Про затвердження нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку
Чинний Постанова · Правління Національного банку України · від 11 вересня 2017 р. · № 89
- Внесено до реєстру
- 2 жовтня 2017 р.
- Код у реєстрі
- 87471/2017
Опубліковано: Офіційний вісник України від 13.10.2017, № 80, ст. 2471
облік бухгалтерськийбанкрахункиустанови банківськідіяльність банківськаоперації банківські
Зміст
- Розділ 10 Готівкові кошти
- Розділ 11 Банківські метали
- Розділ 12 Кошти в Національному банку України
- Розділ 13 Кошти Національного банку України
- Розділ 15 Кошти в інших банках
- Розділ 16 Кошти інших банків
- Розділ 18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
- Розділ 19 Кредиторська заборгованість за операціями з банками
- Розділ 20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 23. Кредити, що надані суб'єктам господарювання, органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю
- Розділ 24 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою
- Розділ 25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України
- Розділ 26 Кошти клієнтів банку
- Розділ 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій
- Розділ 28 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- Розділ 29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- Розділ 30 Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
- Розділ 32 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання
- Розділ 34 Запаси матеріальних цінностей та необоротні активи, що утримуються з метою продажу
- Розділ 35 Інші активи банку
- Розділ 36 Інші пасиви банку
- Розділ 37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки
- Розділ 38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
- Розділ 39 Розрахунки між філіями банку
- Розділ 41 Інвестиції в асоційовані компанії
- Розділ 42 Інвестиції в дочірні компанії
- Розділ 43 Нематеріальні активи
- Розділ 44 Основні засоби
- Розділ 45 Інші необоротні матеріальні активи
- Розділ 50 Статутний капітал та інші фонди банку
- Розділ 51 Результати переоцінки
- Розділ 52 Приписний капітал філії іноземного банку
- Розділ 60 Процентні доходи
- Розділ 61 Процентні доходи
- Розділ 62 Результат від переоцінки та від операцій купівлі-продажу
- Розділ 63 Інші операційні доходи
- Розділ 64 Інші доходи
- Розділ 65 Комісійні доходи
- Розділ 67 Повернення списаних активів
- Розділ 70 Процентні витрати
- Розділ 71 Процентні витрати
- Розділ 73 Інші операційні витрати
- Розділ 74 Загальні адміністративні витрати
- Розділ 75 Комісійні витрати
- Розділ 77 Відрахування в резерви
- Розділ 79 Податок на прибуток
- Розділ 90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
- Розділ 91 Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані
- Розділ 92 Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
- Розділ 95 Інші зобов'язання і вимоги
- Розділ 96 Списана заборгованість та кошти до повернення
- Розділ 97 Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
- Розділ 98 Облік інших цінностей та документів
- Розділ 99 Контррахунки та позабалансова позиція банку
- Розділ 10 Готівкові кошти
- Розділ 11 Банківські метали
- Розділ 12 Кошти в Національному банку України
- Розділ 13 Кошти Національного банку України
- Розділ 15 Кошти в інших банках
- Розділ 16 Кошти інших банків
- Розділ 18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
- Розділ 19 Кредиторська заборгованість за операціями з банками
- Розділ 20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 24 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю
- Розділ 25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України
- Розділ 26 Кошти клієнтів банку
- Розділ 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій
- Розділ 28 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- Розділ 29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- Розділ 30 Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
- Розділ 32 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання
- Розділ 34 Запаси матеріальних цінностей та необоротні активи, утримувані для продажу
- Розділ 35 Інші активи банку
- Розділ 36 Інші пасиви банку
- Розділ 37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки
- Розділ 38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
- Розділ 39 Розрахунки між філіями банку
- Розділ 41 Інвестиції в асоційовані компанії
- Розділ 42 Інвестиції в дочірні компанії
- Розділ 43 Нематеріальні активи
- Розділ 44 Основні засоби
- Розділ 45 Інші необоротні матеріальні активи
- Розділ 50 Статутний капітал та інші фонди банку
- Розділ 51 Результати переоцінки
- Розділ 52 Приписний капітал філії іноземного банку
- Розділ 60 Процентні доходи
- Розділ 61 Процентні доходи
- Розділ 62 Результат від переоцінки та від операцій з купівлі-продажу
- Розділ 63 Інші операційні доходи
- Розділ 64 Інші доходи
- Розділ 65 Комісійні доходи
- Розділ 67 Повернення списаних активів
- Розділ 70 Процентні витрати
- Розділ 71 Процентні витрати
- Розділ 73 Інші операційні витрати
- Розділ 74 Загальні адміністративні витрати
- Розділ 75 Комісійні витрати
- Розділ 77 Відрахування в резерви
- Розділ 79 Податок на прибуток
- Розділ 90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
- Розділ 91 Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані
- Розділ 92 Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
- Розділ 95 Інші зобов'язання і вимоги
- Розділ 96 Списана заборгованість та кошти до повернення
- Розділ 97 Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
- Розділ 98 Облік інших цінностей та документів
- Розділ 99 Контррахунки та позабалансова позиція банку
- Розділ 12 Кошти в Національному банку України
- Розділ 12 Кошти в Національному банку України
- Розділ 13 Кошти Національного банку України
- Розділ 13 Кошти Національного банку України
- Розділ 15 Кошти в інших банках
- Розділ 15 Кошти в інших банках
- Розділ 35 Інші активи банку
- Розділ 16 Кошти інших банків
- Розділ 16 Кошти інших банків
- Розділ 20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання
- Розділ 20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 21 Кредити, що надані органам державної влади
- Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам
- Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 26 Кошти клієнтів банку
- Розділ 26 Кошти клієнтів банку
- Розділ 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій
- Розділ 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій
- Розділ 30 Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
- Розділ 30 Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
- Розділ 32 Цінні папери в портфелі банку до погашення
- Розділ 32 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання
- Розділ 33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання
- Розділ 15 Кошти в інших банках
- Розділ 15 Кошти в інших банках
- Розділ 16 Кошти інших банків Група 160 Кошти на вимогу інших банків
- Розділ 35 Інші активи банку
- Розділ 24 Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
- Розділ 20 Кредити, що надані суб'єктам
- Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 26 Кошти клієнтів банку
- Розділ 32 Цінні папери в портфелі банку до погашення
- Розділ 32 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
- Розділ 35 Інші активи банку
- Розділ 35 Інші активи банку
- Розділ 36 Інші пасиви банку
- Розділ 36 Інші пасиви банку
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
від 11 вересня 2017 року N 89
Про затвердження нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку
Відповідно до статей 7, 15, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити:
1) План рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків), що додається;
2) Інструкцію про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, що додається.
2. Затвердити зміни до:
1) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 918/9517 (зі змінами) (далі - План рахунків N 280), що додаються;
2) Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 919/9518 (зі змінами) (далі - Інструкція N 280), що додаються.
3. Визнати такими, що втратили чинність, нормативно-правові акти Національного банку України згідно з переліком (додаток 1).
4. Банкам України рекомендувати:
1) протягом періоду з 01 до 14 грудня 2017 року (включно) перенести залишки коштів з рахунків Плану рахунків N 280 на відповідні рахунки Плану рахунків N 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 цієї постанови) згідно з перехідною таблицею перенесення залишків коштів з рахунків для обліку дисконту, премії за наданими кредитами/залученими депозитами, короткострокових, довгострокових, прострочених кредитів/депозитів, прострочених нарахованих доходів/витрат за кредитами/депозитами (додаток 2);
2) протягом періоду з 18 до 24 грудня 2017 року (включно) перенести залишки коштів з рахунків Плану рахунків N 280 на відповідні рахунки Плану рахунків N 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 цієї постанови) згідно з перехідною таблицею перенесення залишків коштів за рахунками сформованих спеціальних резервів (додаток 3).
5. Банкам України забезпечити до 01 січня 2019 року поступовий перехід на здійснення операцій з використанням платіжних карток із застосуванням балансових рахунків 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання", 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб" групи рахунків 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб", 2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ" групи рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових установ" розділу 26 класу 2 Плану рахунків.
6. Структурним підрозділам Національного банку України до 30 листопада 2017 року (включно) привести нормативно-правові акти Національного банку України у відповідність до вимог Плану рахунків.
7. Національний банк України не застосовує до банків заходів впливу за недотримання ними в період з 01 до 31 грудня 2017 року (включно) вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року N 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за N 841/6032 (зі змінами), Положення про порядок встановлення Національним банком України лімітів відкритої валютної позиції та контроль за їх дотриманням уповноваженими банками, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 12 серпня 2005 року N 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 серпня 2005 року за N 946/11226 (зі змінами), Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 01 березня 2016 року N 129 (зі змінами), у зв'язку з виконанням дій, визначених пунктом 4 цієї постанови, що пов'язані з переходом на
План рахунків.
8. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б. В.) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови для використання в роботі.
9. Контроль за виконанням цієї постанови залишаю за собою.
10. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, крім:
1) пунктів 4, 5 Змін до Плану рахунків N 280 та пунктів 4, 5 Змін до Інструкції N 280, які набирають чинності з 01 жовтня 2017 року та діють до 24 грудня 2017 року (включно);
2) пунктів 1, 2, 3 Змін до Плану рахунків N 280 та пунктів 1, 2, 3 Змін до Інструкції N 280, які набирають чинності з 01 грудня 2017 року та діють до 24 грудня 2017 року (включно);
3) пунктів 1, 3 цієї постанови, які набирають чинності з 25 грудня 2017 року.
В. о. Голови
Я. В. Смолій
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління Національного банку України
11 вересня 2017 року N 89
План рахунків бухгалтерського обліку банків України
N
з/п
Рахунок
Назва
номер
ознака
1
2
3
4
1
Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції
2
Розділ 10 Готівкові кошти
3
Група 100 Банкноти та монети
4
1001
А1
Банкноти та монети в касі банку
5
1002
А
Банкноти та монети в касі відділень банку
6
1003
А
Банкноти та монети в обмінних пунктах
7
1004
А
Банкноти та монети в банкоматах
8
1005
А
Банкноти та монети, інкасовані до перерахування
9
1007
А
Банкноти та монети в дорозі
10
Група 101 Дорожні чеки
11
1011
А
Дорожні чеки в касі банку
12
1012
А
Дорожні чеки в касі відділень банку
13
1013
А
Дорожні чеки в обмінних пунктах
14
1017
А
Дорожні чеки в дорозі
15
Група 109 Резерви за готівковими коштами, наявність яких є непідтвердженою
16
1090
КА
Резерви за готівковими коштами, наявність яких є непідтвердженою
17
Розділ 11 Банківські метали
18
Група 110 Банківські метали
19
1101
А
Банківські метали в банку
20
1102
А
Банківські метали у відділенні банку
21
1107
А
Банківські метали в дорозі
22
Група 119 Резерви за банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою
23
1190
КА
Резерви за банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою
24
Розділ 12 Кошти в Національному банку України
25
Група 120 Кошти на вимогу в Національному банку України
26
1200
А
Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
27
1203
А
Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України
28
1207
А
Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України
29
1208
А
Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України
30
Група 121 Строкові вклади (депозити) у Національному банку України
31
1211
А
Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо
32
1212
А
Строкові вклади (депозити) у Національному банку України
33
1216
АП
Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України
34
1218
А
Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України
35
Розділ 13 Кошти Національного банку України
36
Група 130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку
37
1300
П
Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку
38
1308
П
Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку
39
Група 131 Кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
40
1310
П
Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
41
1311
П
Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо
42
1312
П
Інші кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
43
1316
АП
Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
44
1318
П
Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
45
Група 132 Інші кредити, що отримані від Національного банку України
46
1321
П
Кредити, що отримані від Національного банку України на підтримку
ліквідності
47
1322
П
Інші кредити, що отримані від Національного банку України
48
1323
П
Стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України
49
1324
П
Кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій
50
1326
АП
Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України
51
1328
П
Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності
52
Група 133 Строкові вклади (депозити) Національного банку України
53
1334
П
Строкові вклади (депозити) Національного банку України
54
1336
АП
Неамортизований дисконт/премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України
55
1338
П
Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)
56
Розділ 14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України
57
Група 140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
58
1400
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
59
1401
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
60
1402
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
61
1403
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
62
1404
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
63
1405
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
64
1406
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
65
1408
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
66
Група 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
67
1410
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
68
1411
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
69
1412
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
70
1413
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
71
1414
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
72
1415
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
73
1416
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
74
1418
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
75
1419
КА
Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
76
Група 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
77
1420
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
78
1421
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
79
1422
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
80
1423
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
81
1424
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
82
1426
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
83
1428
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
84
1429
КА
Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
85
Група 143 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
86
1430
А
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
87
1435
АП
Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
88
1436
АП
Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
89
1438
А
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
90
Група 144 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
91
1440
А
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
92
1446
АП
Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
93
1448
А
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
94
Група 145 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
95
1450
А
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
96
1455
АП
Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
97
1456
АП
Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
98
1458
А
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через
прибутки/збитки
99
Розділ 15 Кошти в інших банках
100
Група 150 Кошти на вимогу в інших банках
101
1500
АП
Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках
102
1502
А
Кошти банків у розрахунках
103
1507
П
Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків
104
1508
АП
Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках
105
1509
КА
Резерв за коштами на вимогу в інших банках
106
Група 151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
107
1510
А
Депозити овернайт, що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
108
1513
А
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
109
1516
АП
Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
110
1518
АП
Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
111
1519
КА
Резерв за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
112
Група 152 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
113
1520
А
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам, який обліковується за амортизованою собівартістю
114
1521
А
Кредити овернайт, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
115
1522
А
Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю
116
1524
А
Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
117
1526
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
118
1528
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
119
1529
КА
Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
120
Група 153 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
121
1532
А
Кредити, що надані іншим банкам, за операціями репо, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
122
1533
А
Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
123
1535
АП
Переоцінка кредитів, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
124
1536
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
125
1538
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
126
Група 154 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
127
1542
А
Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
128
1543
А
Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
129
1545
АП
Переоцінка кредитів, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
130
1546
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
131
1548
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
132
1549
КА
Резерви під заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
133
Розділ 16 Кошти інших банків
134
Група 160 Кошти на вимогу інших банків
135
1600
АП
Кореспондентські рахунки інших банків
136
1602
П
Кошти в розрахунках інших банків
137
1607
А
Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що
надані іншим банкам
138
1608
АП
Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків
139
1609
КА
Резерв за коштами на вимогу інших банків
140
Група 161 Строкові вклади (депозити) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
141
1610
П
Депозити овернайт інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
142
1613
П
Строкові вклади (депозити) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
143
1616
АП
Неамортизований дисконт/премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
144
1618
АП
Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
145
Група 162 Кредити, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
146
1621
П
Кредити овернайт, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
147
1622
П
Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю
148
1623
П
Інші кредити, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
149
1626
АП
Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
150
1628
П
Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
151
Розділ 18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
152
Група 181 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
153
1811
А
Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
154
1819
А
Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками
155
Група 189 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками
156
1890
КА
Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками
157
Розділ 19 Кредиторська заборгованість за операціями з банками
158
Група 191 Кредиторська заборгованість за операціями з банками
159
1911
П
Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою
160
1912
П
Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
161
1919
П
Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками
162
Клас 2 Операції з клієнтами
163
Розділ 20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
164
Група 201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
165
2010
А
Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
166
2016
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
167
2018
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
168
2019
КА
Резерв за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
169
Група 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
170
2020
А
Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
171
2026
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
172
2028
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
173
2029
КА
Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
174
Група 203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
175
2030
А
Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які
обліковуються за амортизованою собівартістю
176
2036
АП
Неамортизована премія/дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
177
2038
А
Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
178
2039
КА
Резерв за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
179
Група 204 Придбані (створені) знецінені кредити суб'єктів господарювання, що обліковуються за амортизованою собівартістю
180
2040
А
Придбані (створені) знецінені кредити за операціями репо суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
181
2041
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
182
2042
А
Придбані (створені) знецінені вимоги за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
183
2043
А
Придбані (створені) знецінені кредити в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
184
2044
А
Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою) суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
185
2045
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
186
2046
АП
Неамортизована премія/дисконт за придбаними (створеними) знеціненими кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
187
2048
А
Нараховані доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
188
2049
АП
Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
189
Група 206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
190
2060
А
Кошти банків в розрахунках у суб'єктів господарювання
191
2063
А
Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
192
2066
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
193
2068
А
Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
194
2069
КА
Резерв за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
195
Група 207 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
196
2071
А
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
197
2076
АП
Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
198
2078
А
Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
199
2079
КА
Резерв за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
200
Група 208 Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
201
2083
А
Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
202
2086
АП
Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
203
2088
А
Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою
собівартістю
204
2089
КА
Резерв за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
205
Розділ 21 Кредити, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
206
Група 210 Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
207
2103
А
Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
208
2106
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
209
2108
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
210
2109
КА
Резерв за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
211
Група 211 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
212
2113
А
Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
213
2116
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
214
2118
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
215
2119
КА
Резерв за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
216
Група 212 Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
217
2123
А
Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
218
2126
АП
Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
219
2128
А
Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
220
2129
КА
Резерв за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
221
Група 213 Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
222
2133
А
Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
223
2136
АП
Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
224
2138
А
Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
225
2139
КА
Резерв за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
226
Група 214 Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
227
2140
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
228
2141
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
229
2142
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
230
2143
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
231
2146
АП
Неамортизована премія/дисконт за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
232
2148
А
Нараховані доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою
собівартістю
233
2149
АП
Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
234
Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
235
Група 220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
236
2203
А
Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
237
2206
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
238
2208
А
Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
239
2209
КА
Резерв за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
240
Група 221 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
241
2211
А
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
242
2216
АП
Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
243
2218
А
Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
244
2219
КА
Резерв за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
245
Група 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
246
2220
А
Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
247
2226
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
248
2228
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
249
2229
КА
Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
250
Група 223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
251
2233
А
Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
252
2236
АП
Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
253
2238
А
Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
254
2239
КА
Резерв за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
255
Група 224 Придбані (створені) знецінені кредити фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
256
2240
А
Придбані (створені) знецінені кредити на поточні потреби фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
257
2241
А
Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
258
2242
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
259
2243
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
260
2246
АП
Неамортизована премія/дисконт за придбаними (створеними) знеціненими кредитами фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
261
2248
А
Нараховані доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
262
2249
АП
Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
263
Розділ 23. Кредити, що надані суб'єктам господарювання, органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю
264
Група 230 Кредити в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
265
2301
А
Придбані (створені) знецінені кредити в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
266
2303
А
Кредити в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
267
2306
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
268
2307
АП
Переоцінка за кредитами в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
269
2308
А
Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
270
2309
АП
Резерв за кредитами в поточну діяльність суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
271
Група 231 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
272
2310
А
Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
273
2311
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
274
2316
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами репо суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
275
2317
АП
Переоцінка за кредитами репо суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
276
2318
А
Нараховані доходи за кредитами репо суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
277
2319
АП
Резерв за кредитами репо суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
278
Група 232 Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
279
2320
А
Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
280
2321
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
281
2326
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
282
2327
АП
Переоцінка за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
283
2328
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
284
2329
АП
Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
285
Група 233 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
286
2330
А
Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
287
2331
А
Придбані (створені) знецінені вимоги за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
288
2336
АП
Неамортизована премія/дисконт за вимогами, що придбані за
операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
289
2337
АП
Переоцінка за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
290
2338
А
Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
291
2339
АП
Резерв за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
292
Група 234 Фінансовий лізинг (оренда) суб'єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
293
2340
А
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
294
2341
А
Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою), що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
295
2346
АП
Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою) суб'єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
296
2347
АП
Переоцінка за фінансовим лізингом (орендою) суб'єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
297
2348
А
Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою) суб'єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
298
2349
АП
Резерв за фінансовим лізингом (орендою) суб'єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
299
Група 235 Іпотечні кредити суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
300
2351
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
301
2353
А
Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
302
2356
АП
Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
303
2357
АП
Переоцінка за іпотечними кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
304
2358
А
Нараховані доходи за іпотечними кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
305
2359
АП
Резерв за іпотечними кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
306
Група 236 Кредити органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
307
2360
А
Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
308
2361
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
309
2362
А
Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
310
2363
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
311
2366
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
312
2367
АП
Переоцінка за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
313
2368
А
Нараховані доходи за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
314
2369
АП
Резерв за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший
сукупний дохід
315
Група 237 Кредити органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
316
2370
А
Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
317
2371
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
318
2372
А
Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
319
2373
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
320
2376
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
321
2377
АП
Переоцінка за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
322
2378
А
Нараховані доходи за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
323
2379
АП
Резерв за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
324
Група 238 Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
325
2380
А
Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
326
2381
А
Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
327
2382
А
Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
328
2383
А
Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
329
2386
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
330
2387
АП
Переоцінка за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
331
2388
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
332
Група 239 Кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
333
2390
А
Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
334
2391
А
Кредити за операціями репо, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
335
2392
А
Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
336
2393
А
Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
337
2394
А
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через прибутки/збитки
338
2395
А
Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
339
2396
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
340
2397
АП
Переоцінка за кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
341
2398
А
Нараховані доходи за кредитами суб'єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
342
Розділ 24 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою
вартістю
343
Група 240 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
344
2401
А
Придбані (створені) знецінені кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
345
2403
А
Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
346
2406
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
347
2407
АП
Переоцінка за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
348
2408
А
Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
349
2409
АП
Резерв за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
350
Група 241 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
351
2410
А
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
352
2411
А
Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
353
2416
АП
Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
354
2417
АП
Переоцінка за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
355
2418
А
Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
356
2419
АП
Резерв за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
357
Група 242 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
358
2420
А
Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
359
2421
А
Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
360
2426
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
361
2427
АП
Переоцінка за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
362
2428
А
Нараховані доходи за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
363
2429
АП
Резерв за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
364
Група 243 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
365
2431
А
Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
366
2433
А
Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
367
2436
АП
Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
368
2437
АП
Переоцінка за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
369
2438
А
Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які
обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
370
2439
АП
Резерв за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
371
Група 245 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
372
2450
А
Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
373
2451
А
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через прибутки/збитки
374
2452
А
Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
375
2453
А
Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
376
2456
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
377
2457
АП
Переоцінка за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
378
2458
А
Нараховані доходи за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
379
Розділ 25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України
380
Група 251 Кошти Державного бюджету України
381
2512
П
Кошти Державного бюджету України цільового характеру
382
2513
П
Кошти Державного казначейства України
383
2518
П
Нараховані витрати за коштами Державного бюджету України
384
Група 252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
385
2520
П
Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
386
2523
П
Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
387
2525
П
Строкові вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
388
2526
П
Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
389
2528
П
Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
390
Група 253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
391
2530
П
Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
392
2531
П
Кошти, що вилучені уповноваженими органами
393
2538
П
Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
394
Група 254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
395
2541
П
Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів
396
2542
П
Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів
397
2544
П
Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру
398
2545
П
Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру
399
2546
П
Строкові вклади (депозити) місцевих бюджетів
400
2548
П
Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів
401
Група 255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
402
2550
П
Кошти місцевого фінансового органу для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку
403
2551
П
Кошти головних розпорядників та розпорядників нижчого рівня для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку
404
2552
П
Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів
405
2553
П
Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів
406
2554
П
Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок районних, міських, селищних та сільських бюджетів
407
2555
П
Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах,
селищних та сільських бюджетів
408
2556
П
Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які не є бюджетними установами, на виконання бюджетних призначень
409
2558
П
Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
410
Група 256 Кошти позабюджетних фондів
411
2560
П
Державні позабюджетні фонди
412
2561
П
Галузеві позабюджетні фонди
413
2562
П
Регіональні позабюджетні фонди
414
2565
П
Цільові кошти позабюджетних фондів
415
2568
П
Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів
416
Група 257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
417
2570
П
Кошти державного бюджету для виплат
418
2571
П
Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових виплат готівкою
419
2572
П
Кошти місцевих бюджетів для виплат
420
Розділ 26 Кошти клієнтів банку
421
Група 260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
422
2600
АП
Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
423
2601
П
Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління
424
2602
П
Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання
425
2603
П
Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання
426
2604
П
Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання
427
2605
АП
Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток
428
2607
А
Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання
429
2608
П
Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання
430
2609
КА
Резерв за коштами на вимогу суб'єктів господарювання
431
Група 261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
432
2610
П
Строкові вклади (депозити) суб'єктів господарювання
433
2611
П
Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо
434
2616
АП
Неамортизований дисконт/премія за строковими коштами суб'єктів господарювання
435
2618
П
Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання
436
Група 262 Кошти на вимогу фізичних осіб
437
2620
АП
Кошти на вимогу фізичних осіб
438
2622
П
Кошти в розрахунках фізичних осіб
439
2625
АП
Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток
440
2627
А
Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам
441
2628
П
Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб
442
2629
КА
Резерв за коштами на вимогу фізичних осіб
443
Група 263 Строкові кошти фізичних осіб
444
2630
П
Строкові вклади (депозити) фізичних осіб
445
2636
АП
Неамортизований дисконт/премія за строковими коштами фізичних осіб
446
2638
П
Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб
447
Група 264 Кошти виборчих фондів та фонду референдуму
448
2640
П
Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України
449
2641
П
Кошти виборчого фонду політичної партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в загальнодержавному багатомандатному виборчому окрузі
450
2642
П
Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах
451
2643
П
Кошти виборчого фонду кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, старости
452
2644
П
Кошти фонду референдуму ініціативної групи з проведення всеукраїнського референдуму
453
Група 265 Кошти небанківських фінансових установ
454
2650
АП
Кошти на вимогу небанківських фінансових установ
455
2651
П
Строкові вклади (депозити) небанківських фінансових установ
456
2655
АП
Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток
457
2656
АП
Неамортизований дисконт/премія за строковими коштами небанківських фінансових установ
458
2657
А
Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам
459
2658
П
Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових
установ
460
2659
КА
Резерв за коштами небанківських фінансових установ
461
Розділ 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій
462
Група 270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю
463
2701
П
Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю
464
2706
АП
Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю
465
2708
П
Нараховані витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю
466
Розділ 28 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
467
Група 280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
468
2800
А
Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку
469
2801
А
Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку
470
2805
А
Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
471
2806
А
Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень
472
2809
А
Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
473
Група 289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
474
2890
КА
Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
475
Розділ 29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
476
Група 290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
477
2900
П
Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку
478
2901
П
Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів
479
2902
П
Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
480
2903
П
Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками
481
2904
П
Зобов'язання банку за випущеними електронними грошима
482
2905
П
Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
483
2906
П
Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень
484
2907
П
Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР
485
2908
П
Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР
486
2909
П
Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
487
Група 292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
488
2920
АП
Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат
489
2924
АП
Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток
490
Клас 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
491
Розділ 30 Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
492
Група 300 Акції, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
493
3002
А
Акції, що випущені банками, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
494
3003
А
Акції, що випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
495
3005
А
Інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
496
3007
АП
Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
497
3008
А
Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
498
Група 301 Боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
499
3010
А
Боргові державні цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
500
3011
А
Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
501
3012
А
Боргові цінні папери, випущені
банками, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
502
3013
А
Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
503
3014
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
504
3015
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
505
3016
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
506
3018
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
507
Група 304 Похідні фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
508
3040
А
Активи за придбаними опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
509
3041
А
Активи за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
510
3042
А
Активи за ф'ючерсними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
511
3043
А
Активи за валютними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
512
3044
А
Активи за процентними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
513
3049
А
Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
514
Розділ 31 Цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
515
Група 310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
516
3102
А
Акції, що випущені банками, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
517
3103
А
Акції, що випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
518
3105
А
Інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
519
3107
АП
Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
520
3108
А
Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
521
Група 311 Боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
522
3110
А
Боргові державні цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
523
3111
А
Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
524
3112
А
Боргові цінні папери, випущені банками, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
525
3113
А
Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
526
3114
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
527
3115
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
528
3116
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
529
3118
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
530
3119
КА
Резерв за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
531
Група 314 Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
532
3140
А
Активи за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку
хеджування
533
3141
А
Активи за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування
534
3142
А
Активи за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування
535
3143
А
Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
536
3144
А
Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
537
Розділ 32 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
538
Група 321 Боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
539
3210
А
Боргові державні цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
540
3211
А
Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
541
3212
А
Боргові цінні папери, випущені банками, які обліковуються за амортизованою собівартістю
542
3213
А
Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
543
3214
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, які обліковуються за амортизованою собівартістю
544
3216
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
545
3218
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
546
3219
КА
Резерв за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
547
Розділ 33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання
548
Група 330 Цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
549
3300
П
Прості векселі, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
550
3301
П
Акцепти, що надані за переказними векселями, які обліковуються за амортизованою собівартістю
551
3303
П
Облігації, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
552
3305
П
Інші цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
553
3306
АП
Неамортизований дисконт/премія за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
554
3308
П
Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
555
Група 331 Цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
556
3310
П
Прості векселі, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
557
3313
П
Облігації, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
558
3314
П
Інші цінні папери, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
559
3315
АП
Переоцінка за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
560
3316
АП
Неамортизований дисконт/премія за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
561
3318
П
Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
562
Група 332 Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
563
3320
П
Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
564
3326
АП
Неамортизований дисконт/премія за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
565
3328
П
Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
566
Група 333 Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
567
3330
П
Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
568
3335
АП
Переоцінка за ощадними (депозитними) сертифікатами,
випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
569
3336
АП
Неамортизований дисконт/премія за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
570
3338
П
Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
571
Група 335 Похідні фінансові зобов'язання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
572
3350
П
Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
573
3351
П
Зобов'язання за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
574
3352
П
Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
575
3353
П
Зобов'язання за валютними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
576
3354
П
Зобов'язання за процентними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
577
3359
П
Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
578
Група 336 Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування
579
3360
П
Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування
580
3361
П
Зобов'язання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування
581
3362
П
Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування
582
3363
П
Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
583
3364
П
Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
584
Група 337 Зобов'язання за привілейованими акціями, випущеними банком
585
3370
П
Зобов'язання за привілейованими акціями, випущеними банком
586
3376
АП
Неамортизований дисконт/премія за зобов'язаннями за привілейованими акціями, випущеними банком
587
3378
П
Нараховані витрати за привілейованими акціями, випущеними банком
588
Група 338 Фінансові зобов'язання банку, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки
589
3380
П
Фінансові зобов'язання банку, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
590
3385
АП
Переоцінка фінансових зобов'язань банку, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
591
3386
АП
Неамортизований дисконт/премія за фінансовими зобов'язаннями банку, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
592
3388
П
Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями банку, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
593
Розділ 34 Запаси матеріальних цінностей та необоротні активи, що утримуються з метою продажу
594
Група 340 Запаси матеріальних цінностей та необоротні активи, що утримуються з метою продажу
595
3400
А
Запаси матеріальних цінностей на складі
596
3402
А
Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб
597
3403
А
Дорогоцінні метали в банку
598
3407
А
Дорогоцінні метали в дорозі
599
3408
А
Необоротні активи, що утримуються з метою продажу
600
3409
А
Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя
601
Група 341 Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу
602
3412
А
Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з метою продажу
603
3413
А
Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу
604
3415
А
Інвестиції в інші асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу
605
3418
А
Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу
606
Група 342 Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
607
3422
А
Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу
608
3423
А
Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи, що утримуються з метою
продажу
609
3425
А
Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
610
3428
А
Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
611
Розділ 35 Інші активи банку
612
Група 350 Витрати майбутніх періодів
613
3500
А
Витрати майбутніх періодів
614
Група 351 Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку
615
3510
А
Дебіторська заборгованість з придбання активів
616
3511
А
Договірний актив
617
3519
А
Дебіторська заборгованість за послуги
618
Група 352 Розрахунки за податками та обов'язковими платежами
619
3520
А
Дебіторська заборгованість за податком на прибуток
620
3521
А
Відстрочений податковий актив
621
3522
А
Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток
622
Група 354 Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами
623
3540
А
Дебіторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку
624
3541
А
Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку
625
3542
А
Дебіторська заборгованість за кредитними операціями
626
3548
А
Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами
627
Група 355 Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
628
3550
А
Аванси працівникам банку на витрати з відрядження
629
3551
А
Аванси працівникам банку на господарські витрати
630
3552
А
Нестачі та інші нарахування на працівників банку
631
3559
А
Інша дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами
632
Група 356 Кредити (депозити), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу
633
3560
А
Кредити (депозити), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу
634
3566
АП
Неамортизована премія/дисконт за кредитами (депозитами), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу
635
3568
А
Нараховані доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу
636
3569
КА
Резерв за кредитами (депозитами), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу
637
Група 357 Інші нараховані доходи
638
3570
А
Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування
639
3578
А
Інші нараховані доходи
640
Група 359 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку
641
3590
КА
Резерви під нефінансову дебіторську заборгованість за операціями банку
642
3599
КА
Резерви під фінансову дебіторську заборгованість за операціями банку
643
Розділ 36 Інші пасиви банку
644
Група 360 Доходи майбутніх періодів
645
3600
П
Доходи майбутніх періодів
646
Група 361 Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку
647
3610
П
Кредиторська заборгованість з придбання активів
648
3611
П
Договірне зобов'язання
649
3615
П
Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)
650
3619
П
Кредиторська заборгованість за послуги
651
Група 362 Розрахунки за податками та обов'язковими платежами
652
3620
П
Кредиторська заборгованість за податком на прибуток
653
3621
П
Відстрочені податкові зобов'язання
654
3622
П
Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток
655
3623
П
Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
656
Група 363 Розрахунки з акціонерами (власниками)
657
3631
П
Кредиторська заборгованість перед акціонерами (власниками) банку за дивідендами
658
Група 364 Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами
659
3640
П
Кредиторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку
660
3641
П
Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку
661
3642
П
Кредиторська заборгованість за кредитними операціями
662
3647
П
Кредиторська заборгованість за зобов'язаннями з кредитування
663
3648
П
Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами
664
Група 365
Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
665
3650
П
Заборгованість працівникам банку на відрядження
666
3651
П
Заборгованість працівникам банку на господарські витрати
667
3652
П
Нарахування працівникам банку за заробітною платою
668
3653
П
Утримання з працівників банку на користь третіх осіб
669
3654
П
Нараховані відпускні до сплати
670
3658
П
Забезпечення оплати відпусток
671
3659
П
Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами
672
Група 366 Субординований борг банку
673
3660
П
Субординований борг банку
674
3661
П
Облігації, випущені банком на умовах субординованого боргу
675
3666
АП
Неамортизований дисконт/премія за субординованим боргом
676
3668
П
Нараховані витрати за субординованим боргом
677
Група 367 Інші нараховані витрати
678
3670
П
Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування
679
3678
П
Інші нараховані витрати
680
Група 369 Банківські резерви під фінансові та нефінансові зобов'язання
681
3690
П
Резерви за наданими фінансовими гарантіями
682
3692
П
Резерви за кредитними зобов'язаннями
683
3699
П
Резерви за іншими нефінансовими зобов'язаннями
684
Розділ 37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки
685
Група 370 Клірингові рахунки
686
3705
АП
Клірингові рахунки за розрахунками платіжними картками
687
Група 371 Дебетові суми до з'ясування
688
3710
А
Дебетові суми до з'ясування
689
Група 372 Кредитові суми до з'ясування
690
3720
П
Кредитові суми до з'ясування
691
Група 373 Транзитні рахунки
692
3739
АП
Транзитний рахунок за іншими розрахунками
693
Розділ 38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
694
Група 380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
695
3800
АП
Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
696
3801
АП
Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів
697
Розділ 39 Розрахунки між філіями банку
698
Група 390 Розрахунки між філіями банку
699
3900
АП
Рахунки філій, що відкриті в банку
700
3901
АП
Рахунки, що відкриті для філій банку
701
3902
А
Розрахунки за коштами, що надані філіям банку
702
3903
П
Розрахунки за коштами, що отримані від філій банку
703
3904
А
Нараховані доходи за коштами, що надані філіям банку
704
3905
П
Нараховані витрати за коштами, що отримані від філій банку
705
3906
А
Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку
706
3907
П
Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку
707
Група 392 Транзитні рахунки за розрахунками між філіями банку
708
3928
А
Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні
709
3929
П
Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні
710
Клас 4 Фінансові та капітальні інвестиції
711
Розділ 41 Інвестиції в асоційовані компанії
712
Група 410 Інвестиції в асоційовані компанії
713
4102
А
Інвестиції в асоційовані банки
714
4103
А
Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи
715
4105
А
Інвестиції в інші асоційовані компанії
716
4108
А
Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії
717
Розділ 42 Інвестиції в дочірні компанії
718
Група 420 Інвестиції в дочірні компанії
719
4202
А
Інвестиції в дочірні банки
720
4203
А
Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи
721
4205
А
Інвестиції в інші дочірні компанії
722
4208
А
Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії
723
Розділ 43 Нематеріальні активи
724
Група 430 Нематеріальні активи
725
4300
А
Нематеріальні активи
726
4309
КА
Накопичена амортизація нематеріальних активів
727
Група 431 Капітальні інвестиції в нематеріальні активи
728
4310
А
Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами
729
Група 432 Гудвіл, що виник у результаті придбання
730
4321
А
Гудвіл
731
Розділ 44 Основні засоби
732
Група 440 Основні
засоби
733
4400
А
Основні засоби
734
4409
КА
Знос основних засобів
735
Група 441 Інвестиційна нерухомість
736
4410
А
Інвестиційна нерухомість
737
4419
КА
Знос інвестиційної нерухомості
738
Група 443 Капітальні інвестиції за основними засобами
739
4430
А
Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами
740
4431
А
Обладнання, що потребує монтажу
741
Розділ 45 Інші необоротні матеріальні активи
742
Група 450 Інші необоротні матеріальні активи
743
4500
А
Інші необоротні матеріальні активи
744
4509
КА
Знос інших необоротних матеріальних активів
745
Група 453 Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду)
746
4530
А
Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду)
747
Клас 5 Капітал банку
748
Розділ 50 Статутний капітал та інші фонди банку
749
Група 500 Статутний капітал банку
750
5000
П
Статутний капітал банку
751
5002
КП
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (власників)
752
5004
П
Незареєстрований статутний капітал
753
Група 501 Емісійні різниці та додаткові внески
754
5010
П
Емісійні різниці
755
5011
АП
Операції з акціонерами (власниками)
756
Група 502 Загальні резерви та фонди банку
757
5020
П
Загальні резерви
758
5021
П
Резервні фонди
759
5022
П
Інші фонди банку
760
Група 503 Результати минулих років
761
5030
П
Нерозподілені прибутки минулих років
762
5031
А
Непокриті збитки минулих років
763
Група 504 Результати звітного року
764
5040
П
Прибуток звітного року
765
5041
А
Збиток звітного року
766
Розділ 51 Результати переоцінки
767
Група 510 Результати переоцінки
768
5100
П
Результати переоцінки основних засобів
769
5101
П
Результати переоцінки нематеріальних активів
770
5102
АП
Результати переоцінки боргових фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
771
5103
П
Результати переоцінки інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
772
5104
АП
Результати переоцінки за операціями хеджування
773
5105
АП
Результати коригування вартості фінансових інструментів під час первісного визнання
774
5106
АП
Результати переоцінки інструментів капіталу, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
775
5107
АП
Результати переоцінки фінансових зобов'язань, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки на суму власного кредитного ризику
776
Розділ 52 Приписний капітал філії іноземного банку
777
Група 520 Приписний капітал філії іноземного банку
778
5200
П
Приписний капітал філії іноземного банку
779
Клас 6 Доходи
780
Розділ 60 Процентні доходи
781
Група 600 Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України
782
6000
П
Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України
783
6002
П
Процентні доходи за коштами, що надані Національному банку України за операціями репо
784
6003
П
Процентні доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України
785
Група 601 Процентні доходи за коштами, що розміщені в інших банках
786
6010
П
Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
787
6011
П
Процентні доходи за депозитами овернайт, що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
788
6012
П
Процентні доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
789
6013
П
Процентні доходи за іншими кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
790
6014
П
Процентні доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
791
6015
П
Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю
792
6016
П
Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані
іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
793
6017
П
Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий іншим банкам, який обліковується за амортизованою собівартістю
794
6018
П
Процентні доходи за іншими кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
795
6019
П
Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
796
Група 602 Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
797
6020
П
Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
798
6021
П
Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
799
6022
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
800
6023
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
801
6024
П
Процентні доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
802
6025
П
Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
803
6026
П
Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
804
6027
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
805
Група 603 Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
806
6030
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
807
6031
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
808
6032
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
809
6033
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
810
6034
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами за фінансовим лізингом, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
811
6035
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
812
Група 604 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
813
6040
П
Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
814
6041
П
Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
815
6042
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
816
6043
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
817
6044
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами органів державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
818
6045
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами органів місцевого
самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
819
6046
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами органів державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
820
6047
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
821
Група 605 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
822
6050
П
Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
823
6052
П
Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
824
6053
П
Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
825
6054
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
826
6055
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
827
Група 606 Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
828
6060
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
829
6061
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами за фінансовим лізингом (орендою), що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
830
6062
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
831
6063
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
832
Група 607 Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
833
6070
П
Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
834
6071
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
835
6072
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
836
6073
П
Процентні доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
837
6074
П
Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
838
6075
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
839
6076
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами в поточну діяльність суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
840
6077
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
841
6078
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
842
6079
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іншими кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний
дохід
843
Група 608 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
844
6080
П
Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
845
6081
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
846
6082
П
Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
847
6083
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
848
6084
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
849
6085
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
850
6086
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
851
6087
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
852
Група 609 Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання та органам влади, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
853
6090
П
Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
854
6091
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
855
6092
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
856
6093
П
Процентні доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
857
6094
П
Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через прибутки/збитки
858
6095
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
859
6096
П
Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
860
Розділ 61 Процентні доходи
861
Група 610 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
862
6100
П
Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
863
6101
П
Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
864
6102
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
865
6103
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
866
6104
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
867
6105
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами за фінансовим лізингом (орендою), що надані фізичним особам, які обліковуються за
справедливою вартістю через інший сукупний дохід
868
6106
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
869
6107
П
Процентні доходи за придбаними (створеними) знеціненими іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
870
Група 611 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
871
6110
П
Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
872
6111
П
Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через прибутки/збитки
873
6112
П
Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
874
6113
П
Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
875
Група 612 Процентні доходи за операціями з цінними паперами
876
6120
П
Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
877
6121
П
Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
878
6122
П
Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
879
6123
П
Процентні доходи за іншими борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
880
6124
П
Процентні доходи за іншими борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
881
6125
П
Процентні доходи за іншими борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
882
6126
П
Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
883
6127
П
Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
884
6128
П
Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
885
Група 613 Процентні доходи за операціями з філіями банку
886
6130
П
Процентні доходи за операціями з філіями банку
887
Група 614 Інші процентні доходи
888
6140
П
Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу
889
6141
П
Інші процентні доходи
890
Розділ 62 Результат від переоцінки та від операцій купівлі-продажу
891
Група 620 Результат від переоцінки
892
6201
АП
Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів
893
6204
АП
Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів
894
6205
АП
Результат від переоцінки опціонних контрактів
895
6206
АП
Результат від переоцінки форвардних контрактів
896
6207
АП
Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів
897
6208
АП
Результат від переоцінки валютних своп-контрактів
898
6209
АП
Результат від переоцінки процентних своп-контрактів
899
Група 621 Результат від операцій купівлі-продажу
900
6211
АП
Результат від операцій купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів
901
6214
АП
Результат від операцій купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів
902
6215
АП
Результат від операцій купівлі-продажу опціонних контрактів
903
6216
АП
Результат від операцій купівлі-продажу форвардних контрактів
904
6217
АП
Результат від операцій купівлі-продажу
ф'ючерсних контрактів
905
6218
АП
Результат від операцій купівлі-продажу валютних своп-контрактів
906
6219
АП
Результат від операцій купівлі-продажу процентних своп-контрактів
907
Група 622 Результат від операцій з фінансовими активами та фінансовими зобов'язаннями
908
6223
АП
Результат від операцій з цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
909
6224
АП
Результат від операцій за наданими кредитами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
910
6225
АП
Результат від операцій з фінансовими зобов'язаннями, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
911
6226
АП
Результат від перекласифікації переоцінки боргових фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
912
Розділ 63 Інші операційні доходи
913
Група 630 Дохід у вигляді дивідендів
914
6300
П
Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
915
6301
П
Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
916
6302
П
Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії
917
6303
П
Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії
918
Група 631 Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
919
6310
П
Дохід від інвестицій в асоційовані компанії, що обліковуються за методом участі в капіталі
920
6311
П
Дохід від інвестицій в дочірні компанії, що обліковуються за методом участі в капіталі
921
Група 632 Дохід від модифікації фінансових активів
922
6320
П
Дохід від модифікації фінансових активів
923
Група 633 Дохід від модифікації фінансових зобов'язань
924
6330
П
Дохід від модифікації фінансових зобов'язань
925
Група 634 Дохід від припинення визнання фінансових активів
926
6340
П
Дохід від припинення визнання фінансових активів
927
Група 635 Дохід від припинення визнання фінансових зобов'язань
928
6350
П
Дохід від припинення визнання фінансових зобов'язань
929
Група 638 Інші операційні доходи за операціями з філіями банку
930
6380
П
Інші операційні доходи за операціями з філіями банку
931
Група 639 Інші операційні доходи
932
6390
П
Дохід під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
933
6391
АП
Результат переоцінки об'єкта хеджування
934
6392
АП
Результат переоцінки інструменту хеджування
935
6393
АП
Результат від продажу боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
936
6394
П
Дохід від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
937
6395
П
Дохід від оперативного лізингу (оренди)
938
6396
П
Дохід від наданих консультаційних послуг фінансового характеру
939
6397
П
Штрафи, пені, що отримані банком
940
6398
П
Дохід під час первісного визнання фінансових зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
941
6399
П
Інші операційні доходи
942
Розділ 64 Інші доходи
943
Група 649 Інші доходи
944
6490
П
Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів
945
6499
П
Інші доходи
946
Розділ 65 Комісійні доходи
947
Група 650 Комісійні доходи за операціями з банками
948
6500
П
Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків
949
6501
П
Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків
950
6503
П
Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків
951
6504
П
Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків
952
6506
П
Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків
953
6508
П
Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками
954
6509
П
Інші комісійні доходи за операціями з банками
955
Група 651 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
956
6510
П
Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
957
6511
П
Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів
958
6513
П
Комісійні доходи за операціями з цінними паперами
для клієнтів
959
6514
П
Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів
960
6516
П
Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів
961
6518
П
Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами
962
6519
П
Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами
963
Група 652 Комісійні доходи за операціями з філіями банку
964
6520
П
Комісійні доходи за операціями з філіями банку
965
Розділ 67 Повернення списаних активів
966
Група 671 Повернення списаних активів
967
6710
П
Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками
968
6711
П
Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості інших банків
969
6712
П
Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам
970
6713
П
Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
971
6714
П
Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю
972
6715
П
Повернення раніше списаної безнадійної нефінансової дебіторської заборгованості банку
973
6717
П
Повернення раніше списаної безнадійної фінансової дебіторської заборгованості банку
974
Клас 7 Витрати
975
Розділ 70 Процентні витрати
976
Група 700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
977
7000
А
Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від Національного банку України
978
7002
А
Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України за операціями репо
979
7003
А
Процентні витрати за іншими кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
980
7004
А
Процентні витрати за іншими кредитами, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності
981
7006
А
Процентні витрати за строковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України
982
Група 701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
983
7010
А
Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків
984
7011
А
Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків
985
7012
А
Процентні витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків
986
7014
А
Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані від інших банків
987
7015
А
Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо
988
7016
А
Процентні витрати за кредитами овердрафт, що отримані від інших банків
989
7017
А
Процентні витрати за іншими кредитами, що отримані від інших банків
990
Група 702 Процентні витрати за операціями із суб'єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
991
7020
А
Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
992
7021
А
Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
993
7028
А
Процентні витрати за кредиторською заборгованістю за фінансовим лізингом (орендою), який обліковується за амортизованою собівартістю
994
Група 703 Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України
995
7030
А
Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України
996
Група 704 Процентні витрати за операціями з фізичними особами
997
7040
А
Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб
998
7041
А
Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб
999
Група 706 Процентні витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій
1000
7060
А
Процентні витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій
1001
Група 707 Процентні витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами
1002
7070
А
Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських фінансових установ
1003
7071
А
Процентні витрати за строковими коштами небанківських фінансових
установ
1004
Розділ 71 Процентні витрати
1005
Група 712 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу
1006
7120
А
Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів, які обліковуються за амортизованою собівартістю
1007
7121
А
Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1008
7122
А
Процентні витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
1009
7123
А
Процентні витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1010
7124
А
Процентні витрати за зобов'язаннями за привілейованими акціями, випущеними банком
1011
7125
А
Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями банку, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1012
Група 713 Процентні витрати за операціями з філіями банку
1013
7130
А
Процентні витрати за операціями з філіями банку
1014
Група 714 Інші процентні витрати
1015
7140
А
Процентні витрати за субординованим боргом
1016
7141
А
Інші процентні витрати
1017
Розділ 73 Інші операційні витрати
1018
Група 730 Витрати на телекомунікації
1019
7300
А
Витрати на СЕП
1020
7301
А
Витрати на інші системи банківського зв'язку
1021
Група 731 Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
1022
7310
А
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії, що обліковуються за методом участі в капіталі
1023
7311
А
Витрати від інвестицій у дочірні компанії, що обліковуються за методом участі в капіталі
1024
Група 732 Витрати від модифікації фінансових активів
1025
7320
А
Витрати від модифікації фінансових активів
1026
Група 733 Витрати від модифікації фінансових зобов'язань
1027
7330
А
Витрати від модифікації фінансових зобов'язань
1028
Група 734 Витрати від припинення визнання фінансових активів
1029
7340
А
Витрати від припинення визнання фінансових активів
1030
Група 735 Витрати від припинення визнання фінансових зобов'язань
1031
7350
А
Витрати від припинення визнання фінансових зобов'язань
1032
Група 738 Інші операційні витрати за операціями з філіями банку
1033
7380
А
Інші операційні витрати за операціями з філіями банку
1034
Група 739 Інші операційні витрати
1035
7390
А
Витрати під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
1036
7391
А
Витрати на інкасацію та перевезення цінностей
1037
7392
А
Витрати на аудит
1038
7394
А
Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
1039
7395
А
Витрати на оперативний лізинг (оренду)
1040
7396
А
Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру
1041
7397
А
Штрафи, пені, що сплачені банком
1042
7398
А
Витрати під час первісного визнання фінансових зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
1043
7399
А
Інші операційні витрати
1044
Розділ 74 Загальні адміністративні витрати
1045
Група 740 Витрати на утримання персоналу
1046
7400
А
Основна і додаткова заробітна плата
1047
7401
А
Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
1048
7403
А
Матеріальна допомога та інші соціальні виплати
1049
7404
А
Витрати на підготовку кадрів
1050
7405
А
Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників
1051
7409
А
Інші витрати на утримання персоналу
1052
Група 741 Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток
1053
7410
А
Податок на додану вартість
1054
7411
А
Податок на землю
1055
7418
А
Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
1056
7419
А
Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток
1057
Група 742 Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів
1058
7420
А
Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів
1059
7421
А
Витрати на утримання основних
засобів, що отримані в лізинг (оренду)
1060
7423
А
Амортизація
1061
Група 743 Інші експлуатаційні та господарські витрати
1062
7430
А
Витрати на комунальні послуги
1063
7431
А
Господарські витрати
1064
7432
А
Витрати на охорону
1065
7433
А
Інші експлуатаційні витрати
1066
Група 745 Інші адміністративні витрати
1067
7450
А
Поштово-телефонні витрати
1068
7452
А
Витрати на відрядження
1069
7454
А
Представницькі витрати
1070
7455
А
Витрати на маркетинг і рекламу
1071
7456
А
Спонсорство та доброчинність
1072
7457
А
Інші адміністративні витрати
1073
Група 749 Інші витрати
1074
7490
А
Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів
1075
7491
АП
Втрати від уцінки запасів на продаж
1076
7499
А
Інші витрати
1077
Розділ 75 Комісійні витрати
1078
Група 750 Комісійні витрати
1079
7500
А
Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування
1080
7501
А
Комісійні витрати на кредитне обслуговування
1081
7503
А
Комісійні витрати за операціями з цінними паперами
1082
7504
А
Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів
1083
7506
А
Комісійні витрати на довірче обслуговування
1084
7508
А
Комісійні витрати за позабалансовими операціями
1085
7509
А
Інші комісійні витрати
1086
Група 752 Комісійні витрати за операціями з філіями банку
1087
7520
А
Комісійні витрати за операціями з філіями банку
1088
Розділ 77 Відрахування в резерви
1089
Група 770 Відрахування в резерви
1090
7700
АП
Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками
1091
7701
АП
Відрахування в резерви під заборгованість інших банків
1092
7702
АП
Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам
1093
7703
АП
Відрахування в резерви під знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
1094
7704
АП
Відрахування в резерви під знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю
1095
7705
АП
Відрахування в резерви за нефінансовою дебіторською заборгованістю банку
1096
7706
АП
Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат
1097
7707
АП
Відрахування в резерви за фінансовою дебіторською заборгованістю банку
1098
Розділ 79 Податок на прибуток
1099
Група 790 Податок на прибуток
1100
7900
АП
Податок на прибуток
1101
Клас 8 Управлінський облік
1102
Клас 9 Позабалансові рахунки
1103
Розділ 90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
1104
Група 900 Надані гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти
1105
9000
А
Надані гарантії
1106
9001
А
Підтверджені акредитиви
1107
9002
А
Надані акцепти
1108
9003
А
Надані авалі
1109
Група 903 Отримані гарантії
1110
9030
П
Гарантії, що отримані від Уряду України
1111
9031
П
Отримані гарантії
1112
9036
П
Отримані контргарантії
1113
Розділ 91 Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані
1114
Група 910 Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
1115
9100
А
Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
1116
Група 911 Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
1117
9110
П
Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
1118
9111
П
Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
1119
Група 912 Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
1120
9122
А
Непокриті акредитиви
1121
9129
А
Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
1122
Розділ 92 Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
1123
Група 920 Валюта та банківські метали до отримання
1124
9200
А
Валюта та банківські метали до отримання за операціями спот
1125
9201
А
Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1126
9202
А
Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1127
9203
А
Валюта та банківські метали до
отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1128
9204
А
Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1129
9206
А
Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1130
9207
А
Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1131
9208
А
Вимоги щодо отримання валюти за валютними своп-контрактами
1132
Група 921 Валюта та банківські метали до відправлення
1133
9210
П
Валюта та банківські метали до відправлення за операціями спот
1134
9211
П
Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1135
9212
П
Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1136
9213
П
Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1137
9214
П
Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1138
9216
П
Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1139
9217
П
Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1140
9218
П
Зобов'язання щодо відправлення валюти за валютними своп-контрактами
1141
Група 922 Валюта та банківські метали до отримання за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1142
9221
А
Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1143
9224
А
Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1144
9228
А
Вимоги щодо отримання валюти за валютними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1145
Група 923 Валюта та банківські метали до відправлення за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1146
9231
П
Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1147
9234
П
Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1148
9238
П
Зобов'язання щодо відправлення валюти за валютними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1149
Розділ 93 Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну
1150
Група 930 Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу
1151
9300
А
Вимоги за андеррайтингом цінних паперів
1152
Група 931 Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу
1153
9310
П
Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів
1154
Група 932 Активи до отримання за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1155
9321
А
Активи до
отримання за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1156
9324
А
Активи до отримання за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1157
9328
А
Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1158
Група 933 Активи до відправлення за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1159
9331
П
Активи до відправлення за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1160
9334
П
Активи до відправлення за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1161
9338
П
Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу)
1162
Група 935 Активи до отримання
1163
9350
А
Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами
1164
9351
А
Активи до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1165
9352
А
Активи до отримання за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1166
9353
А
Активи до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1167
9354
А
Активи до отримання за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1168
9356
А
Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1169
9357
А
Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1170
9358
А
Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами
1171
9359
А
Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1172
Група 936 Активи до відправлення
1173
9360
П
Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами
1174
9361
П
Активи до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1175
9362
П
Активи до відправлення за форвардними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1176
9363
П
Активи до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1177
9364
П
Активи до відправлення за опціонними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1178
9366
П
Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування
1179
9367
П
Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1180
9368
П
Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами
1181
9369
П
Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
1182
Розділ 95 Інші зобов'язання і вимоги
1183
Група 950 Отримана застава
1184
9500
А
Отримана застава
1185
9501
А
Заставна за іпотечними кредитами
1186
9503
А
Застава за складськими свідоцтвами
1187
Група 951 Надана застава
1188
9510
П
Надана застава
1189
Група 952 Іпотека
1190
9520
А
Земельні ділянки
1191
9521
А
Нерухоме майно житлового призначення
1192
9523
А
Інші об'єкти нерухомого майна
1193
Група 953 Надане забезпечення щодо запасів готівки Національного банку України, які прийняті
на зберігання уповноваженим банком
1194
9530
П
Надане забезпечення щодо запасів готівки Національного банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим банком
1195
Група 954 Умовні зобов'язання
1196
9540
П
Умовні зобов'язання
1197
Розділ 96 Списана заборгованість та кошти до повернення
1198
Група 960 Не сплачені в строк доходи
1199
9600
А
Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками
1200
9601
А
Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
1201
Група 961 Списана у збиток заборгованість за активами
1202
9610
А
Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках
1203
9611
А
Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями
1204
9613
А
Списана у збиток заборгованість за операціями з цінними паперами
1205
9615
А
Списана у збиток дебіторська заборгованість
1206
9617
А
Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами
1207
9618
А
Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами
1208
Група 962 Кошти до повернення
1209
9620
А
Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, які обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії
1210
9621
А
Валютні кошти фізичних осіб, які обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії
1211
Розділ 97 Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
1212
Група 970 Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
1213
9702
А
Цінні папери на зберіганні
1214
9703
А
Інші активи на зберіганні
1215
9704
А
Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення (комісії)
1216
Група 971 Документи з приватизації - житлові чеки
1217
9710
А
Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків
1218
9711
А
Житлові чеки в установах ПАТ "Ощадбанк"
1219
9712
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації
1220
9713
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
1221
9714
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
1222
9715
А
Розрахунки установ ПАТ "Ощадбанк" за житловими чеками
1223
9717
А
Житлові чеки, що акумульовані на рахунках фінансових посередників
1224
9718
А
Житлові чеки, що акумульовані для розрахунків за придбані об'єкти приватизації
1225
Група 973 Документи з приватизації - земельні бони
1226
9731
А
Земельні бони в установах ПАТ "Ощадбанк"
1227
9733
А
Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
1228
9734
А
Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
1229
9735
А
Розрахунки установ ПАТ "Ощадбанк" за земельними бонами
1230
9737
А
Земельні бони, що акумульовані на рахунках фінансових посередників
1231
Група 974 Інші розрахунки
1232
9740
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно
1233
9741
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно
1234
9742
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно
1235
9743
А
Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло
1236
9744
А
Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло
1237
9745
А
Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло
1238
9746
А
Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації
1239
Група 976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ПАТ "Ощадбанк"
1240
9760
А
Грошова компенсація
заощаджень громадян України в установах ПАТ "Ощадбанк"
1241
Група 977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
1242
9770
А
Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, що відправлені
1243
9771
А
Бланки з приватизації в дорозі
1244
Група 978 Активні рахунки довірчого управління
1245
9780
А
Готівкові кошти за операціями довірчого управління
1246
9781
А
Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління
1247
9782
А
Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління
1248
9783
А
Цінні папери в довірчому управлінні
1249
9784
А
Банківські метали в довірчому управлінні
1250
9786
А
Інші активи в довірчому управлінні
1251
9787
А
Витрати за операціями довірчого управління
1252
9788
А
Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління
1253
Група 979 Пасивні рахунки довірчого управління
1254
9790
П
Фонди банківського управління
1255
9791
П
Рахунки установників
1256
9792
П
Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління
1257
9797
П
Доходи від операцій довірчого управління
1258
Розділ 98 Облік інших цінностей та документів
1259
Група 980 Документи за розрахунковими операціями
1260
9800
А
Розрахункові документи за факторинговими операціями
1261
9802
А
Акредитиви до виконання
1262
9803
А
Розрахункові документи клієнтів, які обліковуються банком відповідно до укладених цивільно-правових договорів
1263
9804
А
Документи суб'єктів господарювання за грошовими вимогами до банку, що не виконані банком у встановлений законодавством України строк
1264
9805
А
Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями
1265
9806
А
Документи фізичних осіб/до рахунків фізичних осіб, що не виконані банком у встановлений законодавством України строк
1266
9807
А
Документи інших банків за грошовими вимогами до банку, що не виконані банком у встановлений законодавством України строк
1267
9809
А
Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів
1268
Група 981 Інші цінності і документи
1269
9810
А
Нерозібрані посилки з цінностями
1270
9811
А
Отримані дозволи на випуск цінних паперів
1271
9812
А
Погашені цінності
1272
9817
А
Запаси готівки Національного банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим банком
1273
9819
А
Інші цінності і документи
1274
Група 982 Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку
1275
9820
А
Бланки цінних паперів
1276
9821
А
Бланки суворого обліку
1277
Група 983 Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо
1278
9830
А
Документи і цінності, прийняті на інкасо
1279
9831
А
Документи і цінності, відправлені на інкасо
1280
Група 985 Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
1281
9850
А
Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
1282
Група 986 Операції з обслуговування кредитів
1283
9860
А
Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку
1284
9861
А
Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку
1285
Група 989 Документи та цінності в підзвіті та в дорозі
1286
9890
А
Бланки цінних паперів в підзвіті
1287
9891
А
Бланки цінних паперів в дорозі
1288
9892
А
Бланки суворого обліку в підзвіті
1289
9893
А
Бланки суворого обліку в дорозі
1290
9898
А
Інші цінності та документи в підзвіті
1291
9899
А
Інші цінності та документи в дорозі
1292
Розділ 99 Контррахунки та позабалансова позиція банку
1293
Група 990 Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95
1294
Група 991 Контррахунки для рахунків розділів 96 - 98
1295
Група 992 Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
1296
9920
АП
Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
1 За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П - пасивний, АП - активно-пасивний, КА - контрактивний, КП - контрпасивний.
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
Б. В. Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України
Р. М.
Борисенко
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління Національного банку України
11 вересня 2017 року N 89
Інструкція
про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. Ця Інструкція розроблена відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і стандартів та встановлює порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку, визначає характеристику і коротке призначення рахунків для відображення інформації за типовими операціями.
За рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків) відображаються операції, що визначені законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідно до їх економічної суті.
2. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні:
1) дебіторська заборгованість - сума вимог банку до юридичних і фізичних осіб на певну дату щодо отримання активів, послуг;
2) капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань;
3) контрактивні рахунки - контрарні рахунки, що використовуються для регулювання показників активних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за пасивними рахунками;
4) контрарні рахунки - рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для регулювання оцінки об'єктів обліку, що відображені в інших рахунках;
5) контрпасивні рахунки - контрарні рахунки, що використовуються для регулювання показників пасивних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за активними рахунками;
6) кредиторська заборгованість - сума зобов'язань банку юридичним і фізичним особам на певну дату щодо надання активів, послуг, інших зобов'язань банку;
7) План рахунків - систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності;
8) транзитні рахунки - рахунки, що використовують для обліку платежів на час до перерахування їх за призначенням згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України з питань бухгалтерського обліку або договорами.
3. Балансові рахунки в Плані рахунків класифікуються за типами контрагентів, характером операцій і ступенем ліквідності активів і зобов'язань.
4. План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій, суть якого полягає в обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що і операцій у гривні.
5. Призначення та ознаки рахунків бухгалтерського обліку банків України визначено в додатку 1 до цієї Інструкції.
6. Управлінський облік здійснюється за рахунками класу 8. Банки самостійно встановлюють внутрішні правила управлінського обліку.
7. Аналітичний облік є складовою системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Ведення аналітичного обліку забезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття аналітичних рахунків передбачає наявність обов'язкових параметрів згідно з вимогами Національного банку України. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності та управління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, які визначаються банком самостійно.
Вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку наведено в додатку 2 до цієї Інструкції.
8. У Плані рахунків визначено номери та найменування синтетичних рахунків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів, зобов'язань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банків.
Перша цифра рахунку зазначає приналежність до класу рахунків, друга та третя - приналежність до групи рахунків, четверта - визначає подальшу деталізацію та розшифровку рахунків у групі рахунків.
9. План рахунків складається з дев'яти класів:
1) клас 1. Казначейські та міжбанківські операції;
2) клас 2. Операції з клієнтами;
3) клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання;
4) клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції;
5) клас 5. Капітал банку;
6) клас 6.
Доходи;
7) клас 7. Витрати;
8) клас 8. Управлінський облік;
9) клас 9. Позабалансові рахунки.
10. Клас 1 "Казначейські та міжбанківські операції" Плану рахунків призначений для відображення в обліку взаємовідносин між Національним банком України та банками України, між банками України та іноземними банками, у тому числі операцій з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, кредитів, що надані та отримані іншими банками та отримані від інших банків.
У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції" Плану рахунків обліковуються казначейські та міжбанківські операції банків.
До міжбанківських операцій належать:
1) кредитні та депозитні операції між банками;
2) операції з ведення кореспондентських рахунків;
3) безготівкові розрахунки між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власними зобов'язаннями одного банку перед іншим;
4) інші операції згідно із законодавством України.
11. У розділі 11 "Банківські метали" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції" Плану рахунків обліковуються банківські метали.
Дорогоцінні метали (лом, вироби з дорогоцінних металів) обліковуються в розділі 34 "Запаси матеріальних цінностей та необоротні активи, утримувані для продажу" класу 3 "Запаси матеріальних цінностей" Плану рахунків.
У розділі 11 "Банківські метали" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції" Плану рахунків не мають обліковуватися дорогоцінні метали, які зберігаються за дорученням третьої сторони, такі дорогоцінні метали обліковуються за позабалансовими рахунками.
12. У розділах 12 "Кошти в Національному банку України" та 13 "Кошти Національного банку України" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції" Плану рахунків відображаються активи та зобов'язання банку за операціями з Національним банком України.
13. У класі 2 "Операції з клієнтами" Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами).
Рахунки класу 2 "Операції з клієнтами" Плану рахунків використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб'єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, іншими юридичними особами, фізичними особами.
За рахунками суб'єктів господарювання обліковуються кошти юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.
14. За класом 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання" Плану рахунків відображаються:
1) операції з цінними паперами (крім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії);
2) запаси матеріальних цінностей та необоротних активів, утримуваних для продажу;
3) інвестиції в асоційовані і дочірні компанії, що утримуються з метою продажу;
4) сформовані банківські резерви;
5) субординований борг;
6) розрахунки між філіями одного банку;
7) позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами;
8) дебіторська заборгованість банку за фінансовими інструментами та господарською діяльністю;
9) розрахунки з працівниками банку;
10) розрахунки за податками та обов'язковими платежами.
15. Рахунки розділу 39 "Розрахунки між філіями банку класу 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання" Плану рахунків призначені для здійснення розрахунків між філіями банку.
У зведеному балансі банку - юридичної особи на звітну дату залишки за активними рахунками розділу 39 "Розрахунки між філіями банку" класу 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання" повинні дорівнювати залишкам за пасивними рахунками розділу 39 "Розрахунки між філіями банку" класу 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання" Плану рахунків.
16. У класі 4 "Фінансові та капітальні інвестиції" Плану рахунків відображаються:
1) інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії;
2) операції з основними засобами і нематеріальними активами;
3) операції з інвестиційною нерухомістю, іншими необоротними матеріальними активами.
17. За рахунками класу 5 "Капітал банку" Плану рахунків відображається
капітал банку, який включає:
1) статутний капітал;
2) емісійні різниці;
3) загальні резерви та інші фонди;
4) результати минулих років;
5) результати переоцінки.
Рахунки класу 5 "Капітал банку" Плану рахунків можуть кореспондувати з дебіторами, кредиторами та рахунками готівкових коштів у разі сплати дивідендів, викупу акцій (часток, паїв) в акціонерів (учасників) банку, збільшення капіталу банку шляхом переоцінки активів, з рахунками класів 6 "Доходи" та 7 "Витрати" Плану рахунків під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік.
18. Доходи та витрати банку відображаються відповідно за рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати" Плану рахунків незалежно від порядку їх оподаткування.
Банки в обліковій політиці самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків внутрішнього плану рахунків за балансовими рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати" Плану рахунків.
Під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік доходи і витрати зараховуються на рахунки 5040 "Прибуток звітного року" або 5041 "Збиток звітного року" групи 504 "Результати звітного року" розділу 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" класу 5 "Капітал банку" Плану рахунків.
19. Рахунки в класі 8 "Управлінський облік" Плану рахунків відкриваються банками для ведення управлінського обліку та кореспондують тільки між собою. Залишки за рахунками класу 8 "Управлінський облік" Плану рахунків не враховуються під час складання фінансової звітності банку.
20. У класі 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків обліковуються позабалансові операції. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою.
21. Для відображення операцій за системою подвійного запису використовуються рахунки розділу 99 "Контррахунки та позабалансова позиція банку" класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків. Рахунки можуть кореспондувати між собою без використання контррахунків.
22. Позабалансовий рахунок є активним, якщо під час переведення його на баланс дебетується балансовий рахунок.
Наприклад, рахунок 9100 А "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам" групи 910 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам" розділу 91 "Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані" класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків - активний, тому що в разі надання кредиту банк дебетуватиме балансовий рахунок групи 152 "Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю" розділу 15 "Кошти в інших банках" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції" Плану рахунків.
23. Позабалансовий рахунок є пасивним, якщо під час переведення його на баланс кредитується балансовий рахунок.
Наприклад, рахунок 9110 П "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків" групи 911 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків" розділу 91 "Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані" класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків - пасивний, тому що в разі отримання коштів за кредитною лінією банк кредитуватиме балансовий рахунок групи 162 "Кредити, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю" розділу 16 "Кошти інших банків" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції" Плану рахунків.
24. Рахунки розділів 90 - 95 класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків використовуються для обліку зобов'язань та вимог за укладеними, але ще не виконаними договорами:
1) зобов'язання з кредитування;
2) непокриті безвідкличні акредитиви;
3) гарантійні зобов'язання банку;
4) зобов'язання за цінними паперами;
5) вимоги та зобов'язання за операціями спот та операціями з похідними фінансовими інструментами;
6) інші операції банку, які обліковуються за позабалансовими рахунками.
Рахунки розділів 90 - 95 класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків можуть бути активними або пасивними.
25. Рахунки розділів 96 - 98 класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків використовуються для обліку списаних активів, документів, цінностей, розрахунків за операціями з
приватизації і довірчого управління.
26. Рахунки розділу 99 "Контррахунки та позабалансова позиція банку" класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків - це контррахунки, які використовуються для подвійного запису операцій за рахунками розділів 90 - 98 класу 9 "Позабалансові рахунки" Плану рахунків. Контррахунки відкриваються в аналітичному обліку в будь-якому розрізі на розсуд банку.
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
Б. В. Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України
Р. М. Борисенко
Додаток 1
до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
(пункт 5)
Призначення та ознаки рахунків бухгалтерського обліку банків України
N
з/п
Рахунок
Назва
Призначення
номер
ознака
1
2
3
4
5
1
Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції
2
Розділ 10 Готівкові кошти
3
Група 100 Банкноти та монети
4
1001
А1
Банкноти та монети в касі банку
Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валютах в операційній касі банку (філії).
За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що вносяться до операційної каси для зарахування на рахунки банку (філії) та рахунки клієнтів; суми готівки, які отримані з Національного банку України, з філій (банків), відділень банку, з інших банків (філій, відділень); суми готівки, які надходять з обмінних пунктів, з підзвіту; залишок готівки з платіжних пристроїв.
За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що видаються клієнтам банку (філій); суми готівки, що відправляються до Національного банку України, до філій (банків), відділень банку, до інших банків (філій, відділень); суми готівки, які видаються до обмінних пунктів, до платіжних пристроїв, у підзвіт
5
1002
А
Банкноти та монети в касі відділень банку
Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валютах в операційній касі відділень банку.
За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що вносяться до операційної каси відділень банку для зарахування на рахунки відділень та рахунки клієнтів; суми готівки, які отримані з Національного банку України; з філій (банків), відділень банку; з інших банків (філій, відділень); суми готівки, які надходять з обмінних пунктів, з підзвіту; залишок готівки з платіжних пристроїв.
За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що видаються клієнтам відділення банку; суми готівки, що відправляються до Національного банку України, до філій (банків), відділень банку, до інших банків (філій, відділень); суми готівки, які видаються до обмінних пунктів, до платіжних пристроїв, у підзвіт
6
1003
А
Банкноти та монети в обмінних пунктах
Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валютах, яка перебуває в обмінних пунктах банку (філій).
За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка надходить до обмінного пункту.
За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з обмінного пункту або повертається до операційної каси банку (філії, відділення)
7
1004
А
Банкноти та монети в банкоматах
Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валютах у платіжних пристроях банку (філії, відділення).
За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла до платіжного пристрою.
За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з платіжного пристрою або повертається до операційної каси банку (філії, відділення)
8
1005
А
Банкноти та монети, інкасовані до перерахування
Призначення рахунку: облік інкасованої готівки, яка підлягає зарахуванню на рахунки клієнтів. Рахунок використовується як транзитний. Залишків на рахунку на кінець операційного дня не повинно бути.
За дебетом рахунку проводяться суми інкасованої готівки, яка попередньо (до перерахування готівки) зараховується на рахунки клієнтів, та суми надлишків, що встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта.
За кредитом рахунку проводяться суми перерахованої готівки, яка зараховується до операційної каси, та суми нестач, які встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта
9
1007
А
Банкноти та монети
в дорозі
Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валютах, яка відправлена банком (філією, відділенням).
За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка відправлена банком (філією, відділенням) до Національного банку України, до філії (банку), відділення банку, до іншого банку (філії, відділення), до обмінних пунктів, до платіжних пристроїв.
За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла за призначенням
10
Група 101 Дорожні чеки
11
1011
А
Дорожні чеки в касі банку
Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касі банку (філії), крім тих дорожніх чеків, які отримані на консигнацію (їх облік до часу продажу клієнтам здійснюється за рахунком 9819).
За дебетом рахунку проводяться суми придбаних дорожніх чеків до часу продажу клієнтам.
За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які продані, передані до кас філій, відділень, обмінних пунктів банку
12
1012
А
Дорожні чеки в касі відділень банку
Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касі відділень банку (філії), крім тих дорожніх чеків, які отримані на консигнацію (їх облік до часу продажу клієнтам здійснюється за рахунком 9819).
За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які надійшли до каси відділень банку до часу продажу клієнтам.
За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які продані з каси відділень банку або повернені до операційної каси банку (філії)
13
1013
А
Дорожні чеки в обмінних пунктах
Призначення рахунку: облік суми дорожніх чеків, які перебувають в обмінному пункті.
За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які надходять до обмінних пунктів.
За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які видані обмінним пунктом або повернені до операційної каси банку (філії)
14
1017
А
Дорожні чеки в дорозі
Призначення рахунку: облік дорожніх чеків, які відправлені емітентам, філіям, відділенням, обмінним пунктам банку, іншим банкам (філіям, відділенням).
За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що відправлені.
За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що надійшли за призначенням
15
Група 109 Резерви за готівковими коштами, наявність яких є непідтвердженою
16
1090
КА
Резерви за готівковими коштами, наявність яких є непідтвердженою
Призначення рахунку: облік сформованих резервів на відшкодування можливих втрат за готівковими коштами, за якими втрачений контроль.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів
17
Розділ 11 Банківські метали
18
Група 110 Банківські метали
19
1101
А
Банківські метали в банку
Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у касі банку (філії).
За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси банку (філії).
За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають із каси банку (філії)
20
1102
А
Банківські метали у відділенні банку
Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у касі відділення банку (філії).
За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси відділення банку (філії).
За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають з каси відділення банку (філії)
21
1107
А
Банківські метали в дорозі
Призначення рахунку: облік банківських металів, що перебувають у дорозі.
За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що відправлені до філій, відділень банку, іншим банкам (їх філіям, відділенням).
За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що надійшли за призначенням
22
Група 119 Резерви за банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою
23
1190
КА
Резерви за банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою
Призначення рахунку: облік сформованих резервів на відшкодування можливих втрат за банківськими металами, за якими втрачений контроль.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів.
За дебетом рахунку
проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів
24
Розділ 12 Кошти в Національному банку України
25
Група 120 Кошти на вимогу в Національному банку України
26
1200
А
Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в Національному банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які надходять на користь банку та його клієнтів.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які списуються Національним банком України за дорученням банку - власника рахунку за власними операціями, операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між Національним банком України та банком
27
1203
А
Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України
Призначення рахунку: облік обов'язкових резервів банків, що визначені нормативно-правовими актами Національного банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми обов'язкових резервів, що перераховані банком.
За кредитом рахунку проводяться суми, що повертаються банку Національним банком України
28
1207
А
Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України
Призначення рахунку: облік коштів для проведення розрахунків ліквідатором (після закриття кореспондентського рахунку) та в інших випадках, передбачених законодавством України.
За дебетом рахунку проводяться суми залишку в разі закриття кореспондентського рахунку банку; суми, які надходять на користь банку після закриття кореспондентського рахунку.
За кредитом рахунку проводяться суми за розрахунками банку згідно з рішеннями ліквідатора
29
1208
А
Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання
30
Група 121 Строкові вклади (депозити) у Національному банку України
31
1211
А
Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо
Призначення рахунку: облік коштів, що надані Національному банку України за операціями репо.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що надані за операціями репо.
За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів за операціями репо
32
1212
А
Строкові вклади (депозити) у Національному банку України
Призначення рахунку: облік коштів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами).
За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами)
33
1216
АП
Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії/дисконту за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми премії під час розміщення строкових вкладів (депозитів); суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми дисконту під час розміщення строкових вкладів (депозитів)
34
1218
А
Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання
35
Розділ 13 Кошти Національного банку України
36
Група 130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку
37
1300
П
Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку
Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України на кореспондентському рахунку в банку.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на користь Національного банку України та його клієнтів.
За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються банком згідно з дорученням Національного банку України за його власними операціями та за операціями його клієнтів
38
1308
П
Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати
39
Група 131 Кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
40
1310
П
Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України через постійно діючу лінію рефінансування строком на один робочий день.
За кредитом рахунку проводяться суми кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами овернайт
41
1311
П
Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо
Призначення рахунку: облік коштів, що отримані від Національного банку України за операціями репо.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України за операціями репо.
За дебетом рахунку проводяться суми, які повернені Національному банку України за операціями репо
42
1312
П
Інші кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
Призначення рахунку: облік інших кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.
За кредитом рахунку проводяться суми інших кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за іншими кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
43
1316
АП
Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту/премії за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період; суми премії за кредитами, що отримані від Національного банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від Національного банку України; суми амортизації премії під час нарахування витрат за звітний період
44
1318
П
Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати
45
Група 132 Інші кредити, що отримані від Національного банку України
46
1321
П
Кредити, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності
Призначення рахунку: облік кредитів, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами
47
1322
П
Інші кредити, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік інших кредитів, що отримані від Національного банку України, крім тих, що обліковуються за рахунками 1321, 1323, 1324.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами
48
1323
П
Стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік стабілізаційних кредитів, що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих стабілізаційних кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості
за отриманими кредитами
49
1324
П
Кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій
Призначення рахунку: облік кредитів, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами
50
1326
АП
Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту/премії за кредитами, що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період; суми премії за кредитами, що отримані від Національного банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від Національного банку України; суми амортизації премії під час нарахування витрат за звітний період
51
1328
П
Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за кредитами, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати
52
Група 133 Строкові вклади (депозити) Національного банку України
53
1334
П
Строкові вклади (депозити) Національного банку України
Призначення рахунку: облік коштів за строковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України на строкові вклади (депозити).
За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів за строковими вкладами (депозитами)
54
1336
АП
Неамортизований дисконт/премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту/премії за строковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період; суми премії під час отримання строкових вкладів (депозитів).
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час отримання строкових вкладів (депозитів); суми амортизації премії під час нарахування витрат за звітний період
55
1338
П
Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за отриманими строковими вкладами (депозитами) від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати
56
Розділ 14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України
57
Група 140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
58
1400
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що придбані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що продані
59
1401
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості
облігацій зовнішньої державної позики, що придбані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що продані
60
1402
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що придбані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що продані
61
1403
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що придбані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що продані
62
1404
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, що придбані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані
63
1405
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу
64
1406
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії/дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з премією/дисконтом, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані; суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу цінних паперів; суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані
65
1408
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через
прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених процентів у разі продажу цінних паперів
66
Група 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
67
1410
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що продані, погашені або рекласифіковані
68
1411
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що продані, погашені або рекласифіковані
69
1412
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що продані, погашені або рекласифіковані
70
1413
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що продані, погашені або рекласифіковані
71
1414
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або рекласифіковані
72
1415
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за
справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або рекласифікації.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або рекласифікації
73
1416
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії/дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з премією/дисконтом, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або рекласифіковані; суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або рекласифікації цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу; суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані
74
1418
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що рекласифіковані; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів; суми нарахованих процентів під час рекласифікації цінних паперів
75
1419
КА
Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв'язку із збільшенням кредитного ризику боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів
76
Група 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
77
1420
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій внутрішньої державної позики, що погашені або рекласифіковані
78
1421
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій зовнішньої державної позики, що продані, погашені або
рекласифіковані
79
1422
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів органів державної влади та місцевого самоврядування, що погашені або рекласифіковані
80
1423
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, випущених банками та небанківськими фінансовими установами, що погашені або рекласифіковані
81
1424
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів нефінансових підприємств, що придбані або рекласифіковані.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів нефінансових підприємств, що погашені або рекласифіковані
82
1426
АП
Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунків: облік неамортизованої премії/дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з премією/дисконтом, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або рекласифіковані; суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі рекласифікації.
За кредитом рахунків проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі рекласифікації; суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або рекласифіковані
83
1428
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що рекласифіковані; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів за цінними паперами, що рекласифіковані
84
1429
КА
Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв'язку із збільшенням кредитного ризику боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих
резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів
85
Група 143 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
86
1430
А
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що придбані банком.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що продані або погашені
87
1435
АП
Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України.
За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) депозитних сертифікатів Національного банку України; списані суми уцінки за депозитними сертифікатами Національного банку України під час їх продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) депозитних сертифікатів Національного банку України; списані суми дооцінки за депозитними сертифікатами Національного банку України під час їх продажу
88
1436
АП
Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії/дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані; суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або погашення; суми неамортизованого дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані
89
1438
А
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі депозитних сертифікатів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу депозитних сертифікатів Національного банку України або погашення
90
Група 144 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
91
1440
А
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що придбані банком.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку
України, що погашені
92
1446
АП
Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії/дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані; суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані; суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі погашення
93
1448
А
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що рекласифіковані; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі депозитних сертифікатів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання або суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що погашені
94
Група 145 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
95
1450
А
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що придбані банком.
За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, що погашені
96
1455
АП
Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) депозитних сертифікатів Національного банку України; списані суми уцінки за депозитними сертифікатами Національного банку України під час їх продажу.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) депозитних сертифікатів Національного банку України; списані суми дооцінки за депозитними сертифікатами Національного банку України під час їх продажу
97
1456
АП
Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії/дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані; суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі погашення; суми неамортизованого
дисконту за депозитними сертифікатами Національного банку України, що придбані
98
1458
А
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що рекласифіковані; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі депозитних сертифікатів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання або суми нарахованих процентів за депозитними сертифікатами Національного банку України, що погашені
99
Джерело: Єдиний державний реєстр нормативно-правових актів Міністерства юстиції України · картка акта · текст у реєстрі