Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

РІШЕННЯ

14.11.2019

м. Київ

N 694

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

11 березня 2020 р. за N 254/34537

Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Відповідно до пункту 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 36 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

ВИРІШИЛА:

1. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, що додається.

2. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов'язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, що додається.

3. Установити, що суб'єкт аудиторської діяльності зобов'язаний подавати до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформацію відповідно до затверджених цим рішенням форм в електронному вигляді не пізніше закінчення третього робочого дня після дати виявлення фактів.

4. Управлінню методології корпоративного управління та корпоративних фінансів (Пересунько Д.) забезпечити:

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Це рішення набирає чинності через 3 місяці з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Панченко О.

Голова Комісії

Т. Хромаєв

ПОГОДЖЕНО:

Т. в. о. Голови Державної

регуляторної служби України

О. Мірошніченко

Т. в. о. Голови Державного

агентства з питань електронного

урядування України

В. Бакал

Протокол засідання Комісії

від 14 листопада 2019 р. N 62

ЗАТВЕРДЖЕНО

Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку

14 листопада 2019 року N 694

Інформація,

що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Дата складання інформації:

                                                                                                       число            місяць         рік

Порядок

подання:

первинна інформація

зміни в інформації

Повне найменування суб'єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес

Код за ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес

Номер реєстрації суб'єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності

Повне найменування підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов'язкового аудиту

Код за ЄДРПОУ підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов'язкового аудиту

Дата, на яку складена фінансова звітність підприємства, аудит якого проводиться

Тип події1

Дата виявлення

Опис

події

(класифікатор)

(дата)

(інформація про подію)

1 В позиції "класифікатор" графи "Тип події" зазначається той вид інформації, який став відомий суб'єкту аудиторської діяльності під час проведення аудиторської перевірки:

інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;

інформація про відмову суб'єкта аудиторської діяльності від висловлення думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для відмови від висловлення думки";

інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності негативної думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для негативної думки";

інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності модифікованої думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для думки із застереженням".

Примітки:

1. Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - Інформація), суб'єкт аудиторської діяльності надсилає до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) в електронному вигляді відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року N 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за N 789/19527.

Повідомлення у вигляді електронного документа складається відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін в даних, зазначених в Інформації, такі зміни мають бути повідомлені суб'єктом аудиторської діяльності не пізніше закінчення третього робочого дня після дати виявлення фактів.

3. Заповненню підлягають усі позиції встановленої форми Інформації. У разі відсутності тієї чи іншої інформації проставляють прочерк.

4. Дата складання Інформації зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - два знаки, місяць - два знаки, рік - чотири знаки.

5. У рядку "Порядок подання" Інформації відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в Інформації, попередньо поданої до Комісії) заповнюється позначкою "х".

Начальник управління методології

корпоративного управління

та корпоративних фінансів

Д. Пересунько

ЗАТВЕРДЖЕНО

Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку

14 листопада 2019 року N 694

Інформація,

що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов'язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Дата складання інформації:

                                                                                                       число           місяць         рік

Порядок

подання:

первинна інформація

зміни в інформації

Повне найменування суб'єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту юридичній особі, що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес

Код за ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту юридичній особі, що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес

Номер реєстрації суб'єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності

Повне

найменування юридичної особи, яка має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес

Код за ЄДРПОУ юридичної особи, яка має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес

Повне найменування підприємства, що становить суспільний інтерес, з яким юридична особа має тісні зв'язки

Код за ЄДРПОУ підприємства, що становить суспільний інтерес, з яким юридична особа має тісні зв'язки

Дата, на яку складена фінансова звітність юридичної особи (що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес), аудит якого проводиться

Тип події1

Дата виявлення

Опис події

(класифікатор)

(дата)

(інформація про подію)

1 В позиції "класифікатор" графи "Тип події" зазначається той вид інформації, який став відомий суб'єкту аудиторської діяльності під час проведення аудиторської перевірки:

інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;

інформація про відмову суб'єкта аудиторської діяльності від висловлення думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для відмови від висловлення думки";

інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності негативної думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для негативної думки";

інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності модифікованої думки із зазначенням питань, описаних у розділі "Основа для думки із застереженням".

Примітки:

1. Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов'язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - Інформація), суб'єкт аудиторської діяльності надсилає до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) в електронному вигляді відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року N 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за N 789/19527.

Повідомлення у вигляді електронного документа складається відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін в даних, зазначених в Інформації, такі зміни мають бути повідомлені суб'єктом аудиторської діяльності не пізніше закінчення третього робочого дня після дати виявлення фактів.

3. Заповненню підлягають усі позиції встановленої форми Інформації. У разі відсутності тієї чи іншої інформації проставляють прочерк.

4. Дата складання Інформації зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - два знаки, місяць - два знаки, рік - чотири знаки.

5. У рядку "Порядок подання" Інформації відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в Інформації, попередньо поданої до Комісії) заповнюється позначкою "х".

Начальник управління методології

корпоративного управління

та корпоративних фінансів

Д. Пересунько