
1 - облігації державних позик, що заблоковані у зв'язку з дією договору "репо";
2 - облігації державних позик, що заблоковані для сплати відсотків або подальшого погашення;
4 - облігації державних позик, що заблоковані при розміщенні для наступної сплати;
5 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення ломбардного кредиту;
6 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення міжбанківського кредиту;
7 - облігації державних позик, що заблоковані для подальшого продажу на біржовому ринку;
8 - облігації державних
позик, що заблоковані після біржових торгів для подальшої сплати;
9 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угод на позабіржовому ринку (за виключенням рахунка 9895, де символ характеризує відсутність блокування).
4-та цифра: символ, що характеризує за активом життєвий цикл облігації та за пасивом - належність облігацій за їх власниками. Символ приймає такі значення:
0 - загальні обсяги емісії облігацій (за активом та за пасивом);
5 - облігації, що розміщуються (за активом);
9 - облігації в обігу (за активом);
1 - облігації, що знаходяться у власності банку;
2 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів-резидентів установи банківської системи;
3 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів-нерезидентів установи банківської системи;
4 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів-нерезидентів в установах банківської системи, які заблоковані за розпорядженням клієнтів до сплати відсотків або подальшого погашення;
5 - облігації, що знаходяться у власності банку, заблоковані для формування фонду страхування вкладів фізичних осіб (за виключенням рахунка 9895, де символ характеризує облігації, що не розміщені);
6 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів-резидентів в установах банківської системи, які заблоковані за розпорядженням клієнтів до сплати відсотків або подальшого погашення.
3. Доповнити розділ новим пунктом 1.5 такого змісту:
"1.5. План рахунків депозитарного обліку представлений у таблиці N 1.
План рахунків депозитарного обліку облігацій внутрішньої державної позики.
Табл. N 1
*Номер рахун-* Назва розділу та рахунка *Характери-* Примітка*
*ка "депо" * "депо" *стика ра- * *
* * *хунка * *
***************************************************************
* 1 * 2 * 3 * 4 *
***************************************************************
* * РОЗДІЛ І * * *
* *Облігації, що розміщуються * * *
* * * * *
* 9990 * Облігації державних позик,* Активний * *
* * що підлягають розміщенню * * *
* * за рішенням емітента * * *
* 9890 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що не розміщені ( залишки * * *
* * первинної емісії) * * *
* 9995 * Облігації державних позик,* Активний * *
* * що розміщуються при прове-* * *
* * денні аукціону * * *
* 9895 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що не розміщені при прове-* * *
* * денні аукціону * * *
* * * * *
* * РОЗДІЛ ІІ * * *
* * Облігації в обігу * * *
* * * * *
* 9999 * Облігації державних позик * Активний * *
* * в обігу * * *
* * * * *
* * а) облігації державних * * *
* * позик,не обтяжені забо-* * *
* * в'язаннями * * *
* * * * *
* 9801 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що містяться у заявках на* * *
* * придбання облігацій за* * *
* * власний рахунок комерцій-* * *
* * ного банку * * ** *
* * *
* 9802 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що містяться у заявках на* * *
* * придбання облігацій за* * *
* * рахунок та за дорученням* * *
* * клієнтів-резидентів * * *
* 9803 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що містяться у заявках на* * *
* * придбання облігацій за* * *
* * рахунок та за дорученням* * *
* * клієнтів-нерезидентів * * *
* 9831 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * банків * * *
* 9832 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-резидентів банків* * *
* 9833 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів бан-* * *
* * ків * * *
* * * * *
* * б) облігації державних * * *
* * позик, що заблоковані * * *
* * * * *
* 9811 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власнос-* * *
* * ті комерційних банків, за-* * *
* * блоковані у зв'язку з дією* * *
* * договору "репо" * * *
* 9812 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-резидентів комер-* * *
* * ційних банків, заблоковані* * *
* * у зв'язку з дією договору * * *
* * "репо" * * *
* 9813 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів ко-* * *
* * мерційних банків, заблоко-* * *
* * вані у зв'язку з дією до-* * *
* * говору "репо" * * *
* 9821 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * комерційних банків, забло-* * *
* * ковані для сплати відсот- * * *
* * ків або подальшого пога- * * *
* * шення * * *
* 9822 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-резидентів комер-* * *
* * ційних банків, заблоковані* * *
* * для сплати відсотків або * * *
* * подальшого погашення * * *
* 9823 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів ко- * * *
* * мерційних банків, заблоко-* * *
* * вані для сплати відсотків * * *
* * або подальшого погашення * * *
* 9834 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів бан-* * ** * ків,заблоковні до
пога- * * *
* * шення * * ** 9835* * Облігації державних позик,* Пасивний *Рахунок *
* * що знаходяться у власності* *відкрито *
* * комерційних банків та заб-* *згідно з *
* * локовані для створення ре-* *Постано- *
* * зерву для компенсації * *вою НБУ *
* * вкладів фізичних осіб * *N 125 від** 9836 * Облігації державних позик,* Пасивний *28.05.96 *
* * що знаходяться у власності* *та листа *
* * клієнтів-резидентів * *N 12-116/*
* * банків, заблоковані до * *925 від *
* * погашення * *05.07.96 *
* 9841 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що заблоковані при розмі- * * *
* * щенні для подальшої сплати* * *
* * комерційними банками * * *
* 9842 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що заблоковані при розмі- * * *
* * щенні для подальшої сплати* * *
* * клієнтами-резидентами ко- * * *
* * мерційних банків * * *
* 9843 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що заблоковані при розмі- * * *
* * щенні для подальшої сплати* * *
* * клієнтами-нерезидентами * * *
* * комерційних банків * * *
* 9851 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що заблоковані під забез- * * *
* * печення ломбардного креди-* * *
* * ту * * *
* 9861 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що заблоковані під забез- * * *
* * печення міжбанківського * * *
* * кредиту * * *
* 9871 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * комерційних банків, забло-* * *
* * ковані на УМВБ для подаль-* * *
* * шого продажу * * *
* 9872 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-резидентів комер-* * *
* * ційних банків, заблоковані* * *
* * на УМВБ для подальшого * * *
* * продажу * * *
* 9873 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів ко- * * *
* * мерційних банків, заблоко-* * *
* * вані на УМВБ для подальшо-* * *
* * го продажу * * *
* 9881 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * комерційних банків, забло-* * *
* * ковані на УМВБ після тор- * * *
* * гів для оплати * * *
* 9882 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-резидентів комер-* * *
* * ційних банків, заблоковані* * *
* * на УМВБ після торгів з * * *
* * метою оплати * * ** 9883 * Облігації
державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів ко- * * *
* * мерційних банків, заблоко-* * *
* * вані на УМВБ після торгів * * *
* * з метою оплати * * *
* * в) облігації державних * * *
* * позик, що заблоковані * * *
* * на транзитних рахунках * * *
* 9111 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власнос- * * *
* * ті комерційних банків, за-* * *
* * блоковані під забезпечення* * *
* * виконання угоди "репо" * * *
* 9112 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-резидентів комер-* * *
* * ційних банків, заблоковані* * *
* * під забезпечення виконання* * *
* * угоди "репо" * * *
* 9113 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів ко- * * *
* * мерційних банків, заблоко-* * *
* * вані під безпечення вико- * * *
* * нання угоди "репо" * * *
* 9551 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що заблоковані за угодами * * *
* * ломбардного кредиту * * *
* 9661 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що заблоковані за угодами * * *
* * міжбанківського кредиту * * *
* 9891 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * комерційних банків, забло-* * *
* * ковані за угодами на поза-* * *
* * біржовому ринку * * *
* 9892 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-резидентів комер-* * *
* * ційних банків, заблоковані* * *
* * за угодами на позабіржово-* * *
* * му ринку * * *
* 9893 * Облігації державних позик,* Пасивний * *
* * що знаходяться у власності* * *
* * клієнтів-нерезидентів ко-* * *
* * мерційних банків, заблоко-* * *
* * вані за угодами на поза-* * *
* * біржовому ринку * * ** Облік номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, заблокованих комерційними банками на рахунку N 9835, здійснюється виключно на рівні комерційного банку на позабалансовому рахунку N 9960. Позабалансові рахунки N 9978, N 9979 закриваються.
4. Пункти 1.6 і 1.7 викласти у такій редакції:
"1.6. Другий сегмент (ХХХХ2) - це код випуску облігацій. Окремі позиції цього коду мають такі значення:
- перша позиція характеризує вид цінного папера. Для облігацій цей код має значення 2;
- друга - четверта позиції фіксують технічний номер випуску облігацій.
Додатково у спеціальному довіднику як на рівні Національного банку України, так і комерційного банку розміщуватиметься інформація щодо номера випуску облігацій, термінів погашення облігацій, коду держави, яка здійснює випуск облігацій, належності облігацій до категорії державних цінних
паперів".
"1.7. Третій сегмент (ХХХХХХ3) фіксує код комерційного банку, який є власником або веде рахунки інших власників державних облігацій (юридичних або фізичних осіб). Цифрові значення цього сегмента відповідають номерам МФО комерційних банків".
5. Пункти 1.8, 1.9 об'єднати в пункт 1.8, виклавши його у такій редакції:
"1.8. Четвертий сегмент (ХХХХХХХХХХ4) визначає код клієнта комерційного банку, який є власником державних облігацій. Для різних видів клієнтів комерційних банків цей код приймає такі значення:
- для юридичних осіб - резидентів - код ЗКПО;
- для фізичних осіб - резидентів - особливий код, який надається комерційним банком;
- для нерезидентів - особливий код, який надається Національним банком України.
Відкриття рахунків депозитарного обліку у комерційних банках здійснюється на підставі депозитарного договору з клієнтами".
6. Пункт 1.10 вважати пунктом 1.9 і викласти у такій редакції:
"1.9. Національним банком України для обслуговування розміщення та обігу облігацій створюється спеціалізований електронний депозитарій (далі - депозитарій), який є центральною ланкою дворівневої системи обліку державних боргових зобов'язань та проведення розрахунків за ними. Депозитарії комерційних банків у цій системі займають нижній рівень і реалізують функції зберігача.
Депозитарій Національного банку України здійснює облік облігацій, що належать комерційному банку та його клієнтам, без розшифровки за кожним з них.
У цій системі депозитарії комерційних банків виконують облік облігацій, які знаходяться у власності комерційного банку та кожного клієнта. За наслідками проведення операцій з облігаціями на кінець операційного дня складається баланс за рахунками "депо" (див. форму Д3 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах; далі - Зміни та доповнення до Положення).
Підставою для проведення операцій з обліку облігацій в комерційних банках є надіслані на аукціон у Національному банку України заявки на придбання облігацій та наступні документи, що надаються в автоматизованому режимі депозитарієм Національного банку України:
- повідомлення про результати аукціонів;
- виписка з рахунку "депо" (форма Д1);
- дані про поточний стан залишків облігацій на рахунках "депо" (форма Д3)".
7. Пункт 1.11 вважати пунктом 1.10.
8. Пункти 2.1, 2.2, 2.3, 2.7 викласти у такій редакції:
"2.1. Підставою для початку розміщення державних облігацій є постанова Кабінету Міністрів України про випуск облігацій внутрішньої державної позики, яка визначає обсяги та умови їх розміщення.
Після отримання Національним банком України від Міністерства фінансів України глобального сертифіката на загальний обсяг емісії ним здійснюються такі проводки.
На загальний обсяг емісії облігацій:
- дебет рахунка N 9990;
- кредит рахунка N 9890.
Одночасно номінальна вартість облігацій, що визначена у глобальному сертифікаті, оприбутковується за позабалансовим рахунком N 9983".
"2.2. Розміщення облігацій здійснюється шляхом аукціонного продажу, про проведення якого Національний банк України та Міністерство фінансів України надають офіційне повідомлення".
"2.3. Після надходження від Національного банку України офіційного повідомлення про розміщення облігацій комерційні банки формують заявки на їх придбання та здійснюють такі проводки:
На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:
- дебет рахунка N 9995;
- кредит рахунка N 9801;
На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:
- дебет рахунка N 9995;
- кредит рахунка N 9802;
На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:
- дебет рахунка N 9995;
- кредит рахунка N 9803".
"2.7. За результатами проведення аукціону на підставі отриманих від Національного банку
України відповідного повідомлення у депозитаріях комерційних банків здійснюються такі проводки:
На кількість облігацій, що містяться у задоволених заявках:
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:
- дебет рахунка N 9801;
- кредит рахунка N 9841;
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:
- дебет рахунка N 9802;
- кредит рахунка N 9842;
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:
- дебет рахунка N 9803;
- кредит рахунка N 9843.
На кількість облігацій, що містяться у незадоволених заявках:
за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:
- дебет рахунка N 9801;
- кредит рахунка N 9995;
за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:
- дебет рахунка N 9802;
- кредит рахунка N 9995;
за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:
- дебет рахунка N 9803;
- кредит рахунка N 9995.
За результатами проведення аукціону на підставі отриманих від Міністерства фінансів України сумарного сертифіката на обсяг облігацій, що розміщені, та доручення на задоволення заявок учасників торгів у депозитарії Національного банку України здійснюються такі проводки:
На кількість облігацій, що містяться у задоволених заявках:
- дебет рахунка N 9890;
- кредит рахунка N 9990;
Одночасно номінальна вартість облігацій, що визначена у сумарному сертифікаті, списується з позабалансового рахунка N 9983 та оприбутковується до позабалансового рахунка N 9998.
На підставі задоволених заявок у депозитарії Національного банку здійснюються проводки з блокування облігацій, що підлягають оплаті таким шляхом:
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:
- дебет рахунка N 9995;
- кредит рахунка N 9841;
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:
- дебет рахунка N 9995;
- кредит рахунка N 9842;
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:
- дебет рахунка N 9995;
- кредит рахунка N 9843".
9. Пункти 3.2 і 3.3 об'єднати в пункт 3.2, виклавши його у такій редакції:
"3.2. У разі одержання відповідної суми коштів Національним банком України здійснюються проводки за балансовими рахунками на ринкову вартість облігацій, що сплачені:
- дебет кореспондентського рахунка;
- кредит рахунка N 154;
- дебет рахунка N 154;
- кредит рахунка N 124.
При цьому у депозитарній системі здійснюються такі проводки за рахунками "депо":
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:
- дебет рахунка N 9999;
- кредит рахунка N 9995;
- дебет рахунка N 9841;
- кредит рахунка N 9831;
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:
- дебет рахунка N 9999;
- кредит рахунка N 9995;
- дебет рахунка N 9842;
- кредит рахунка N 9832.
за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:
- дебет рахунка N 9999;
- кредит рахунка N 9995;
- дебет рахунка N 9843;
- кредит рахунка N 9833.
У комерційних банках одночасно з проведенням операцій на рахунках депозитарного обліку здійснюються такі проводки на ринкову вартість облігацій, придбаних за власний рахунок банку:
- дебет рахунка N 194;
- кредит рахунка N 904.
Номінальна вартість облігацій, придбаних за власний рахунок банку, оприбутковується на позабалансовому рахунку N 9960, а номінальна вартість облігацій, придбаних за рахунок та за дорученням клієнтів, оприбутковується на позабалансовому рахунку N 9996.
Клієнтам комерційного банку видається виписка за формою Д1 у кількісному виразі з рахунка "депо" або за номінальною вартістю з відповідного позабалансового рахунка .
У разі неперерахування учасниками аукціонних торгів коштів у
депозитарній системі здійснюються проводки за такими рахунками:
за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за власний рахунок комерційного банку:
- дебет рахунка N 9841;
- кредит рахунка N 9995;
за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:
- дебет рахунка N 9842;
- кредит рахунка N 9995;
за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:
- дебет рахунка N 9843;
- кредит рахунка N 9995.
У депозитарії Національного банку України здійснюється така проводка:
- дебет рахунка N 9895;
- кредит рахунка N 9995.
Штрафні санкції до неплатників коштів застосовуються у порядку, визначеному Національним банком України".
10. Доповнити розділ новим пунктом 3.3 такого змісту:
"3.3. При подальшому розвитку програмного забезпечення депозитарного обліку облігацій грошові розрахунки між учасниками ринку облігацій можуть здійснюватись на клірингових засадах. Кліринг проводиться з урахуванням взаємних грошових зобов'язань між учасниками торгів за придбані облігації, з одного боку, та Міністерства фінансів України, з другого, при сплаті доходу або погашенні облігацій за умови, що строки проведення платежів співпадають.
За результатами проведення аукціонів Національним банком України установам банківської системи надається офіційне повідомлення про результати аукціонів, що містить розрахунок взаємних зобов'язань за аукціонами з розміщення облігацій та обсягами сплат, що здійснюються за рахунок Державного бюджету.
Цей документ є підставою для проведення подальших операцій.
Для здійснення взаємного заліку грошових зобов'язань банками за балансовим рахунком N 904 відкривається окремий субрахунок "Розрахунки за облігаціями внутрішньої державної позики на клірингових умовах" (далі - N 904 "кліринг"). Сальдо на кінець операційного дня за цим субрахунком не допускається.
3.3.1. За умови, що обсяг сплат за рахунок Державного бюджету перевищує платежі з придбання облігацій, на суму взаємного заліку при надходженні документів за результатами аукціонів виконуються такі проводки:
а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок:
- дебет 904 "кліринг";
- кредит 194;
- дебет 194;
- кредит 904 "кліринг";
б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за рахунок клієнтів банку:
- дебет 904 "кліринг";
- кредит 903;
- дебет 903;
- кредит розрахункових рахунків клієнтів;
- дебет розрахункових рахунків клієнтів;
- кредит 903;
- кредит 960 (на суму комісійної винагороди);
- дебет 903;
- кредит 904 "кліринг";
в) на рівні Національного банку України:
- дебет 904 "кліринг";
- кредит 154;
- дебет 154;
- кредит 904 "кліринг";
3.3.2. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету перевищують платежі з придбання облігацій, при надходженні коштів виконуються такі проводки:
а) на рівні Національного банку України:
- дебет 124;
- кредит 154;
- дебет 154;
- кредит кореспондентських рахунків комерційних банків;
б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок:
- дебет кореспондентського рахунка комерційного банку;
- кредит 904;
- дебет 904;
- кредит 194;
- кредит 960;
в) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за рахунок клієнтів банку:
- дебет кореспондентського рахунка комерційного банку;
- кредит 904;
- дебет 904;
- кредит 903;
- дебет 903;
- кредит розрахункових рахунків клієнтів.
3.3.3. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету дорівнюють платежам з придбання облігацій, на суму взаємного заліку при надходженні документів за результатами аукціонів виконуються такі проводки:
а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок:
- дебет 904 "кліринг";
- кредит 194;
- кредит 960;
- дебет 194;
- кредит 904 "кліринг";
б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за рахунок клієнтів банку проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.1 б);
в) на рівні Національного банку України проводки
здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.1 в).
3.3.4. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету менші ніж платежі з придбання облігацій, на суму взаємного заліку при надходженні документів за результатами аукціонів виконуються такі проводки:
а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.3 а);
б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за рахунок клієнтів банку проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.1 б);
в) на рівні Національного банку України проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.1 в).
3.3.5. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету менші, ніж платежі з придбання облігацій, при надходженні коштів виконуються проводки, визначені п. 3.1 та 3.2 Змін та доповнень до Положення".
11. Пункти 4.2 і 4.3 викласти у такій редакції:
"4.2. На біржовому ринку угоди купівлі та продажу облігацій укладаються за умови подання учасниками торговельної системи:
- до біржі заявки встановленого зразка на купівлю або продаж облігацій;
- до депозитарію Національного банку України у разі продажу облігацій депо-розпоряджень (див. форму Д3.1 додатка до Змін та доповнень до Положення) про необхідність їх блокування.
При подачі заявок з продажу облігацій на ряд торговельних сесій комерційні банки надають депо-розпорядження, в яких вказується термін блокування. Розблокування облігацій протягом встановленого часу здійснюється на підставі депо-розпоряджень комерційних банків та депо - повідомлень біржі, які надаються до депозитарію Національного банку України. При закінченні встановленого терміну облігації розблоковуються автоматично - без надання необхідних розпоряджень та повідомлень.
У разі подання заявки на одну торговельну сесію у депо-розпорядженні термін блокування не вказується. Розблокування облігацій здійснюється автоматично після закінчення торговельної сесії".
"4.3. На підставі отриманих депо-розпоряджень у депозитарній системі здійснюються такі проводки з блокування облігацій, що підлягають продажу на біржовому ринку:
за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності банку *):
- дебет рахунка N 9831;
- кредит рахунка N 9871;
за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності клієнтів - резидентів комерційного банку:
- дебет рахунка N 9832;
- кредит рахунка N 9872;
за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності клієнтів - нерезидентів комерційного банку:
- дебет рахунка N 9833;
- кредит рахунка N 9873.
12. Пункт 4.4 виключити.
13. Пункт 4.5 вважати пунктом 4.4 і викласти у такій редакції:
"4.4. Біржові торги проводяться за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану блокувальних рахунків NN 9871, 9872 та 9873".
14. Пункт 4.6 вважати пунктом 4.5.
15. Пункт 4.7 вважати пунктом 4.6 і викласти його у такій редакції:
"4.6. На підставі отриманого від торговельної системи реєстру біржових угод з купівлі та продажу облігацій у депозитарній системі здійснюються такі операції:
у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж власних облігацій:
- дебет рахунка N 9871;
- кредит рхунка N 9881;
* При описанні проводок використано символ Української міжбанківської валютної біржі (9 - перший символ в коді рахунку депозитарного обліку).
у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж облігацій клієнтів-резидентів:
- дебет рахунка N 9872;
- кредит рахунка N 9882;
у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж облігацій клієнтів-нерезидентів:
- дебет рахунка N 9873;
- кредит рахунка N 9883.
При розблокуванні облігацій здійснюються такі операції:
за облігаціями, що знаходяться у власності комерційного банку:
- дебет рахунка N 9871;
- кредит рахунка N 9831;
за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів - резидентів комерційного банку:
- дебет рахунка N 9872;
- кредит рахунка N 9832;
за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів - нерезидентів комерційного банку:
- дебет рахунка N
9873;
- кредит рахунка N 9833".
16. Пункт 4.8 і 4.9 виключити.
17. Пункт 4.10 вважати пунктом 4.7 і викласти його у такій редакції:
"4.7. На підставі біржового контракту на ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів, комерційні банки здійснюють такі проводки:
- дебет рахунка N 903;
- кредит кореспондентського рахунка;
- кредит рахунка N 960 (на розмір комісійної винагороди).
На ринкову вартість облігацій, визначених у незадоволених заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів, комерційні банки здійснюють такі проводки:
- дебет рахунка N 903;
- кредит розрахункових рахунків клієнтів".
18. Пункт 4.11 вважати пунктом 4.8.
19. Пункт 4.12 вважати пунктом 4.9 і викласти його у такій редакції :
"4.9. На підставі даних від торговельної системи про перерахування коштів за біржовими контрактами у депозитарній системі здійснюється перереєстрація прав власності за облігаціями. При цьому здійснюються такі проводки:
у разі придбання облігацій у власність комерційного банку:
- дебет рахунка N 9881 (9882, 9883) продавця;
- кредит рахунка N 9999 продавця;
- дебет рахунка N 9999 покупця;
- кредит рахунка N 9831 покупця;
у разі купівлі облігацій клієнтами-резидентами комерційного банку:
- дебет рахунка N 9881 (9882, 9883) продавця;
- кредит рахунка N 9999 продавця;
- дебет рахунка N 9999 покупця;
- кредит рахунка N 9832 покупця;
у разі купівлі облігацій клієнтами-нерезидентами комерційного банку:
- дебет рахунка N 9881(9882,9883) продавця;
- кредит рахунка N 9999 продавця;
- дебет рахунка N 9999 покупця;
- кредит рахунка N 9833 покупця".
20. Пункт 4.13 виключити.
21. Пункт 4.14 вважати пунктом 4.10 і викласти його у такій редакції:
"4.10. Комерційний банк-продавець облігацій за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо - рахунків та отриманої суми коштів від торговельної системи здійснює такі проводки:
на суму вартості біржового контракту з продажу власних облігацій:
- дебет кореспондентського рахунка;
- кредит рахунка N 194;
- кредит рахунка N 960 (дебет рахунка N 970) на різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та цінами їх продажу;
на суму вартості біржового контракту з продажу клієнтських облігацій:
- дебет кореспондентського рахунка;
- кредит рахунка N 903;
- дебет рахунка N 903;
- кредит розрахункових рахунків клієнтів;
- кредит рахунка N 960 (на суму комісійних).
Одночасно здійснюється списання номінальної вартості облігацій, що були реалізовані, з позабалансового рахунка N 9960 (9996)".
22. Пункт 4.15 вважати 4.11 і викласти його у такій редакції:
"4.11. Комерційний банк-покупець облігацій за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки:
на суму вартості біржового контракту з придбання облігацій за власний рахунок:
- дебет рахунка N 194;
- кредит рахунка N 904.
Одночасно здійснюється оприбуткування номінальної вартості облігацій, що були придбані, на позабалансовому рахунку N 9960 (9996)".
23. Доповнити розділ новим пунктом 4.12 такого змісту:
"4.12. На позабіржовому ринку комерційні банки та їх клієнти можуть укладати такі види угод:
- купівлі-продажу;
- "репо" (угоди з продажу облігацій з правом їх зворотнього викупу);
- застави при наданні кредиту на міжбанківському ринку;
- рефінансування комерційних банків Національним банком під заставу облігацій (ломбардне кредитування).
Виконання угод, що укладені на позабіржовому ринку, здійснюється за такими етапами:
а) блокування облігацій їх власником на транзитних рахунках за кожним видом угод у депозитарній системі;
б) надання довідки про блокування облігацій покупцю або кредитодавцю;
в) перерахування коштів покупцем або кредитодавцем продавцю облігацій або заставодавцю;
г) надання покупцем або кредитодавцем повідомлення про перерахування коштів;
д) зарахування
облігацій у власність покупця або на блокувальні рахунки покупця при реалізації угод "репо", а також блокувальні рахунки заставодавця за угодами застави та ломбардного кредитування. За наявності помилок або у разі ненадання повідомлення про перерахування коштів покупцем (кредитодавцем) на кінець операційного дня облігації автоматично розблоковуються.
При подальшому розвитку програмного забезпечення депозитарного обліку облігацій формування покупцем або кредитодавцем повідомлення про перерахування коштів буде здійснюватись автоматизовано на підставі даних платіжного доручення про перерахування коштів".
24. Пункт 4.16 вважати пунктом 4.13 і викласти його у такій редакції:
"4.13. На позабіржовому ринку продаж та купівля облігацій проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення), що надаються комерційними банками-продавцями, та повідомлень (див. форму Д5 додатка до Змін та доповнень до Положення) банків-покупців про перерахування відповідної суми коштів банкам-продавцям. Депо-розпорядження та повідомлення надсилаються депозитаріями комерційних банків до депозитарію Національного банку України.
Ці документи комерційними банками надаються при укладенні угод з купівлі-продажу облігацій між:
а) банками;
б) банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та банком;
в) банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком;
г) клієнтами різних комерційних банків;
д) клієнтами одного комерційного банку".
25. Пункт 4.16.1 вважати пунктом 4.13.1 і викласти його у такій редакції:
"4.13.1. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблицях NN 2 - 6.
Склад проводок при укладенні угод купівлі-
продажу облігацій між двома комерційними
банками
(варіант "а")
Табл. N 2
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових ра- *
* "депо" * "депо" * рахунках (на рівні *
* * * комерційних банків) *
*****************************************************************
* 1 * 2 * 3 **д-т рах. N 9831 * банку-продавцю * списання з рах. N 9960 *
*кр-т рах.N 9891 * банку-продавцю * *
*д-т рах. N 9891 * банку-продавцю * *
*кр-т рах.N 9999 * банку-продавцю * *
*д-т рах. N 9999 * банку-покупцю *оприбуткування на рахун-*
*кр-т рах.N 9831 * банку-покупцю *ку N 9960 *Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу
облігацій між комерційним банком та власним клієнтом
або навпаки - клієнтом банку та банком
(варіант "б")
Табл. N 3
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових ра- *
* "депо" * "депо" * рахунках (на рівні *
* * * комерційних банків) *
*****************************************************************
* 1 * 2 * 3 *
*****************************************************************
*д-т рах. N 9831 *банку-продавцю *списання з рахунка *
* * *N 9996 *
*кр-т рах.N 9891 *банку-продавцю *оприбуткування на *
*д-т рах. N 9891 *банку-продавцю *рахунку N 9996 **кр-т рах.N 9832 *клієнту банку-продав.* *
* (N 9833)* * ** зворотна операція
*
*д-т рах. N 9832 *клієнту банку-покупця*списання з рахунка *
* (N 9833)* *N 9996 **кр-т рах.N 9892 *клієнту банку-покупця* *
* (N 9893)* * **д-т рах. N 9892 *клієнту банку-покупця* *
* (N 9893)* * *
*кр-т рах.N 9831 *банку-покупцю *оприбуткув. на рах. *
* * *N 9960 *Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу
облігацій між комерційним банком та клієнтом
іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом
банку та іншим банком
(варіант "в")
Табл. N 4
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових ра- *
* "депо" * "депо" * рахунках (на рівні *
* * * комерційних банків) *
*****************************************************************
* 1 * 2 * 3 *
*****************************************************************
*д-т рах. N 9831 *банку-продавцю *списання з рахунка *
* * *N 9996 **кр-т рах.N 9891 *банку-продавцю * *
*д-т рах. N 9891 *банку-продавцю * *
*кр-т рах.N 9999 *банку-продавцю * *
*д-т рах. N 9999 *банку-покупцю * *
*кр-т рах.N 9832 *клієнту банку-покупця*оприбуткування на рахун-*
* (N 9833)* *ку N 9996 *
*****************************************************************
* зворотна операція *
*****************************************************************
*д-т рах. N 9832 *кл. банку-продавця *списання з рахунка *
* (N 9833)* *N 9996 **кр-т рах.N 9892 *кл. банку-продавця * *
* (N 9893)* * **д-т рах. N 9892 *кл. банку-продавця * *
* (N 9893)* * **кр-т рах.N 9999 *банку клієн.-продавця* *
*д-т рах. N 9999 *банку-покупцю *оприбуткування на рахун-*
*кр-т рах.N 9831 *банку-покупцю *ку N 9960 *Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу
облігацій між клієнтами різних комерційних
банків
(варіант "г")
Табл. N 5
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових ра- *
* "депо" * "депо" * рахунках (на рівні *
* * * комерційних банків) *
*****************************************************************
* 1 * 2 * 3 **д-т рах. N 9832 *клієнту банку-продав.*списання з рахунка *
* (N 9833)* *N 9996 **кр-т рах.N 9892 *клієнту банку-продав.* *
* (N 9893)* * **д-т рах. N 9892 *клієнту банку-продав.* *
* (N 9893)* * **кр-т рах.N 9999 *банку клієн.-продавця* *
*д-т рах. N 9999 *банку клієн.-покупця * *
*кр-т рах.N 9832 *клієнту банку-покупця*оприбуткування на рахун-*
* (N 9833)* *ку N 9996*
Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу
облігацій між клієнтами одного комерційного
банку (варіант "д")
Табл. N 6
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових ра- *
* "депо" * "депо" * рахунках (на рівні *
* * * комерційних банків) *
*****************************************************************
* 1 * 2 * 3 **д-т рах. N 9832 *клієнту-продавцю бан-*списання з рахунка *
* (N 9833)*ку *N 9996 **кр-д рах.N 9892 *клієнту-продавцю бан-* *
* (N 9893)*ку * **д-т рах. N 9892 *клієнту-продавцю бан-* *
* (N 9893)*ку * **кр-т рах.N 9832 *клієнту-покупцю цьо- *оприбуткування на рахун-*
* (N 9833)*го ж банку *ку N 9996 *26. Пункти 4.16.2 та 4.16.3 виключити.
27. Доповнити розділ новими пунктами 4.13.2 і 4.13.3 такого змісту:
"4.13.2. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків надається право їх блокування у депозитарній системі до погашення (без можливості подальшого обігу).
На підставі депо - розпоряджень власників облігацій у депозитарній системі здійснюються такі проводки:
при блокуванні за розпорядженням клієнта-резидента:
- дебет рахунка N 9832;
- кредит рахунка N 9836;
при блокуванні за розпорядженням клієнта-нерезидента:
- дебет рахунка N 9833;
- кредит рахунка N 9834".
"4.13.3. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків надається право переведення облігацій, що перебувають у їх власності, до депозитарію іншого комерційного банку. Ця операція здійснюється на договірних засадах:
- договору про депозитарне обслуговування з комерційним банком, отримувачем облігацій;
- договору про депозитарне обслуговування з комерційним банком, відправником облігацій. У цьому договорі має бути відсутня заборона про перерахування облігацій.
Для здійснення переведення облігацій до депозитарію Національного банку України надаються:
- депо-розпорядження про переведення облігацій від комерційного банку, що у даний час веде рахунки клієнта;
- повідомлення комерційного банку, який згоден вести рахунки депозитарного обліку клієнта.
У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються такі проводки:
- банком, відправником облігацій:
дебет рахунка N 9832 (9833);
кредит рахунка N 9999;
- банком, отримувачем облігацій:
дебет рахунка N 9999;
кредит рахунка N 9832 (9833).
Одночасно здійснюється списання номінальної вартості з позабалансового рахунка N 9996 комерційного банку, від якого переходить клієнт, та оприбуткування номінальної вартості цих облігацій на позабалансовому рахунку N 9996 комерційного банку, що буде здійснювати депозитарне обслуговування клієнта".
28. Пункт 4.17 вважати пунктом 4.14.
29. Пункт 4.17.1 вважати пунктом 4.14.1 і викласти його у такій редакції:
"4.14.1. Продаж та зворотний викуп облігацій відповідно до укладеної угоди "репо" здійснюються комерційними банками у порядку, визначеному п. 4.13.
Першим етапом реалізації операцій за угодою "репо" є продаж облігацій (далі - І етап "репо").
У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблицях NN 7 - 11.
Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за І етапом між двома комерційними банками
(варіант "а")
Табл. N 7
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах. N 9831* банку-продавцю *списання з рахунка N 9960*
* кр-т рах.N 9891* банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9891* банку-продавцю * *
* кр-т рах.N 9999* банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9999* банку-покупцю *оприбуткування на рахунку*
* кр-т рах.N 9811* банку-покупцю *N 9960 *Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за І етапом між комерційним банком та
власним клієнтом або навпаки - клієнтом
банку та банком
(варіант"б")
Табл. N 8
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах. N 9831*банку-продавцю *списання з рах. N 9960 *
* кр-т рах.N 9891*банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9891*банку-продавцю * *
* кр-т рах.N 9812*клієнту банку-продав-*оприбуткування на рахунку*
* (N 9813)*ця *N 9996 *
******************************************************************
* зворотна операція **д-т рах. N 9832 * клієнту банку-покуп-*списання з рахунка N 9996*
* (N 9833)* ця * **кр-т рах.N 9892 * клієнту банку-покуп-* *
* (N 9893)* ця * **д-т рах. N 9892 * клієнту банку-покуп-* *
* (N 9893)* ця * **кр-т рах.N 9811 * банку-покупцю *оприбуткув. на рах.N 9960*
Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за І етапом між комерційним банком та
клієнтом іншого комерційного банку або навпаки
- клієнтом банку та іншим банком
(варіант "в")
Табл. N 9
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах.N 9831 *банку-продавцю *списання з рах. N 9960 *
* кр-т рах.N 9891*банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9891*банку-продавцю * *
* кр-т рах.N 9999*банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9999*банку-покупцю * *
* кр-т рах.N 9812*клієнту банку-покупця*оприбуткування на рахунку*
* (N 9813)* *N 9996 *
******************************************************************
* зворотна операція ** д-т рах. N 9832*клієнту банку-продав-*списання з рахунка N 9996*
* (N 9833)*ця * ** кр-т рах.N 9892*клієнту банку-продав-* *
* (N 9893)*ця * ** д-т рах. N 9892*клієнту банку-продав-* *
* (N 9893)*ця * ** кр-т рах.N 9999*банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9999*банку-покупцю * *
* кр-т рах.N 9811*банку-покупцю *оприбуткуван. рах. N 9960*
Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за І етапом між клієнтами різних комерційних
банків
(варіант "г")
Табл. N 10
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах. N 9832*клієнту банку-продав-*списання з рахунка N 9996*
* (N 9833)*ця * ** кр-т рах.N 9892*клієнту банку-продав-* *
* (N 9893)*ця * ** д-т рах. N 9892*клієнту банку-продав-* *
* (N 9893)*ця * ** кр-т рах.N 9999*банку кл.продавця * *
* д-т рах. N 9999*банку-покупцю * *
* кр-т рах.N 9812*клієнту банку-покупця*оприбуткування на рахунку*
* (N 9813)* *N 9996 *Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за І етапом між клієнтами одного комерційного
банку
(варіант"д")
Табл. N 11
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах. N 9832*клієнту-продавцю бан-*списання з рахунка N 9996*
* (N 9833)*ку * ** кр-т рах.N 9892*клієнту-продавцю бан-* *
* (N 9893)*ку * ** д-т рах. N 9892*клієнту-продавцю бан-* *
* (N 9893)*ку * ** кр-т рах.N 9812*клієнту-покупцю цьо- *оприбуткування на рахунку*
* (N 9813)*го ж банку *N 9996 *30. Пункти 4.17.2 та 4.17.3 виключити.
31. Пункт 4.17.4 вважати пунктом 4.14.2 і викласти його у такій редакції:
"4.14.2. На другому етапі реалізації угоди "репо" здійснюється зворотний викуп за цінами, що встановлені при укладанні угоди (далі - ІІ етап "репо"). При цьому продавець та покупець міняються місцями.
У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблицях NN 12 - 16.
Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за ІІ етапом між двома комерційними банками
(варіант "а")
Табл. N 12
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах. N 9811* банку-продавцю *списання з рахунка N 9960*
* кр-т рах.N 9111* банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9111* банку-продавцю * *
* кр-т рах.N 9999* банку-продавцю * *
* д-т рах. N 9999* банку-покупцю *оприбуткування на рахунку*
* кр-т рах.N 9831* банку-покупцю *N 9960 *
Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за ІІ етапом між комерційним банком та власним
клієнтом або навпаки - клієнтом банку та
банком
(варіант"б")
Табл. N 13
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 **д-т рах. N9812 *клієнту банку-продав-*списання з рахунка N 9996*
* (N9813)*ця * **кр-т рах. N9112 *клієнту банку-продав-* *
* (N9113)*ця * **д-т рах. N9112 *клієнту банку-продав-* *
* (N9113)*ця * **кр-т рах. N9831 *банку-покупцю *оприбуткув. на рах.N 9960*
* зворотна операція ** д-т рах. N9811 *банку-продавцю *списання з рах. N 9960 *
* кр-т рах.N9111 *банку-продавцю * *
* д-т рах. N9111 *банку-продавцю * *
* кр-т рах.N9832 *клієнту банку-покупця*оприбуткування на рахунку*
* (N9833)* *N 9996 *Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за ІІ етапом між комерційним банком та клієнтом
іншого комерційного банку або навпаки -
клієнтом банку та іншим банком
(варіант "в")
Табл. N 14
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 **д-т рах. N9812 *клієнту банку-продав-*списання з рахунка N 9996*
* (N9813)*ця * **кр-т рах. N9112 *клієнту банку-продав-* *
* (N9113)*ця * **д-т рах. N9112 *клієнту банку-продав-* *
* (N9113)*ця * **кр-д рах. N9999 *банку кл. - продавця * *
*д-т рах. N9999 *банку-покупцю * *
*кр-т рах. N9831 *банку-покупцю *оприбуткув. на рах.N 9960*
* зворотна операція ** д-т рах. N9811 *банку-продавцю *списання з рах. N 9960 *
* кр-т рах.N9111 *банку-продавцю * *
* д-т рах. N9111 *банку-продавцю * *
* кр-д рах.N9999 *банку-продавцю * *
* д-т рах. N9999 *банку кл. - покупця * *
* кр-т рах.N9832 *клієнту банку-покупця*оприбуткування на рахунку*
* (N9833)* *N 9996 *Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за ІІ етапом між клієнтами різних комерційних
банків
(варіант "г")
Табл. N 15
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах. N9812 *клієнту банку-продав-*списання з рахунка N 9996*
* (N9813)*ця * ** кр-т рах.N9112 *клієнту банку-продав-* *
* (N9113)*ця * ** д-т рах. N9112 *клієнту банку-продав-* *
* (N9113)*ця * ** кр-т рах.N9999 *банку кл. - продавця * *
* д-т рах. N9999 *банку кл. - покупця * *
* кр-т рах.N9832 *клієнту банку-покупця*оприбуткування на рахунку*
* (N9833)* *N 9996 *Склад проводок при укладенні угоди "репо"
за ІІ етапом між клієнтами одного комерційного
банку
(варіант"д")
Табл. N 16
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 ** д-т рах. N9812 *клієнту-продавцю бан-*списання з рахунка N 9996*
* (N9813)*ку * ** кр-т рах.N9112 *клієнту-продавцю бан-* *
* (N9113)*ку * ** д-т рах. N9112 *клієнту-продавцю бан-* *
* (N9113)*ку * ** кр-т рах.N9832 *клієнту-покупцю цьо- *оприбуткування на рахунку*
* (N9833)*го ж банку *N 9996 *32. Пункт 4.17.5 вважати пунктом 4.14.3 і викласти його у такій редакції:
"4.14.3. У разі невиконання умов угоди "репо" облігації (за умовами угоди) переходять у власність тимчасового власника, однак залишаються на рахунках N 9811, N 9812, N 9813 до отримання депозитарієм Національного банку України депо - розпорядження від тимчасового власника та повідомлення від колишнього власника облігацій. При ненаданні колишнім власником облігацій повідомлення відповідно до умов угоди "репо" спір вирішується у судовому порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судових органів кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України.
Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у
разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у таблиці NN 17 - 19.
Склад проводок у разі невиконання угоди "репо"
між двома комерційними банками
(варіант "а")
Табл. N 17
* На рахунках *Належність рахунка *
* "депо" * "депо" *
****************************************
* 1 * 2 ** д-т рах. N9811 * банку-тимчас.власн. *
* кр-т рах.N9111 * банку-тимчас.власн. *
* д-т рах. N9111 * банку-тимчас.власн. *
* кр-т рах.N9831 * банку-тимчас.власн. *
Склад проводок у разі невиконання угоди "репо"
між комерційним банком та власним клієнтом або
навпаки - клієнтом банку та банком
(варіант"б")
Табл. N 18
* На рахунках *Належність рахунка *
* "депо" * "депо" *
****************************************
* 1 * 2 **д-т рах. N9812 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9813)* **кр-т рах. N9112 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9113)* **д-т рах. N9112 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9113)* **кр-т рах. N9832 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9833)* *
****************************************
* зворотна операція ** д-т рах. N9811 *банку-тимчас.власн. *
* кр-т рах.N9111 *банку-тимчас.власн. *
* д-т рах. N9111 *банку-тимчас.власн. *
* кр-т рах.N9831 *банку-тимчас.власн. *
Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в"), представлений у таблиці N 18.
Склад проводок у разі невиконання угоди "репо"
між клієнтами різних комерційних банків
(варіант "г")
Табл. N 19
* На рахунках *Належність рахунка *
* "депо" * "депо" *
****************************************
* 1 * 2 **д-т рах. N9812 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9813)* **кр-т рах. N9112 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9113)* **д-т рах. N9112 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9113)* **кр-т рах. N9832 *клієнту-тимчас.власн.*
* (N9833)* *Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між клієнтами одного комерційного банку (варіант"д"), представлений у таблиці N 19.
33. Пункт 4.18 вважати пунктом 4.15 і викласти його у такій редакції:
"4.15. Національний банк України може надавати комерційним банкам кредит під заставу державних цінних паперів (ломбардний кредит).
Надання ломбардного кредиту, включаючи його бухгалтерський та депозитарний облік, регламентується Тимчасовим положенням про порядок рефінансування Національним банком України комерційних банків під забезпечення державних цінних паперів, затвердженим постановою Правління Національного банку України N 246 за 28 вересня 1995 р.
Надання ломбардного кредиту здійснюється на підставі укладеної відповідної угоди між регіональним управлінням
Національного банку України та комерційним банком. Після її укладення останнім до депозитарію Національного банку України надається депо-розпорядження про блокування необхідної кількості облігацій під забезпечення ломбардного кредиту. Блокування здійснюється у разі надання повідомлення від регіонального управління Національного банку про перерахування коштів та співпаданні значень його показників з відповідними реквізитами депо-розпорядження.
У депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 20.
Склад проводок при блокуванні облігацій за
угодами ломбардного кредитування
Табл. N 20
* На рахунках *Належність рахунка*
* "депо" * "депо" *
*************************************
* 1 * 2 ** д-т рах. N9831 *банку-заставодавцю*
* кр-т рах.N9891 *банку-заставодавцю*
* д-т рах. N9891 *банку-заставодавцю*
* кр-т рах.N9851 *банку-заставодавцю*
34. Пункт 4.18.1 виключити.
35. Пункт 4.18.2 вважати пунктом 4.15.1 і викласти його у такій редакції:
"4.15.1. Облігації під забезпечення ломбардного кредиту розблоковуються за умови повернення кредиту на підставі депо-розпоряджень, що надаються комерційними банками-заставодавцями та повідомлень регіональних управлінь Національного банку України про повернення кредиту.
У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 21.
Склад проводок при розблокуванні облігацій
за угодами ломбардного кредитування
Табл. N 21
* На рахунках *Належність рахунка*
* "депо" * "депо" *
************************************
* 1 * 2 **д-т рах. N9851 *банку-заставодавцю*
*кр-т рах.N9551 *банку-заставодавцю*
*д-т рах. N9551 *банку-заставодавцю*
*кр-т рах.N9831 *банку-заставодавцю*
36. Пункт 4.18.3 виключити.
37. Доповнити розділ новим пунктом 4.15.2 такого змісту:
"4.15.2. У разі невиконання умов кредитної угоди облігації (за умовами угоди) переходять у власність кредитодавця, однак залишаються на блокувальному рахунку N 9851 у заставодавця до отримання депозитарієм Національного банку України депо - розпорядження від заставодавця та повідомлення від Національного банку України про неповернення коштів. У разі ненадання заставодавцем депо - розпорядження відповідно до умов кредитної угоди спір вирішується у судовому порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судових органів кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України.
Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у таблиці N 22.
Табл. N 22
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 **д-т рах. N9851 *банку-заставодавцю *списання з рахунка N9960*
*кр-т рах. N9551 *банку-заставодавцю * *
*д-т рах. N9551 *банку-заставодавцю *
*
*кр-т рах. N9999 *банку-заставодавцю * *
*д-т рах. N9999 *банку-кредитодавцю *оприбуткування на рахун-*
*кр-д рах. N9831 *банку-кредитодавцю *ку N 9960 *
38. Пункт 4.19 вважати пунктом 4.16 і викласти у такій редакції:
"4.16. Комерційні банки можуть самостійно надавати та отримувати від інших комерційних банків кредити під заставу облігацій.
Отримання та надання міжбанківського кредиту під заставу облігацій проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення), що надаються комерційними банками - заставодавцями, та повідомлень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення) банків - кредитодавців про перерахування коштів. Ці документи у електронній формі засобами телекомунікаційного зв'язку передаються до депозитарію Національного банку України.
У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 23".
Склад проводок при блокуванні облігацій
за угодами міжбанківського кредитування
Табл. N 23
* На рахунках *Належність рахунка*
* "депо" * "депо" ** * *
* 1 * 2 **д-т рах. N9831 *банку-заставодавцю*
*кр-т рах.N9891 *банку-заставодавцю*
*д-т рах. N9891 *банку-заставодавцю*
*кр-т рах.N9861 *банку-заставодавцю*
39. Пункт 4.19.1 виключити.
40. Пункт 4.19.2 вважати пунктом 4.16.1 і викласти його у такій редакції:
"4.16.1. Облігації під забезпечення міжбанківського кредиту розблоковуються у разі повернення кредиту на підставі відповідних депо-розпоряджень, що надаються комерційними банками-заставодавцями та повідомлень банків-кредитодавців про повернення кредиту. У разі відсутності одного з цих документів розблокування не здійснюється.
У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 24.
Склад проводок при розблокуванні облігацій
за угодами міжбанківського кредитування
Табл. N 24
* На рахунках *Належність рахунка*
* "депо" * "депо" *
*************************************
* 1 * 2 ** д-т рах. N9861 *банку-заставодавцю*
* кр-т рах.N9661 *банку-заставодавцю*
* д-т рах. N9661 *банку-заставодавцю*
* кр-т рах.N9831 *банку-заставодавцю*
41. Пункт 4.19.3 виключити.
42. Доповнити розділ новим пунктом 4.16.2 такого змісту:
"4.16.2. У разі невиконання умов кредитної угоди заставлені облігації за письмовою угодою сторін переходять у власність кредитодавця. До отримання депозитарієм Національного банку України депо-розпорядження від кредитодавця та повідомлення від заставодержателя про неповернення коштів облігації залишаються на блокувальному рахунку N 9861 у заставодавця. Спори між сторонами кредитної угоди вирішуються у судовому порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судовими органами кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України.
Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію
Національного банку України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у таблиці N 25".
Табл. N 25
* На рахунках *Належність рахунка * На позабалансових рахун-*
* "депо" * "депо" *ках (на рівні комерційних*
* * * банків) *
******************************************************************
* 1 * 2 * 3 **д-т рах. N9861 *банку-заставодавцю *списання з рахунка N9960*
*кр-т рах. N9661 *банку-заставодавцю * *
*д-т рах. N9661 *банку-заставодавцю * *
*кр-т рах. N9999 *банку-заставодавцю * *
*д-т рах. N9999 *банку-кредитодавцю *оприбуткування на рахун-*
*кр-д рах. N9831 *банку-кредитодавцю *ку N 9960 *
Комерційний банк-заставодержатель за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо - рахунків здійснює такі проводки:
на ринкову вартість облігацій, що передаються замість наданого кредиту:
- дебет 194;
- кредит 904;
на суму неповерненого кредиту:
- дебет 904;
- кредит 828;
на суму неотриманих відсотків за наданим кредитом:
- дебет 904;
- кредит 960;
у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій над заборгованістю за кредитом:
- дебет 904;
- кредит кореспондентського рахунка банку-заставодавця.
Комерційний банк-заставодавець за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо - рахунків здійснює такі проводки:
на ринкову вартість переданих облігацій, замість коштів за неповерненим кредитом:
- дебет 904;
- кредит 194;
- кредит 960;
на суму коштів за неповерненим кредитом:
- дебет 829;
- кредит 904;
на суму несплачених відсотків за отриманим кредитом:
- дебет 970;
- кредит 904;
у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій над заборгованістю за кредитом:
- дебет кореспондентського рахунка банку-заставодавця;
- кредит 904.
43. Пункт 4.19.4 вважати пунктом 4.16.3.
44. Пункт 5.2 викласти у такій редакції:
"5.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями (без урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у депозитарній системі таким шляхом:
за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:
- дебет рахунка N 9831;
- кредит рахунка N 9821;
за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти комерційного банку:
- дебет рахунка N 9832;
- кредит рахунка N 9822;
за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти комерційного банку:
- дебет рахунка N 9833;
- кредит рахунка N 9823.
45. Пункт 5.3 виключити.
46. Пункт 5.4 вважати пунктом 5.3 і викласти його у такій редакції:
"5.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813, N 9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у депозитарії Національного банку України за формою Д2 (див. додаток до Змін та доповнень до Положення) формується реєстр власників за облігаціями внутрішньої державної позики. При надходженні коштів від Міністерства фінансів України у Національному банку України здійснюються такі проводки:
- дебет рахунка N 124;
- кредит рахунка N 154;
- дебет рахунка N 154;
- кредит кореспондентського рахунка комерційного банку / N 904 (N 903).
Після перерахування коштів у депозитарній системі здійснюється розблокування облігацій таким шляхом:
за облігаціями, що знаходяться у власності банку:
- дебет рахунка N 9821;
- кредит рахунка N 9831;
за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-резидентів комерційного банку:
- дебет рахунка N 9822;
- кредит рахунка N 9832;
за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-нерезидентів комерційного банку:
- дебет рахунка N 9823;
- кредит рахунка N 9833.
47. Пункт 5.5 вважати пунктом 5.4 і викласти його у такій редакції:
"5.4. Після отримання комерційними банками суми відсотків за облігаціями здійснюються такі проводки:
за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:
- дебет кореспондентського рахунка комерційного банку;
- кредит рахунка N 904;
- дебет рахунка N 904;
- кредит рахунка N 960;
за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного банку:
- дебет кореспондентського рахунка комерційного банку;
- кредит рахунка N 903;
- дебет рахунка N 903;
- кредит розрахункових рахунків клієнтів.
Розподіл коштів за власниками облігацій проводиться комерційним банком на підставі реєстру форми Д2 (див. додаток до Змін та доповнень до Положення)".
48. Пункти 6.1, 6.2, 6.3 і 6.4 викласти у такій редакції:
"6.1. Погашення облігацій здійснюється Міністерством фінансів України за їх номінальною вартістю".
"6.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями (без урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у депозитарній системі у порядку, визначеному п. 5.2 цих Змін та доповнень до Положення".
"6.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813, N 9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у депозитарії Національного банку України формується реєстр власників за облігаціями внутрішньої державної позики. При надходженні коштів від Міністерства фінансів України у Національному банку України здійснюються такі проводки:
на номінальну вартість облігацій, що погашаються :
- дебет рахунка N 124;
- кредит рахунка N 154;
- дебет рахунка N 154;
- кредит кореспондентського рахунка комерційного банку / N 904 (N 903).
При надходженні коштів у депозитарній системі здійснюються такі проводки:
за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:
- дебет рахунка N 9821;
- кредит рахунка N 9999;
- дебет рахунка N 9835;
- кредит рахунка N 9999.
за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти комерційного банку:
- дебет рахунка N 9822;
- кредит рахунка N 9999;
- дебет рахунка N 9836;
- кредит рахунка N 9999;
за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти комерційного банку:
- дебет рахунка N 9823;
- кредит рахунка N 9999;
- дебет рахунка N 9834;
- кредит рахунка N 9999.
При попередньому блокуванні облігацій на рахунках N 9811, N 9812, N 9813, N 9851, N9861 кошти за умови погашення облігацій зберігаються на рахунку N 154904101 у Національному банку України до рішення судових органів".
"6.4. Комерційні банки після отримання коштів та за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану їх депо - рахунків здійснюють такі проводки:
за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:
а) у разі придбання банком облігацій нижче номінальної вартості на їх загальну балансову вартість здійснюється проводка:
- дебет кореспондентського рахунка комерційного банку;
- кредит рахунка N 904;
- дебет рахунка N 904;
- кредит рахунка N 194;
- кредит рахунка N 960 (на позитивну різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною вартістю).
б) у разі придбання банком облігацій вище номінальної вартості на їх загальну номінальну вартість здійснюється проводка:
- дебет кореспондентського рахунка комерційного банку;
- кредит рахунка N 904;
- дебет рахунка N 904;
- дебет рахунка N 970 (на від'ємну різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною вартістю);
- кредит рахунка N 194;
за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного банку:
- дебет кореспондентського рахунка комерційного банку;
- кредит рахунка N 903;
- дебет рахунка N 903;
- кредит розрахункових рахунків клієнтів комерційного банку.
Одночасно здійснюється списання загальної номінальної вартості облігацій, що погашаються з позабалансових рахунків N 9960 та N 9996.
59. Форми Д1 - Д7, що представлені у додатку до Змін та доповнень до Положення, вилучаються. Замість них вводяться форми Д1 - Д6, що представлені у додатку до Змін та доповнень
до Положення".
Форма Д1
Виписки з депо-рахунків
Депо/р ____ Код облігацій ____ Аукц. ___ МФОЗа"__"______ 199_ р. Дата останнього руху:"__"_________ 199_ р.
Вхідне сальдо : Кількість
* Кореспондент Рахунок* Дебет * КредитВихідне сальдо :
Форма Д2
Реєстр обліку прав власності
за облігаціями внутрішньої державної позики
за станом на "____" ___________199_ р.
*Код * Код * Кількість* Сума * Загальна * Сума * Сума до *
*ОВДП * власника * ОВДП, * * сума * взаємо- * виплати *
* * ОВДП * у тому * (грн.) * (грн.) * заліку * *
* * * числі * * * (грн.) * (грн.) *
* * * заблоко- * * * * *
* * * вані * * * * *
* * *облігації * * * * *
* * * (шт.) * * * * *
************************************************************************
* * * * * * * *
* * * * * * * *
* * * * * * * *
* * * * * * * *
* * * * * * * *
* * * * * * * *
* * * * * * * *
* * * * * * * *Форма Д3
Розгорнутий ДЕПО-БАЛАНС
__________________________ ________
(назва комерційного банку) МФО
"___" ________ 199_ р.
Актив Пасив
Рахунок Код ОВДП Кількість *Рахунок Код ОВДП Кількість*
*
*
*
*
*
Усього: Усього:
Форма Д4.1
ДЕПО-РОЗПОРЯДЖЕННЯ
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
" " __________ 199_ р.
Про списання облігацій відповідно до угоди купівлі-продажу
державних облігацій N_______ від "____"_________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - продавця облігацій або тієї,яка
веде рахунки клієнтів)
(власник облігацій - банк або клієнт)
Спишіть з рахунка Зарахуйте на
"депо"___________________ рахунок "депо" _______________
(номер рахунка)
(назва юридичної особи - покупця облігацій або тієї,яка
веде рахунки клієнтів)
(покупець облігацій - банк або клієнт)Форма Д4.2
ДЕПО-РОЗПОРЯДЖЕННЯ
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
" " __________ 199_ р.
Про списання облігацій відповідно до угоди "репо" щодо держав-
них облігацій N_______ від "____"_________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - продавця облігацій за угодою
"репо" або тієї, яка веде рахунки клієнтів)
(власник облігацій - банк або клієнт)
Спишіть з рахунка Зарахуйте на
"депо"___________________ рахунок "депо" _______________
(номер рахунка)
(назва юридичної особи - покупця облігацій за угодою
"репо" або тієї, яка веде рахунки клієнтів)
(покупець облігацій - банк або клієнт)
Форма Д4.3
ДЕПО-РОЗПОРЯДЖЕННЯ
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
" " __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій під заставу отриманого кредиту
за кредитною угодою N_______ від "____" _________199 _ р.
Про розблокування державних облігацій з-під застави за умови
повернення міжбанківського кредиту за кредитною угодоюN_______ від "____" _________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - заставодавця облігацій)
Спишіть з рахунка Зарахуйте на
"депо"___________________ рахунок "депо" _______________
(номер рахунка)
(назва юридичної особи - кредитодавця)
Форма Д4.4
ДЕПО-РОЗПОРЯДЖЕННЯ
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
" " __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій під заставу отриманого кредиту
за кредитною угодою N_______ від "____" _________199 _ р.
Про розблокування державних облігацій з-під застави за умови
повернення ломбардного кредиту за кредитною угодою
N_______ від "____" _________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - заставодавця облігацій)
Спишіть з рахунка Зарахуйте на
"депо"___________________ рахунок "депо" _______________
(номер рахунка)
(назва юридичної особи - кредитодавця)
Форма Д4.5
ДЕПО-РОЗПОРЯДЖЕННЯ
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
" " __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій до погашення згідно з угодою з
клієнтом N_______ від "____" _________199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(назва юридичної
особи, що веде рахунки клієнтів)
Спишіть з рахунка Зарахуйте на
"депо"___________________ рахунок "депо" _______________
(номер рахунка)
Форма Д4.6
ДЕПО-РОЗПОРЯДЖЕННЯ
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
" " __________ 199_ р.
Блокування державних облігацій згідно з угодою з Національним
банком України про блокування під забезпечення вкладів фізич-
них осіб N_______ від "____" _________199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(назва юридичної особи, що веде рахунки клієнтів)
Спишіть з рахунка Зарахуйте на
"депо"___________________ рахунок "депо" _______________
(номер рахунка)
Форма Д4.7
ДЕПО-РОЗПОРЯДЖЕННЯ
до проведення позабіржової операції з державними облігаціями
" " __________ 199_ р.
Про переведення клієнтських облігацій на депозитарне обслуго-
вування в інший комерційний банк ( назва комерційного банку )
відповідно до угоди N_______ від "____" _________199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(назва юридичної особи,що веде рахунки клієнтів)
Спишіть з рахунка Зарахуйте на
"депо"___________________ рахунок "депо" _______________
(номер рахунка)
Форма Д5.1
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди купівлі-продажу
державних облігацій N_______ від "____"_________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - покупця облігацій або тієї, яка
веде рахунки клієнтів)
(належність коштів - банку або клієнту)
(продавець облігацій - банк або клієнт банку)
(назва юридичної особи - продавця облігацій або тієї, яка
веде рахунки клієнтів)
(продавець облігацій - банк або клієнт банку)
Форма Д5.2.1
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди "репо" щодо
державних облігацій N_______ від "____"_________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - покупця облігацій за угодою
"репо" або тієї, що веде рахунки клієнтів)
(належність коштів - банку або клієнту)
(продавець облігацій - банк або клієнт банку)
(назва юридичної особи продавця облігацій за угодою
"репо" або тієї, яка веде рахунки клієнтів)
(продавець облігацій - банк або клієнт банку)
Форма Д5.2.2
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про неперерахування коштів відповідно до угоди "репо"
щодо
державних облігацій N_______ від "____"_________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - покупця облігацій за угодою
"репо" або тієї, яка веде рахунки клієнтів)
(належність коштів - банку або клієнту)
(продавець облігацій за угодою "репо" - банк або клієнт банку)
(назва юридичної особи продавця облігацій за угодою
"REPO" або тієї, що веде рахунки клієнтів)
(продавець облігацій за угодою "репо"- банк або клієнт банку)
Форма Д5.3.1
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди про надання
міжбанківського кредиту під заставу державних облігаційN_______ від "____"_________ 199 _ р.
Про повернення отриманого міжбанківського кредиту під заставу
державних облігацій за угодою N_____ від "____"_________199_р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - кредитодавця)
(назва юридичної особи - заставодавця облігацій)
Форма Д5.3.2
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про неповернення отриманого міжбанківського кредиту під заста-
ву державних облігацій за угодою N_____ від"____"_________199_р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - кредитодавця)
(назва юридичної особи - заставодавця облігацій)
Форма Д5.4.1
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про перерахування коштів відповідно до угоди про надання лом-
бардного кредиту під заставу державних облігацій N_______ від
"____"_________ 199 _ р.
Про повернення отриманого ломбардного кредиту під заставу дер-
жавних облігацій за угодою N_____ від "____"_________199_р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - кредитодавця)
(назва юридичної особи - заставодавця облігацій)
Форма Д5.4.2
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про неповернення отриманого ломбардного кредиту під заставу
державних облігацій за угодою N_____ від "____"_________199_р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(ціна за штуку)
(назва юридичної особи - кредитодавця)
(назва юридичної особи - заставодавця облігацій)
Форма Д5.7
ПОВІДОМЛЕННЯ
" " __________ 199_ р.
Про прийняття клієнтських облігацій на депозитарне обслугову-
вання з іншого комерційного банку ( назва комерційного банку )
відповідно до угоди N_______ від "____" _________ 199 _ р.
(параметри випуску облігацій)
(кількість облігацій - літерами)
(назва юридичної особи, що веде рахунки клієнтів)
Форма Д6
ПРО РЕЗУЛЬТАТИ ПРОВЕДЕНИХ АУКЦІОНІВ
"___ " ________________ 199 _ року
1. Дані про задоволення заявок за результатами аукціонів з розміщення облігацій
* Код * N аукці * N заявки * Тип * Кількість ОВДП, що придбано (шт.) * Цінові * Суми сплат за придбані ОВДП (грн.) *
* ОВДП * ону * *заявки****************************************** умови ******************************************
* * * *(конку*усього * у тому числі за рахунок *придбання *всього * у тому числі за рахунок *
* * * *рентна* ********************************** ОВДП * **********************************
* * * *некон-* *власних *за доручен *за доручен-* * *власних *за доручен *за доручен *
* * * *курен-* *коштів *ням та за *ням та за * * *коштів *ням та за *ням та за *
* * * *тна) * * *рахунок *рахунок * * * *рахунок *рахунок *
* * * * * * *коштів клі *коштів клі * * * *коштів клі *коштів клі *
* * * * * * *єнтів- рези*єнтів- нере* * * *єнтів- рези*єнтів- нере*
* * * * * * *дентів *зидентів * * * *дентів *зидентів *
*********************************************************************************************************************************
* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 * 11 * 12 * 13 *УСЬОГО
2. Дані про обсяги коштів з погашення ( сплати доходу ) облігацій за рахунок Державного казначейства
(якщо з боку Державного казначейства є платежі комерційному банку на день сплат коштів за аукціонами)
* Код * N аукці * Кількість ОВДП, за * Сума сплат *
* ОВДП * ону * якими здійснюються * (грн.) *
* * * платежі (шт.) * *
* * * * *
*****************************************************
* 1 * 2 * 3 * 4 *УСЬОГО
3. Дані про залишки платежів з боку Державного казначейства на ранок "___" __________ 199_ року.
У разі проведення заліку у попередні дні:
У результаті заліку за ОВДП, який відбувся "___"__________ 199_ року (лист НБУ N __________ від __.12.96 р.)
заборгованість Державного казначейства України на ранок "___"
__________ 199_ року становить _______грн.
У разі проведення заліку у перший день:
Відповідно до пункту 2 заборгованість
Державного казна-
чейства України на "___" __________ 199_ року становить
_______.__грн.
4. Сальдо сплат за результатами торгів, які відбулися "___" __________ 199_ року.
сума придбання (пункт 1) : _______.__ грн.,
-
сума сплат з боку Державного казначейства (пункт 3) : _______.__ грн.
сальдо :(+-)_______.__ грн.
Якщо (-):
Таким чином, Державне казначейство України "___"__________ 199_ року повинно вам перерахувати кошти у розмірі
_______.__ грн.
Якщо (+):
Таким чином, до ___.__ годин "___" __________ 199_ року ви
повинні перерахувати на рахунок 154102 "Надходження коштів від
розміщення державних цінних паперів", який відкрито в ОПЕРУ
НБУ МФО 300001, кошти у розмірі _______.__ грн.
Джерело: Єдиний державний реєстр нормативно-правових актів Міністерства юстиції України · картка акта · текст у реєстрі